经济法基础常考题50题含答案.docx
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经济法基础常考题50题含答案
2020年经济法基础常考题50题含答案
单选题
1、下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是（）。
A．纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税
D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
答案：
C
暂无解析
单选题
2、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：
（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；
（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；
（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆；
（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；
（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。
（说明：
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业当年应缴纳的车船税为（）元。
A．1580
B．16640
C．12000
D．11500
答案：
A
[解析]在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，不征车船税；
单选题
3、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为200万元，利息支出10万元（能够按转让项目分摊并提供金融机构证明），与转让房地产有关的税金为60万元，其中印花税5万元。
则该公司计算土地增值税时可以扣除的项目金额为（）万元。
A．370
B．380
C．440
D．450
答案：
C
[解析]本题考核土地增值税的计算。
对从事房地产开发的纳税人，其缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独扣除；对于房地产开发企业可加计20%的扣除。
扣除项目金额=100+200+10+（100+200）×5%+（60-5）+（100+200）×20%=440（万元）。
单选题
4、土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
下列情况应征收土地增值税的是（）。
A．房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房
B．小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室
C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换
D．小刘继承父亲留给他的一所四合院
答案：
C
[解析]本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。
A项中的房地产公司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值税。
B、D两项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除。
C项符合定义要求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入。
故选C。
单选题
5、根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
答案：
A
[解析]房产税的纳税人具体包括：
产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。
其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。
单选题
6、某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。
A．380.1
B．381
C．389.1
D．470.1
答案：
A
[解析]扣除项目金额=1000+3000+（1000+3000）×10%+6000×5%×（1+3%+7%）+6000×0.5‰=4733（万元）增值额=6000-4733=1267（万元）增值率=1267÷4733×100%=26.77%适用税率30%；应纳税额=1267×30%=380.1（万元）
单选题
7、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：
（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；
（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；
（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；
（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发；
（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。
A．1860.22
B．2936.55
C．1420.44
D．2510.66
答案：
D
[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（1124.44+7244.44）×（10%+20%）=2510.66（万元）
单选题
8、根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5日
B．7日
C．10日
D．15日
答案：
B
[解析]纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
单选题
9、下列关于税收的表述中，正确的是（）。
A．房产税的课税对象是房产
B．房地产转让，必须按时交易合同上载明的价格征收契税
C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税
D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据
答案：
A
暂无解析
单选题
10、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元；
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务2该企业以房产对外投资应纳房产税（）万元。
A．3.6
B．2.72
C．2.48
D．2.24
答案：
C
[解析]该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。
应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+16×12%=2.48（万元）
单选题
11、土地增值税由（）部分征收。
A．（A）土地管理部门
B．（B）税务机关
C．（C）房产管理部门
D．（D）财政机关
答案：
B
[解析]土地管理部门无权征收土地增值税。
单选题
12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，予以免税；超过该比率应按全部增值额缴纳土地增值税。
A．10%
B．20%
C．50%
D．100%
答案：
B
[解析]纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
单选题
13、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
答案：
D
我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
14、【真题试题】（2008年单项选择第9题）甲贸易市场与乙公司签订合同，约定由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场捐赠2000万元，甲贸易市场将一栋大楼作价4000万元出售给乙公司。
但该大楼实际价值6000万元，按照该合同，双方向国家少缴纳土地增值税等税费达数百万元。
甲、乙之间的合同（）。
A．有效
B．无效
C．可撤销
D．效力待定
答案：
B
根据《合同法》的规定，一方以欺诈、胁迫手段订立合同，或者双方恶意串通损害他人或国家利益以及合同内容悖于公序良俗，合同无效。
因此，正确答案是B。
单选题
15、某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。
当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税（）。
A．42万元
B．48.72万元
C．50.4万元
D．54.6万元
答案：
B
暂无解析
单选题
16、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A．180万元
B．240万元
C．272.5万元
D．360万元
答案：
C
[解析]土地增值额=1000-（50＋200＋40＋60）=650万元，扣除项目金额：
350万元，增值额/扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5万元。
单选题
17、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
18、出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．旧房及建筑物的评估价格
C．因转让房地产缴纳的印花税
D．因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用
答案：
D
暂无解析
单选题
19、由单选和多选组成。
土地增值税属于（）。
A．中央地方共享税
B．地方税
C．中央税
D．企业所得税
答案：
B
[解析]土地增值税属于地方税。
故选B。
单选题
20、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．房屋出租的由承租人纳税
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D．无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
答案：
D
[解析]房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。
单选题
21、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。
A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用的当月起缴纳房产税
D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税
答案：
C
[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税；办理验收手续前已经使用的新建房屋，应从使用当月起按规定计征房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营
单选题
22、某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为：
增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为（ ）万元。
A．5
B．15
C．50
D．185
答案：
B
暂无解析
单选题
23、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．180
B．240
C．272．5
D．360
答案：
C
[解析]土地增值额=1000-（50+200+40+60）=650（万元），扣除项目金额=350万元，则增值额÷扣除项目金额=185．71％，应交纳土地增值税=650×50-350×15％=272．5（万元）。
单选题
24、某市一房地产开发公司，发生业务如下：
（1）2010年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。
（2）2011年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。
开发期间发生开发成本4500万元；发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（不能提供金融机构的贷款证明）；10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元；12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。
剩余的1/5公司转为办公楼自用。
（3）2011年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2006年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。
不能取得评估价格。
（注：
当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；契税税率为4%）
根据上述资料，回答下列问题：
该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（）万元。
A．84.6
B．138.6
C．102.5
D．136.5
答案：
D
[解析]增值额=2000-1545=455（万元），增值率=455÷1545×100%=29.45%，所以，适用税率是30%。
单选题
25、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
答案：
D
暂无解析
单选题
26、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（）。
A．以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中
B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的
C．国有土地使用权出让
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
答案：
D
以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。
单选题
27、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
1998年将其中的l/4对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元
B．36万元
C．48万元
D．60万元
答案：
A
[解析]省政府机关办公用房屋免税，但出租部分应以租金收入征税，应纳税额＝100万元×2％＝12万元。
单选题
28、土地增值税以（）为征税对象。
A．有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的增值额
B．有偿转让、继承、赠与等方式转移土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的收益额
C．转让国有及非国有土地使用权取得的增值额
D．转让非国有土地使用权取得的增值额
答案：
A
暂无解析
单选题
29、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．455.53
B．400.53
C．332.75
D．381
答案：
D
[解析]土地增值税计算：
单选题
30、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．70
B．44
C．42.01
D．60.41
答案：
C
[解析]准予扣除项目=600×40%+22.2=262.2（万元），增值率=（400-262.2）÷262.2=52.56%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
应缴纳土地增值税=137.8×40%-262.2×5%=42.01（万元）。
单选题
31、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．公司与公司之间互换房产
B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产
D．双方合作建房后按比例分配自用房产
答案：
A
[解析]A应当征收土地增值税；B不属于土地增值税的征税范围；CD暂免征收土地增值税。
单选题
32、甲公司于2012年3月1日将某块土地的使用权以500万元的价格转让出去，计算土地增值额时，允许扣除项目的金额为396.65万元，则该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为______万元。
A．180.00
B．31.01
C．103.35
D．90.00
答案：
B
土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。
则土地增值额=500-396.65=103.35万元，为简化计算，应纳税额可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，速算公式如下：
单选题
33、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元（不包括个人所得税）。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是（）万元。
A．1.28
B．3.23
C．2.56
D．4.55
答案：
A
计算步骤如下：
扣除项目金额=500000×70％+24750=374750（元）土地增值额=460000-374750=85250（元）增值率=85250÷374750F100％=22.75％.适用税率30％应纳土地增值税=85250F30％÷2=12787.5（元）=1.28（万元）
单选题
34、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B．提供的扣除项目金额加倍
C．最高一档税率
D．房地产评估价格
答案：
D
[解析]对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。
单选题
35、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A．与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的合作企业
C．转让办公楼的事业单位
D．继承房产的子女
答案：
D
[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。
单选题
36、下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（）。
A．土地增值税
B．房产税
C．消费税
D．烟叶税
答案：
C
[考点]税款征收
单选题
37、[资料二]2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万元；住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。
已知：
该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：
根据上述资料，回答下列题：
该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。
A．290
B．580
C．582
D．590
答案：
D
[解析]房地产开发费用=300+（3000+2800）×5%=590（万元）。
单选题
38、20年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。
今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。
假如上面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化（）
A．20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现
B．某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋
C．公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润
D．一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员
答案：
D
[解析]题目观点为：
目前执行官在
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