税法Ⅱ城镇土地使用税考试试题及答案解析解析.docx
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税法Ⅱ城镇土地使用税考试试题及答案解析解析
税法（Ⅱ）-城镇土地使用税考试试题及答案解析
一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）
第1题
某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。
该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）。
A．0.72万元
B．1.08万元
C．1.20万元
D．2.40万元
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]在城镇土地使用税征收范尉内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。
应纳税额=（0.3＋0.1＋0.6）×1.2=1.2（万元）。
第2题
4某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。
该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑物面积15000平方米（公司与机关的占用比例为5:
1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米6元。
该公司应纳城镇土地使用税（ ）。
A．0元
B．15000元
C．18000元
D．75000元
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。
纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税：
3000×5/（5＋1）×6=15000（元）。
第3题
某供热企业2009年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额8元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）。
A．3200元
B．4000元
C．4500元
D．－4800元
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。
对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收人占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
应纳城镇土地使用税=2000×8元×100万元/（400＋100）万元=3200（元）。
第4题
依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。
具体免税期限的确定权在（ ）。
A．省级地方税务局
B．地市级地方税务局
C．县级地方税务局
D．当地主管地方税务局
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]按照规定，省级地方税务局可在规定幅度和年度内确定免税的具体期限。
第5题
2008年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内外开放。
该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该厂应缴（ ）城镇土地使用税。
A．119800元
B．116000元
C．120000元
D．117200元
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]应纳城镇土地使用税=（60000－800－500－100）×2=117200（元）
厂内医院、幼儿园及无偿提供给免税单位（派出所）使用的有明确范围的土地免征城镇土地使用税，厂内绿地照章征税。
第6题
城镇土地使用税的缴纳期限规定为（ ）。
A．按年计算，分期缴纳
B．按年征收，分期缴纳
C．按年计算，分季缴纳
D．按年征收，分季缴纳
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]注意不要与车船税的纳税期限混淆。
也注意分期缴纳不等于分季缴纳。
第7题
某处于基建期的核电站占地15000平方米，其中核岛占地0.5万平方米，辅助厂房和通讯设施占地0.2万平方米，生活办公用地0.3万平方米，该电站所在地城镇使用税单位税额每平方米2.4元。
该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）。
A．0.72万元
B．1.08万元
C．1.20万元
D．2.40万元
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地）、生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。
对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
应纳城镇土地税=（0.5＋0.2＋0.3）×2.4×50%=1.2（万元）。
第8题
在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，其城镇土地使用税（ ）。
A．免征
B．减半征收
C．照章征收
D．由主管税务机关决定其征免
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地等同于农牧业用地，免征城镇土地使用税。
第9题
某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。
2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。
当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税（ ）。
A．3750元
B．11250元
C．12500元
D．15000元
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]人民团体自用的A办公楼免税，出租的在租期内纳税：
应纳城镇土地使用税=1000×15×9÷12=11250（元）。
第10题
依据《城镇土地使用税暂行条例》相关法规的规定，经批准对城镇内集贸市场用地税额进行征免，具体征税或免税的确定权在（ ）。
A．省级地方税务局
B．地市级地方税务局
C．县级地方税务局
D．当地主管地方税务局
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]按照城镇土地使用税法规规定，省级地方税务局可根据具体情况确定对集贸市场用地的征免。
第11题
下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
A．某县城军事仓库用地
B．某工矿基地工厂仓库用地
C．某村农产品收获物用地
D．某镇标志性广场用地
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]军事仓库用地免税；农村不开征城镇土地使用税；市政街道、广场用地免税。
第12题
纳税人使用土地不属于同一市（县）管辖范围内，其纳税地点是（ ）。
A．在纳税人注册地纳税
B．分别在土地所在地纳税
C．纳税人选择纳税地点
D．由省、自治区、直辖市地方税务局确定
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]纳税人使用土地不属于同一市（县）管辖范围内，分别在土地所在地的税务机关申报纳税。
第13题
甲企业与乙企业按3:
1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（ ）。
A．1125元
B．2250元
C．6750元
D．3375元
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。
甲公司占用面积=3000×3/（3＋1）=2250（平方米）；还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳的条件，甲公司上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1/2=3375（元）。
第14题
纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由（ ）城镇土地使用税。
A．免征
B．纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收
C．税务机关估定
D．房地产管理部门估定
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。
待核发土地使用证以后再做调整。
第15题
某房地产企业2009年2月通过招标购得一块3000平方米的土地，其中1000平方米为经批准开发的经济适用房用地，其余为商品房住宅用地；该企业3月还按照规定程序征用取得一块1500平方米的耕地，假定上述地区城镇土地使用税年单位税额每平方米均为6元。
该企业2009年应缴纳城镇土地使用税（ ）。
A．10000元
B．12000元
C．15000元
D．16750元
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税，新征用的耕地，纳税义务发生时间为批准使用之日起满一年时。
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
该企业应纳城镇土地使用税=（3000－1000）×6元×10个月/12个月=10000元。
二、多项选择题（本大题15小题．每题2.0分，共30.0分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）
第1题
下列关于城镇土地使用税的规定正确的有（ ）。
A 土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴
B 城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村
C 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税
D 各省、自治区、直辖市地方税务局可根据具体情况自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税
E 种植、养殖业用地和农剐产品加工场地免征土地使用税
【正确答案】：
C,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，土地的实际使用人为纳税人，所以不能选A。
城镇土地使用税的开征区域包括城市、县城、建制镇和工矿区，市郊在开征区域范围内，农村不在开征区域范围内，所以不能选B。
种植、养殖业用地免征城镇土地使用税；农副产品加工场地应征收城镇土地使用税，所以不能选E。
第2题
下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有（ ）。
A 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
B 纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起
C 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时问的次月起缴纳城镇土地使用税
D 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起
E 出租出借商品房，自出租出借当月起
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]ACD符合税法规定；纳税人购置存量房（B），自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。
出租出借商品房（E），自出租出借次月起缴纳土地使用税。
第3题
下列关于城镇土地使用税的规定正确的有（ ）。
A 在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接刚于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税
B 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日
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