从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析第五十六篇.docx

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从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析第五十六篇

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从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析（第五十六篇）

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Ø单选题-1

长江股份有限公司（以下称长江公司）属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。

原材料（只有一种甲材料）采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。

20xx年8月初“原材料”账户余额为195万元（其中暂估入账的原材料成本15万元），“材料成本差异”账户为借方余额4.5万元。

长江公司8月份发生以下经济业务：

（1）1日，收到上月暂估入账的原材料发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，无其他相关费用。

（2）2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为15.3万元；发生运输费用（不考虑增值税抵扣）、装卸费用和保险费共计7.5万元。

（3）5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。

（4）10日，长江公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元（双方确认的公允价值为135万元）的100吨甲材料对长江公司进行投资，长江公司以增发的60万股（每股面值1元）普通股作为对价。

该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张。

（5）20日，长江公司就应收B公司货款36万元（已计提坏账准备1.8万元）与其进行债务重组。

经协商，长江公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。

该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张。

（6）31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。

本月乙产品的成本资料为：

月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工150万元，制造费用195万元。

原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50%。

（7）31日，月末对库存乙产品进行实地盘点，发现实存数小于账存数5件，经查实，系管理不善造成丢失。

根据上述资料，回答下列各题（计算结果保留两位小数）。

长江公司20xx年8月份完工甲产品的单位成本为（）万元。

A．5.82

B．5.88

C．6.34

D．6.42

【答案】C

【解析】

[解析]完工产品的单位成本=[360×（1-2%）+150+195]/（100-20×50%）=6.34（万元）

Ø单选题-2

下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。

A．直系亲属继承的房屋

B．有偿转让的合作建房

C．房地产评估增值

D．无偿赠与直系亲属的房屋

【答案】B

【解析】

[解析]直系亲属继承的房屋、无偿赠与直系亲属的房屋、房地产评估增值，均不缴纳土地增值税。

Ø单选题-3

某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。

确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是（）万元。

A．11840

B．11832.5

C．9625

D．11225

【答案】D

【解析】

[解析]扣除项目合计为8000+8000×10%+8000×20%+750+52.5+22.5=11225（万元）

Ø单选题-4

以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D．直接转让土地使用权的

【答案】A

【解析】

[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

Ø单选题-5

下面属征税范围的是（）。

A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地（房地产）做价入股进行投资、联营条件的

B．投资联营企业作为房地产进行转让的

C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用

D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

【答案】A

【解析】

[解析]C项对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税，若是转让则征收税。

D项在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

Ø单选题-6

下列不应免缴房产税的是（）。

A．职工自由住房

B．企业创办的学校用于教学的房产

C．产权未确定以及有纠纷的房产

D．经有关部门鉴定的危险房屋

【答案】C

【解析】

产权未确定以及有纠纷的房产不应免缴房产税。

Ø单选题-7

根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

【答案】A

【解析】

房产税的纳税人具体包括：

产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。

其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。

Ø单选题-8

某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为（）。

A．42.0万元

B．50.4万元

C．60.0万元

D．72.07万元

【答案】D

【解析】

600×12%=72（万元），对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。

我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。

对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为1.2%；对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为12%。

Ø单选题-9

（二）

陈某为某有限责任公司技术总监，20xx年收入情况如下：

（1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；

（2）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20xx0元；

（3）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：

债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。

经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；

（4）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元；

（5）10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；

（6）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和120xx元。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（单位：

元，保留两位小数）

陈某业余设计应缴纳的个人所得税为（）元

A．5460

B．5200

C．4900

D．4600

【答案】C

【解析】

[解析]应纳税所得额=50000×（1-20%）=40000（元）

Ø单选题-10

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

【答案】A

【解析】

[解析]本题考核房产税的纳税人。

产权出典的，承典人为纳税人。

Ø单选题-11

位于市区的某房地产开发企业，20xx年发生相关业务如下：

（1）1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。

2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。

（2）3月份将其中20xx平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元（包括装修费用500万元），写字楼建筑面积20xx0平方米。

　　（3）写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。

　　（4）9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元;10月31日，将20xx平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将20xx平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价20xx万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。

　　（5）在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。

　　（其他相关资料：

该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用）　　根据上述资料，回答下列问题：

20xx年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计（）万元。

A．6880

B．7080

C．8850

D．9120

【答案】B

【解析】

解析：

此题主要注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。

计算土地增值税时允许扣除的地价款和开发成本=（5000+200）×20xx/4000×（15000+1000）/20xx0+500×20xx/4000×（15000+1000）/20xx0+6000×（15000+1000）/20xx0=7080（万元）。

Ø多选题-12

下列哪些情形民事诉讼当事人可以向人民法院申请再审？

（）

A．某甲诉某乙返还不当得利案件，法院制作的调解书送达当事人后半年，某乙提出证据证明调解协议是在本案的法官强迫威逼之下达成的

B．某丙诉某丁离婚案件，法院判决解除婚姻关系后半年内，某丁提出证据证明某丙伪造证据，承办法官曾接受某丙贿赂

C．某A诉某B继承案件，判决生效后超过3年，遗产已经损坏，但某A提出证据证明人民法院审理本案时，严重违反法律规定程序并且适用法律确有错误

D．某C诉某D解除收养关系案件，解除收养关系的判决已生效1年，某C提出新证据足以推翻原判决

【答案】A,D

【解析】

[考点]申请再审的理由

Ø多选题-13

按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

下列各项表述中，不正确的有（）。

A．房屋产权出典的，以出典人为纳税人

B．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人

C．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人

D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人

E．产权属于国有的由经营单位为纳税人

【答案】A,D

【解析】

[解析]A选项中的房产出典，应以承典人为纳税人。

D选项中，房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，应以房产代管人或使用人纳税。

Ø多选题-14

下列税种中，采用比例税率的有（）。

A．外商投资企业所得税

B．土地增值税

C．增值税

D．营业税

【答案】A,C,D

【解析】

[解析]本题考核采用比例税率的税种。

根据规定，土地增值税采用超率累进税率。

Ø多选题-15

下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E．出售旧房及建筑物的

【答案】A,B,D,E

【解析】

[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。

Ø多选题-16

经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件：

A．保税进口料件和保税进口料件之间以及保税进口料件和征税进口料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件

B．保税进口料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零的条件

C．保税进口料件和保税进口料件之间以及保税进口料件和征税进口料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件

D．保税进口料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件

【答案】C,D

【解析】

经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件：

（1）保税进口料件和保税进口料件之间以及保税进口料件和征税进口料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件。

（2）保税进口料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出门许可证件管理的条件。

Ø多选题-17

地方财政局主要负责征收和管理（）。

A．城建维护税

B．耕地占用税

C．契税

D．关税

E．资源税

【答案】B,C

【解析】

地方财政局目前主要负责下列各税的征收和管理：

耕地占用税；契税。

海关主要负责关税的征收和管理。

Ø多选题-18

下列关于关税说法正确的有：

（）。

A．进口税是指进口商品进入一国关境时，由该国海关根据海关税则对外国出口商所征收的一种关税

B．出口税是出口国家的海关在本国商品输往国外时，对外国进口商所征收的关税

C．过境税又称通过税，是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国商品所征收的关税

D．反倾销税是指对实行倾销的进口货物新征收的一种进口税

【答案】C,D

【解析】

暂无解析

Ø简答题-19

某市房地产开发公司，20xx年发生以下业务：

（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元；

（2）以上述土地开发建设恒富小区项目（含住宅楼、会所和写字楼），住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元；

（4）与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入120xx万元；将写字楼的80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算公司应缴纳的营业税；

（2）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；

（3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；

（5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；

（6）计算公司应缴纳的土地增值税。

【答案】

（1）计算公司应缴纳的营业税：

【解析】

暂无解析

Ø简答题-20

某自营出口小家电的生产性外商投资企业为增值税一般纳税人。

该企业适用的增值税税率为17%，退税率为13%。

20xx年10月的生产经营情况如下：

（1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款1350万元、增值税229.5万元，材料验收入库；

（2）以外购原材料150万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付加工货物的运输费用15万元，并取得运输公司开具的普通发票；

（3）免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用75万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库；

（4）内销货物取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用45万元，并取得运输公司开具的普通发票；出口货物销售取得销售额1200万元；

（5）购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2万元，增值税额为3400元；

（6）从境外公司购得专利技术一项，价值30万元。

要求：

（1）采用“免、抵、退”法计算该企业20xx年10月份应缴纳或退的增值税。

（2）计算该企业购入专利技术应该代扣代缴的有关税金。

【答案】

（1）增值税：

【解析】

暂无解析