南开20秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业学习资料1.docx
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南开20秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业学习资料1
南开20秋学期（2009）《税收制度与税务筹划》在线作业
注：
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一、单选题（共50道试题,共100分）
1.生产型增值税的特点是（）
/A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
/B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
/C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
/D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
提示：
题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答
【参考答案是】：
B
2.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万
/A.4.90
/B.5.00
/C.4.91
/D.5.10
提示：
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【参考答案是】：
A
3.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）
/A.生产环节
/B.交换环节
/C.消费环节
/D.分配环节
提示：
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【参考答案是】：
D
4.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）
/A.年应税销售额200万元的个体工商户
/B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
/C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
/D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
提示：
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【参考答案是】：
D
5.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、（）和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
/A.经济
/B.国家安全
/C.卫生
/D.教育
提示：
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【参考答案是】：
A
6.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
/A.全部价款
/B.全部价款和价外费用
/C.全部价款和预付款
/D.全部价款和代垫款项
提示：
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【参考答案是】：
B
7.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。
税收扣除适用于（）纳税人
/A.所有
/B.特定
/C.大多数
/D.少数
提示：
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【参考答案是】：
A
8.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万
/A.1.47
/B.2.45
/C.2.55
/D.1.49
提示：
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【参考答案是】：
B
9.单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
/A.单位转让技术取得收入
/B.销售自建不动产取得收入
/C.个人取得偶然所得
/D.销售免税货物
提示：
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【参考答案是】：
B
10.抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
/A.四年
/B.五年
/C.七年
/D.十年
提示：
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【参考答案是】：
C
11.下列行业中，应当缴纳增值税的是（）
/A.建筑业
/B.交通运输业
/C.邮电通讯业
/D.商业
提示：
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【参考答案是】：
D
12.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额（）的罚金
/A.一倍以内
/B.三倍以内
/C.50%以内
/D.五倍以内
提示：
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【参考答案是】：
D
13.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是（）
/A.生产商
/B.批发商
/C.零售商
/D.消费者
提示：
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【参考答案是】：
D
14.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）
/A.4.8万
/B.6.55万
/C.7.91万
/D.8.20万
提示：
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【参考答案是】：
A
15.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关
/A.课税对象的数量变化
/B.课税对象价格变化
/C.课税对象的种类差别
/D.课税对象的计算单位
提示：
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【参考答案是】：
B
16.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
/A.发表论文取得的报酬/B.提供著作的版权而取得的报酬
/B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
/C.出租房屋取得的收入
提示：
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【参考答案是】：
C
17.按征税对象的性质分类，增值税属于（）
/A.对行为课税的税种
/B.对流转额课税的税种
/C.对所得课税的税种
/D.对财产课税的税种
提示：
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【参考答案是】：
B
18.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）
/A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
/B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
/C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
/D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
提示：
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【参考答案是】：
D
19.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元
/A.7
/B.9
/C.4
/D.6.15
提示：
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【参考答案是】：
D
20.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。
抗税罪的主体只能由（）构成
/A.自然人
/B.单位和个人
/C.自然人和法人
/D.企业、组织和个人
提示：
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【参考答案是】：
A
21.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）
/A.28.5
/B.40.8
/C.18.686
/D.18.7
提示：
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【参考答案是】：
C
22.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）
/A.14450
/B.8500
/C.76500
/D.11050
提示：
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【参考答案是】：
D
23.下列（）不是税收筹划的客观原因
/A.纳税人千方百计钻法律空子
/B.国家间税收管理辖的的差别
/C.国家间税收制度的差别
/D.外汇管制与住所的影响
提示：
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【参考答案是】：
A
24.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）
/A.托儿所的养育服务
/B.私立医院提供的医疗服务
/C.某考试培训公司的培训服务
/D.个人转让著作权，免征营业税
提示：
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【参考答案是】：
A
25.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有（）
/A.轮胎
/B.卷烟
/C.化妆品
/D.小汽车
提示：
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【参考答案是】：
B
26.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）
/A.20万元
/B.19万元
/C.15万元
/D.17万元
提示：
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【参考答案是】：
A
27.下列（）不是我国纳税人的义务
/A.依法办税务登记
/B.接受账簿、凭证管理
/C.按时纳税
/D.向税务机关提供每一项技术决窍
提示：
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【参考答案是】：
D
28.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。
这主要是利用了（）的原理
/A.分散风险
/B.货币的时间价值
/C.多样化
/D.权衡理论
提示：
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【参考答案是】：
B
29.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税
/A.机构所在地
/B.注册地
/C.居住地
/D.劳务发生地
提示：
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【参考答案是】：
D
30.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
/A.9520
/B.10245.28
/C.12536.20
/D.11252.20
提示：
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【参考答案是】：
A
31.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）
/A.265.125万
/B.262.5万
/C.261.50万
/D.264.125万
提示：
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【参考答案是】：
B
32.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）
/A.增值税
/B.资源税
/C.营业税
/D.城市维护建设税
提示：
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【参考答案是】：
A
33.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）
/A.7640元
/B.3360元
/C.3866元
/D.9200元
提示：
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【参考答案是】：
B
34.下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）
/A.社会团体
/B.私营体业
/C.外国企业
/D.以上全是
提示：
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【参考答案是】：
D
35.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）
/A.13%
/B.10%
/C.6%
/D.3%
提示：
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【参考答案是】：
D
36.对于下述陈述，符合营业税法规的是（）
/A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
/B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
/C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
/D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
提示：
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【参考答案是】：
B
37.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元
/A.1000
/B.500
/C.800
/D.750
提示：
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【参考答案是】：
B
38.按规定可以免征增值税的是（）
/A.古旧图书
/B.销售钢材
/C.销售农产品
/D.出口货物
提示：
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【参考答案是】：
A
39..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）
/A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
/B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
/C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
/D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
提示：
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【参考答案是】：
A
40.税收筹划的原则不包括（）
/A.成本收益原则
/B.风险收益原则
/C.动态性原则
/D.行政效率原则
提示：
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【参考答案是】：
D
41.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为（）元
/A.80
/B.31.5
/C.132
/D.150
提示：
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【参考答案是】：
B
42.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）
/A.收取的手续费
/B.收取的包装物租金
/C.收取的销项税额
/D.收取的违约金
提示：
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【参考答案是】：
C
43.下列不征消费税的货物是（）
/A.汽车轮胎
/B.化妆品
/C.木地板
/D.香皂
提示：
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【参考答案是】：
D
44.避税是指纳税义务人利用税法上的（），通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
/A.税收优惠
/B.漏洞和不完善之处
/C.立法目的
/D.政府的意愿
提示：
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【参考答案是】：
B
45.由海关专门负责征收的税种是（）
/A.消费税
/B.关税
/C.增值税
/D.车船使用税
提示：
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【参考答案是】：
B
46.营业税相关法规规定：
兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，（）
/A.从高适用税率
/B.从低适用税率
/C.适用平均税率
/D.适用增值税税率
提示：
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【参考答案是】：
A
47.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和（）
/A.公平权
/B.公民权
/C.民事权
/D.自保权
提示：
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【参考答案是】：
D
48.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳
/A.加工地
/B.委托方所在地
/C.个体工商户所在地
/D.双方协商
提示：
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【参考答案是】：
B
49.目前采用超率累进税率的税种是（）
/A.个人所得税
/B.土地增值税
/C.契税
/D.城市维护建设税
提示：
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【参考答案是】：
B
50.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计（）元
/A.18900
/B.1672
/C.1673
/D.975
提示：
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【参考答案是】：
A
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