《财务管理制度》.docx

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《财务管理制度》

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前言

文件名称：

财务管理制度

文件编号：

YH-03E001

版本-修改记录：

修改摘要：

正文见下页

XXX有限公司

财务管理制度

YH-03E001

第一章总则

一、为规范公司财务管理和会计核算，加强财务监督职能，维护股东和债权人的合法权益，保证财务工作有章可循、有据可依，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及相关法律法规和《公司章程》的规定，结合公司实际，特制定本制度。

二、公司设财务部，承担公司投（融）资、会计核算、矿山开发工程预结算和财务管理等工作，对董事会和总经理室负责。

三、公司财务人员应当遵守职业道德，遵守国家各项财经纪律和有关规定，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，防止弊端，如实反映和有效监控各项经济业务活动。

[B]

四、公司执行《会计从业资格管理办法》，财务人员实行持证（会计从业资格证书）上岗制。

[B]

第二章会计核算和会计政策

一、公司财务部按《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》和《企业财务会计报告条例》的规定，制定公司的会计政策和办理会计核算业务。

二、公司的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

三、公司的会计核算以人民币为记帐本位币。

公司的会计记帐方法采用借贷记帐法。

四、会计核算必须根据实际发生的各项经济业务进行，其各项经济业务都要有合法的凭证，各项财产物资按取得时的实际成本计价，应做到手续完备、内容真实、数字准确，及时全面地反映公司的财务状况。

[B]

五、公司的会计政策：

[B]

1、存货取得按实际成本核算，发出采用加权平均法或个别计价法；

2、低值易耗品和包装物采用一次摊销法；

3、无形资产摊销采用直线法摊销，摊销年限不得低于10年。

有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销；

4、固定资产折旧采用直线法。

六、公司的帐务处理程序为：

1、主办会计按日根据审核无误的原始单据编制记帐凭证，报财务经理审核。

同时，将相关记帐凭证送出纳员录入财务核算系统，生成现金日记帐和银行存款日记帐；[A]

2、主办会计根据审核后的记帐凭证在财务核算系统中执行过帐操作，生成明细帐、总帐、会计报表；[B]

3、主办会计每月提交审核无误的月度会计报表，经财务经理复审通过后，报总经理审批签发。

[B]

七、公司每月会计报表应于次月八日前，年度报表应于次年元月十五日前呈报董事会。

同时，财务部须于每季度末和每年末向董事会提交该季度和该年度的公司财务分析报告。

[B]

第三章资产管理

一、公司资产管理的重点为库存现金、银行存款、各种应收帐款和预付帐款、存货和固定资产、无形资产等。

二、公司现金结算限额为人民币3000元，不属于《现金管理暂行条例》中规定的现金支付范围或超过现金结算限额的皆不得支付现金。

确因业务需要而超限额支付现金时，须报总经理审批。

[B]

三、公司现金收入应于当日送存银行，不得坐支现金。

确因业务需要坐支时，须经财务经理审核后报总经理审批。

[A]

四、公司收到现金，必须开具收据，严禁无凭据收款。

现金收款由出纳员负责，严禁未经财务经理批准擅自收款。

[B]

五、公司银行帐户只供公司经营业务收支结算使用，未经公司董事会批准，严禁将公司帐户外借或为他人套取现金。

[C]

六、通过网上银行办理公司结算业务时（凭经审批通过的付款单据），由出纳员在相应银行网中输入支票内容—主办会计复核—财务经理审批，才能完成网上银行的支付业务程序。

银行印鉴的保管人、网上银行业务的经办及审核人对所开具的票据用途和金额负责。

[B]

七、应收帐款管理：

本制度应收帐款包括会计核算中的“应收帐款、预付帐款、其他应收款”等。

1、财务部应设置应收帐款明细帐，内容包括：

客户名称、金额、地址、联系电话。

[A]

2、每半年度、每一年度，财务部应编制应收帐款明细表，内容包括客户名称、应收帐款余额、帐龄等信息报总经理审核、董事会审批，相关部门按董事会批示意见执行。

[A]

3、财务部为应收帐款的主要责任部门，应主动、及时督促相关经办部门清理应收款项，协助提供应收款项清单及信息，配合经办部门的收款工作。

[A]

4、每年末，财务部应核对每笔应收款项金额，发出《欠款确认函》（见附件一），经对方签名盖章确认后予以存档。

[A]

5、对确认已无法收回的呆坏帐，财务部应提出坏帐确认申请，报总经理审核后报公司董事会批准。

[A]

八、公司固定资产分五大类，折旧年限分别为：

1、房屋及建筑物20年

2、机器、机械及其他生产设备10年

3、器具、家具、工具5年

4、运输工具（不含飞机、火车、轮船）4年

5、电子设备3年

固定资产预计净残值为5％。

以上固定资产折旧年限只为公司固定资产最低折旧年限规定，在具体执行时可根据公司实际经营需要或执行高于上述折旧年限，但最低不得低于上述折旧年限规定。

[B]

九、公司固定资产和低值易耗品的管理按照公司《固定资产管理制度》和《低值易耗品管理制度》执行。

第四章收入、费用管理

一、公司收入主要来源为投资收益及矿产品销售收入。

二、公司收入按照权责发生制原则准确、完整地进行核算。

公司收入的确认按国家财政部颁发的《企业会计准则》执行。

[A]

三、公司费用实行预算管理。

每年12月15日之前，各职能部门根据公司次年度整体经营计划及人员定岗定编计划编制本部门年度经营费用预算（见附件二，年度经营费用项目明细说明见附件三），财务部于12月28日前进行汇总修编，经公司总经理审核后，报公司董事会审批。

[B]

四、各部门年度经营费用预算经批准后，费用预算内支出，由总经理审批。

如需支付年度经营费用预算之外的费用，由财务经理初审，总经理审核后报董事会审批。

财务部负责监督、审核各项费用支出情况。

[A]

五、公司在执行年度预算过程中，因外部环境发生急剧变化或公司经营战略发生改变时，其年度经营费用预算可根据实际情况进行合理调整。

调整时，由需调整部门填写《部门费用调整申请表》（见附件四，以下简称《调整表》），经财务经理、总经理审核后报董事会审批。

财务部及相关部门按批示意见执行。

[B]

六、财务部以各部门年度经营费用预算和《调整表》作为各部门该年度各项费用支出的审核依据。

[B]

七、公司年度经营费用预算的执行控制：

1、财务部须于每月15日前完成各部门上月《经营费用预算执行情况》（见附件五）的编制和汇总（必要时，增加文字说明），报总经理审阅，同时发送各部门负责人一份。

各部门对费用预算执行情况如有疑义，可向财务部查询。

[A]

2、次年1月25日前，财务部须完成编制各部门上年度费用预算执行情况，并提交公司年度经营费用预算执行分析报告，经公司总经理审核后报董事会审批。

[B]

第五章支付款项管理

一、日常费用付款程序：

1、预算内：

经办人粘贴费用报销单据—部门负责人签名—主办会计审核单据的真伪、金额记录是否完整、手续是否齐备—财务经理复核—总经理审批—出纳员付款。

[A]

2、预算外：

经办人粘贴费用报销单据—部门负责人签名—主办会计审核单据的真伪、金额记录是否完整、手续是否齐备—财务经理复核—总经理审批（须依据经董事会批准的文件）—出纳员付款。

[A]

二、一般业务付款程序：

经办人根据合同或审批文件填制《付款呈批表》（见附件六）并签署意见—经办部门负责人审核—财务经理复核—总经理审批—出纳员付款。

[B]

三、公司暂借款支付程序：

[B]

1）借款2000元以下（含2000元）：

借款人填写借款单—部门负责人签字——财务经理审批—出纳员付款；

2）借款额2000元以上（不含2000元）至50000元（含50000元）的：

由借款人填写借款单—部门负责人签字—财务经理审核—总经理审批—出纳员付款。

3）借款额50000元以上的（不含50000元），由借款人所在部门拟文—财务经理审核—总经理总经理审批（须依据经董事会批准的文件）—出纳员付款。

四、员工借款应按规定的用途使用，并及时报销或归还。

超过一个月不报销或不还款者，财务部将从其本人工资中扣抵。

特殊情况需报总经理审批。

[B]

五、财务不允许白条抵库，跨月借款必须及时入帐，特殊情况下须经总经理批准。

[B]

六、对审批手续不齐的，出纳员应拒绝付款。

[B]

七、未经公司董事会批准，公司与其他公司之间不允许进行资金相互拆借，相互挂往来帐。

[B]

第六章保险管理

一、公司保险管理包括车辆保险、财产保险和其它保险。

二、公司各种保险的投保由财务部统一办理。

本公司的车辆、财产险的投保，由财务部经办人填写《财产投保申请表》（见附件七），经财务经理审核后，按公司章程的相关规定报总经理或董事会审批后办理。

[B]

三、公司其它险种的投保，按公司相关制度、规定办理。

[B]

四、公司的保险理赔工作由财务部办理。

如发生意外事故，事故责任人及其部门负责人必须按相关保险条例的规定处理，并及时通知财务部，协助财务部办理相关理赔手续。

[B]

第七章信贷管理

一、公司信贷业务按照《中国人民银行信贷管理规定》执行。

[A]

二、财务部根据年度资金使用情况提出计划信贷额度，经总经理、董事会批准后由财务部组织实施。

[A]

三、公司信贷业务由财务部负责办理。

[B]

四、公司对外担保业务必须严格控制，非董事会批准不得对外提供任何形式担保。

[D]

五、公司对外担保时，应尽量让对方提供反担保。

[A]

六、公司或有负债事项由财务部统一披露，未经董事会批准，公司或个人不得对外提供相关信息。

[B]

第八章税务管理

一、公司各税务事项由财务部负责办理，每月须按规定及时、正确进行各项纳税申报。

[A]

二、财务部应熟悉国家、地方各项税收政策法规，充分利用各项税收优惠减免政策，在不违背税法条件下依法、合理避税。

[A]

三、财务部应积极与税务部门建立良好的合作关系，及时了解税务政策的变化情况，对税务稽查以及其他重大事项应及时上报。

[A]

第九章印章、票据、会计档案管理

一、公司财务印章管理按公司《印章管理规定》执行。

二、空白收据由主办会计负责保管，出纳员领用时应办理登记手续。

已向税务部门和银行领用的发票、定额票据、支票、信用证等由出纳员保管，并按本制度的相关规定使用。

三、出纳员、主办会计于每季度末的次月15日前，在财务核算系统中打印上季度日记帐、会计帐并保存好账页，在每年1月31日前一次性装订成册。

公司每年的日记帐、会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料应在次年三月三十日前，由主办会计负责分类整理归档，并按国家《会计档案管理办法》办理。

[A]

四、会计档案资料外借须经公司总经理批准，内部借阅须经财务经理批准，办理借阅登记手续，并在财务部指定地点查阅，不得外带。

[B]

五、出纳员不得兼管会计档案。

[B]

六、主办会计因工作变动，需办理档案移交手续，应由监交人、移交人和接收人在移交清单（册）上签名。

[A]

七、会计档案保管期满需销毁时，由主办会计提出销毁意见及需销毁的会计档案清册，经财务经理审查、总经理审批、报税务等部门批准后执行。

销毁时，应由财务部会同行政部指定人员共同参与，并在销毁清册上签名及加盖公章。

[B]

第十章评估与审计

一、公司根据业务需要，可委托专业评估机构进行资产评估。

二、公司年度或专项审计，可由财务部协助总经理室负责或聘请会计师事务所进行。

第十一章附则

一、本制度经股东会批准后生效，自公布之日起执行。

二、本制度修改权、解释权归公司总经理室。

校对人：

审核人：

批准人：

批准日期：

附件一

欠款确认函

　　　　　　　　　　　　　　：

贵司（您）与我司因业务关系，截至200　年12月31日止，贵司（您）尚欠我司人民