《经济法基础》试题含答案六.docx

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《经济法基础》试题含答案六

2018年《经济法基础》试题含答案（六）

Ø单选题-1

某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。

该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：

（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。

（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。

（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

该企业发生第

（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。

A．57600

B．576000

C．72000

D．720000

【答案】A

【解析】

[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率=6000000×（1-20%）×1.2%=57600（元）。

故本题答案为A。

Ø单选题-2

（共8题。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。

A．1860.22

B．2936.55

C．1420.44

D．2510.66

【答案】D

【解析】

[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（1124.44+7244.44）×（10%+20%）=2510.66（万元）

Ø单选题-3

下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A．房地产出租

B．以房地产进行投资

C．房地产开发公司代客户进行房地产开发

D．以房地产抵债

【答案】D

【解析】

[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。

以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。

Ø单选题-4

《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。

A．5%

B．5%以内

C．10%

D．10%以内

【答案】B

【解析】

[解析]财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。

Ø单选题-5

（一）

某市区一房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。

（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。

（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。

A．220.00

B．222.65

C．225.00

D．230.60

【答案】A

【解析】

[解析]该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计=4000×5%×（1+7%+3%）=220（万元）。

Ø单选题-6

（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋在互换前的房产税纳税人应为（　）。

A．王某

B．甲公司

C．乙公司

D．F房屋所在地地方政府

【答案】B

【解析】

房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税，F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。

Ø单选题-7

下列各项中，不符合房产税相关规定的是（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

【答案】B

【解析】

[解析]选项B错误是因为将房屋产权出典的，应由承典人缴纳房产税。

Ø单选题-8

王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。

2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）。

A．1.632万元

B．0.816万元

C．0.516万元

D．1.652万元

【答案】A

【解析】

[解析]本题考核房产税的计算。

（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192（万元）；

（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。

Ø单选题-9

某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业（产品出口企业），主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。

2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：

（1）1～12月取得境内产品销售收人3000万元（12月份占300万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占500万元）；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；

（2）12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；

（3）转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。

该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；

（4）12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；

（5）全年应扣除的销售（经营）成本7000万元（未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税）；

（6）管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款年利率为7.5%）；

（7）在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元（含运费4.65万元），直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。

（注：

转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准）

要求：

按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．25

B．26

C．28

D．30

【答案】D

【解析】

[解析]①扣除项目金额=1000×60%+60+800×5%=700（万元）

Ø单选题-10

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

【答案】D

【解析】

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×4%=800（元）。

Ø单选题-11

下列关于关税的叙述，错误的是（）。

A．关税是世界各国普遍的一个税种

B．它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税

C．1985年国务院发布了《中华人民共和国进出口关税条例》

D．1987年11月22日，第八届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》

【答案】D

【解析】

暂无解析

Ø单选题-12

关于关税计征时外汇比率适用的一般规定，下列说法错误的是（）。

A．在汇率调整前溢卸的进口货物，在汇率调整后确定需要补税的，按照调整后的汇率计征关税

B．未列入外汇牌价表的外币，按照国家外汇管理部门确定的汇率计算

C．在汇率调整前海关已立案调查的违规案件，在汇率调整后确定处理需要补税的，可按原进口或出口时的汇率计征税款

D．计算税款使用的外币折合率是按照海关填发税款缴纳证之日的国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价折算人民币

【答案】A

【解析】

暂无解析

Ø多选题-13

下列税金中，可能应计入“营业税金及附加”科目的有（）。

A．营业税，土地增值税

B．城市维护建设税，教育费附加

C．消费税，资源税

D．增值税，消费税

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]选项A中的土地增值税有可能计入“固定资产清理”、“营业税金及附加”、“在建工程”等科目，选项D中的增值税应在“应交税费―应交增值税”科目中核算。

Ø多选题-14

根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]产权出典的房屋，承典人为纳税人。

Ø多选题-15

下列选项中，房产税的征收范围包括（）。

A．北京市出租的房产

B．长沙市市区的房产

C．山西省某工矿区的房产

D．四川某农村的房产

E．长沙县城某公园自用的房产

【答案】A,B,C,E

【解析】

[解析]《房产税暂行条例》第1条规定：

“房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

”故本题答案为ABCE。

Ø多选题-16

根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]产权出典的房屋，承典人为纳税人。

Ø多选题-17

下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有（）。

A．赠与方式无偿转让房地产的行为

B．以继承方式无偿转让房地产的行为

C．房地产开发企业销售房地产

D．企业转让土地使用权

【答案】C,D

【解析】

[解析]本题考核土地增值税的征税范围。

根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。

Ø多选题-18

关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。

A．个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率

B．征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志

C．税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目

D．纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目。

Ø多选题-19

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。

企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。

（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。

当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

 关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）。

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米

D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税

【答案】A,B

【解析】

考点：

房产税

Ø多选题-20

以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．外籍个人不缴纳房产税

B．房屋产权出典的，承典人为纳税人

C．房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人

【答案】B,C,D

【解析】

【解析】选项A：

自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。