最新中国中铁项目部责任成本管理操作指南资料.docx
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最新中国中铁项目部责任成本管理操作指南资料
项目经理部责任成本管理操作方法
第一章、责任成本管理制度和工作程序
责任成本管理实现制度化和程序化是责任成本管理的发展方向和要求，我们在开展责任成本管理中要建立劳务管理、材料管理等相关制度，通过制度控制成本。
为了使责任成本管理健康有效开展，必须建立一套工作程序，通过程序明确各部门和人员在责任成本管理中的责任人、工作内容和完成的时间要求。
第一节、建立责任成本管理制度
项目部在制定管理制度时，首先要制定《劳务管理制度》、《物资管理制度》和《机械租赁管理办法》。
在制度中要明确体现成本控制的基本要求。
一、劳务管理制度涉及成本管理方面的要求
项目部制定劳务管理制度是规范管理劳务工作的要求，根据《建筑公司责任成本暨工经管理程序》，在制定制度时提出以下几点要求。
1、劳务招聘要求。
劳务的招聘和选定直接关系劳务成本的控制，选定施工技术好、工作效率高、要价合理的劳务队伍对后期劳务费用控制，材料节约关系重大。
因此通过市场调查，选择有资质的劳务队伍，经过项管会研究决定劳务队伍是劳务管理和责任成本管理的基本要求。
2、劳务单价的确定。
劳务单价必须控制在在公司劳务指导价下，超过公司指导价要书面向公司反映，确定劳务单价可以通过招标确定，也可以通过由项目经理、书记共同和劳务队伍谈判决定。
3、劳务收方与结算要求。
收方和结算对项目成本影响是直接的，为了防止收方结算多计、重复计算给项目造成亏损，对收方和结算工作必须严格要求，各项目部要按照以下要求制定劳务管理制度。
（1）、成立收方小组。
收方小组由项目部领导、现场领工、工程部长、物资部长和安质部长参加。
（2）、收方结算的时间。
每月25日是劳务队伍收方结算的起点日，对劳务队伍上月26日－本月25日实际完成的工程数量进行收方结算，次月１０前完成所有劳务队伍的收方和结算。
（3）、劳务结算步骤。
收方小组在现场收方后，由现场领工填写《劳务队伍工程数量收方单》，注明所完工程的准确部位，以便核对；现场质量检验员在收方单上注明施工质量、安全生产情况，并签注处理意见；材料员在收方单注明材料消耗情况，并签注处理意见；项目经理对收方单进行全面审查，提出处理意见。
预算人员根据收方单和《劳务分包合同》对当月的工程价款进行计算，计算单送项目总工或工程部长审核后送达项目经理签批。
（4）、工程款支付。
分包队伍不能在未结算时提前支付生活费，财务部门在收到手续齐全的工程结算单后按照分包合同规定的付款比例付款。
（5）、建立劳务分包台账。
预算部门要建立《劳务分包计价台账》，财务部门建立《劳务队伍工程款支付台账》、物资部门建立《劳务队伍材料消耗控制考核台账》，通过建立台账，控制劳务费用支出。
二、材料管理制度涉及成本管理方面的要求
项目部制定物资管理制度是规范管理物资管理工作的要求，根据《建筑公司责任成本暨工经管理程序》，在制定制度时提出以下要求。
1、实行材料采购的计划控制。
工程部门根据施工图预算向材料部门提供《材料总体计划表》，按月或按阶段向材料部门提供《月份或阶段材料采购计划》。
提供的材料计划采购＝材料净消耗数量＋合理损耗量，合理损耗量要根据不同材料消耗情况来制定，例如钢筋计划采购数量＝钢筋料表数量＋１％合理损耗量。
制定材料采购计划就是将合理损耗量控制在定额损耗量以内。
２、材料采购、保管和发放的规范管理。
物资人员采购材料要货比三家，采购质优价低的材料。
如采购价格超过市场询价要向项目经理报告，材料采购后，管库员验收并填写《材料点收单》，发票和材料同步直接填写《材料点收单》，材料已到发票未到填写《材料预点单》。
现场大宗材料须堆放整齐，砂、石成堆、成方、砖成垛，长形材料一头齐，要求场地平整，排水良好，道路通畅，料具进出方便。
材料出库需填写《材料发料单》。
对于主要材料出账要和计价部门沟通，按照“配比性”原则同步出账。
对于大宗材料出账每月２５日要到现场进行盘点。
对于低值易耗品应办理保管卡片。
民工使用的机具或材料分无偿或有偿使用，无偿使用直接进成本，有偿使用要办理扣款手续。
３、材料费用的控制。
材料部门对材料消耗实行限额发料，工程部门根据劳务队伍计划工程数量提供材料计划用量，中途计划工程量变更要适时予以调整。
材料部门依据计划用量控制发放，超过计划用量要查明原因，属于损失或浪费按照规定予以赔偿，节约根据合同予以奖励。
使用商品混凝土必须按照施工图纸的实体工程量予以结算，钢筋体量大的项目要扣除钢筋占用体积。
４、建立物资管理台账。
为了控制材料成本，材料部门必须建立《单项工程主要材料总体控制台账》、《劳务队伍主要材料限额发料台账》、《月份或阶段材料分析台账》。
三、机械租赁管理制度涉及成本管理的要求
项目部制定机械管理制度是规范管理机械租赁工作的要求，根据《建筑公司责任成本暨工经管理程序》，在制定制度时提出以下要求。
１、机械租赁根据施工组织设计优化配置。
在施工前，工程部门要根据实际情况优化机械配置，本着最大限度发挥机械使用效率和节约成本的原则选配机械设备，在机械设备选定后通过市场调查，选择服务好、价格低、机械状态良好的机械设备。
２、机械租赁方式和单价。
钢筋机械、木工机械应由施工班组自带，搅拌机械、提升架等应按照台班租赁，混凝土输送机械按照混凝土数量租赁。
以上机械租赁单价应通过市场调查确认。
租赁合同应明确双方的责权利。
对于出租方的责任必须非常明确。
第二节、项目部责任成本暨工经管理工作程序
项目部制定责任成本暨工经管理工作程序是规范责任成本管理，提高成本管理效果的需要，在制定工作程序时根据《建筑公司责任成本暨工经管理工作程序》并结合本项目实际情况来制定。
项目部责任成本暨工经管理工作程序
顺号
工作内容
责任部门
督办责任人
（责任部门）
工作要求
主办部门
协办部门
第一阶段：
责任成本成本计划编制
一
项目计划成本编制
1
市场材料行情调查
项目物资部
项目工程部
项目财务部
项目经理
1、项目工程部在人员进场30天内提供指导价。
2、项目部在机构令下达7天内向项目工程部报告材料询价情况。
超过项目指导价5%上报项目批准。
2
市场劳务行情调查
项目工程部
项目财务部
项目经理
1、项目劳务部提供劳务协作队伍信息。
2、机构令下达7天内报告劳务队伍调查情况，上报公司劳务部审核。
3
市场机械租赁和土石方分包行情调查
项目工程部
项目财务部
项目经理
1、项目机械租赁项目提供机械租赁信息。
2、机构令下达7天内向项目经理报告机械租赁和土石方分包行情调查情况。
4
编制项目计划成本
项目工程部
项目各部门
项目经理
1、项目工程部组织技术人员编制施工图预算。
2、收集劳务、材料和机械费用市场调查信息。
3、制定项目成本管理措施和手段。
4、项目计划成本控制在项目责任成本指标之内，超出部分要有说明。
三
项目责任成本编制
项目主管（协管）生产领导、总会
1
编制责任预算
项目工程部
项目劳务部
1、开工后20天内实际工程数量计算完毕。
2、开工后45天内编制完责任预算。
3
与公司工程部进行沟通
项目工程部
项目材料、财务
项目总工
1、将计算结果与项目经理部进行沟通。
2、向责任成本管理领导小组汇报责任预算编制情况和项目部对指标测算意见。
3、由分管领导进行协调。
4
分解责任成本指标
项目工程部
项目材料、财务
项目总工
1、向总经理汇报责任成本编制过程和结果。
2、责任成本指标分解经项目经理签发并下达。
四
编制实施性施工组织设计
项目总工程师
1
制定施工方法和施工方案
项目工程部
项目工程部
1、制定施工方法和方案要考虑成本并进行方案比选。
2、采用新技术、新工艺降低成本。
3、制定成本控制手段和措施
2
制定施工的进度和计划
项目工程部
项目工程部
1、确保合同工期完成。
2、制定工期保证措施。
3、在保证工程质量、安全的情况下编制最低成本的工期计划。
3
施工现场的平面布置
项目工程部
项目工程部
1、优化施工现场的平面布置方案。
2、砂石堆场和施工道路要硬化。
3、本着节约原则建临房，能租不要建。
4、通过内部调剂收集临时设施所需材料、临房等。
4
审核实施性施工组织设计
项目总工
项目经理
1、项目开工后15天向项目总工报送实施性施工组织设计。
2、项目总工在收到后7天内审核完毕。
第二阶段：
责任成本过程控制
项目总会计师、总工程师
（一）
施工过程中成本控制方法
1
制定和实施直接费控制方法
项目工程部
项目物资、材料、财务等部门
项目经理
1、通过项管会招标选定劳务队伍、主要材料供应商并报项目同意后签定合同。
2、运用限额发料、以钱代物、含量包干等常规手段控制成本。
3、运用新技术、新工艺等非常规手段控制成本。
4、在施工过程中不断创造新的成本控制手段控制成本。
5、加强合同管理，签定封闭合同。
2
制定和实施间接费控制方法
项目财务
项目办公室等部门
项目经理
1、制定非生产性费用控制标准和制度。
2、建立精干高效的项目管理层。
3、坚持“一支笔”审批制度。
4、采用费用包干。
（二）
设置成本台帐和建立成本分析制度
项目总会计师、总工程师
1
建立成本管理台帐
〈1〉
工程成本控制总体台帐
项目工程部
项目财务部
项目物资部
项目工程部
财务部、成本部
1、项目工程部开工后45天内下达责任成本测算指标。
2、项目经理部开工后45天内编制完项目计划成本并提供给项目财务。
3、实际材料消耗由项目物资部按月提供。
4、现场间接费用由项目财务部按月汇总。
5、项目财务部按月合成台帐。
〈2〉
工程成本月份控制台帐
项目工程部
项目财务部
项目物资部
项目工程部督办实际收入计算、材料消耗统计和分包结算、财务部、成本部督办台帐合成和上报
1、收入和成本截止当月25日。
2、项目工程部于当月25日至次月2日完成实际工程数量计算，根据项目指导价计算实际收入。
3日送达项目财务部。
3、项目工程部于当月25日协同收方小组对本月劳务队伍实际完成工程量进行收方结算、审核和审定，次月3日送达项目财务部。
4、项目物资部根据实际完成工程量统计材料消耗数量和金额并于次月3日送达项目财务。
5、当月实际收入与实际成本要同步、配比。
6、项目财务次月3日前汇总完本月实际发生的间接费用，4日根据各部门提供资料进行台帐合成，5日用电子邮件形式发至项目成本部。
〈3〉
现场经费控制与分析台帐
项目财务部
项目办公室
项目财务部
1、计划由项目财务编制。
2、实际费用由项目财务汇总。
3、对比分析后由项目财务于次月3日向项目经理汇报支出情况。
2
建立成本分析制度
项目财务部
项目工程部、物资部
项目成本部
1、按月进行成本分析（分析期从上月26日至本月25日）。
2、项目财务部根据当月成本控制台帐合成当月成本分析表。
3、由项目经理组织召开成本分析会，通过分析查找问题，针对问题提出整改措施。
4、次月5日将成本分析报告通过网络传送到项目成本部。
3
建立成本预警报告制度
项目财务部
项目工程部、物资部
项目成本部
1、随时汇报项目劳务发包单价、主要材料采购单价以及合同签定情况。
2、汇报项目可能亏损的原因和其他问题。
（五）
工程变更签证
项目总工程师
1
工程变更签证
项目工程部
项目工程部
1、用合同活口增加收入。
2、用政策性调整文件增加收入。
3、熟悉商务标，用商务标和实际施工图预算进行对比，找出盈余和亏损地方。
积极通过变更增加盈余点收入，减少亏损点成本。
4、业主和设计院要求变更如是亏损点，应按实从新核定数量和单价。
2
建立变更签证台帐
项目工程部
项目工程部
1、收集好项目变更签证资料，专人保管。
2、建立台帐登记变更签证资料。
3、上报甲方和审计单位应将决算和变更签证原始资料详细列单签认，必要时要复印保存。
4、所有变更签证资料要有业主、监理和设计院签字，手续要完备。
（六）
施工后期工期控制
项目工程部
项目材料、安质部
项目工程部
1、项目主体完工后要制定后期工期计划。
2、项目工程部要督促项目部按计划完成施工任务。
3、因业主原因耽误工期应进行索赔。
4、工程竣工交付要及时。
第三阶段：
工程竣工决算与清欠
项目总工程师、总会计师
1
工程竣工决算
项目工程部
项目材料、财务部
项目工程部
1、收集整理竣工决算资料。
2、竣工交付后三个月向业主或审计单位保送决算资料。
3、竣工交付后六个月决算成立。
2
清理清欠工程尾款
项目财务部
项目工程部、物资部
项目清欠办
1、项目财务部竣工交付后30天内与业主核对工程款往来并签认。
2、制定清欠计划，竣工决算成立后10天内与甲方制定还款计划。
3
项目财务封帐
项目财务部
项目财务部
1、项目财务在工程竣工交付后一个月内应将所有费用列入成本，核对并签认各项债权和债务。
2、项目竣工三个月项目财务封帐并将财务资料移交项目财务部，财务主管在项目财务部上班并继续负责项目清欠和其他事务。
3、项目财务封帐后发生的费用由经办人直接到项目报销。
第三节、项目部责任成本管理岗位责任制
制定岗位责任制是明确责任成本管理职责的需要，项目部根据责任成本管理的工作内容来制定，在明确职责后，项目部要制定相关制度督促各自职责的履行。
一、项目经理责任制
（1）项目经理是工程项目成本的第一责任人，对承包工程的成本全面负责。
（2）建立和完善项目的组织机构，明确各类人员的职责，建立适当的激励机制，充分发挥全体人员的积极性，全面提高劳动生产率。
（3）组织项目成员编制合理可行的成本计划，制定并组织实施各种技术革新方案，节约成本，确保项目成本计划的实现。
（4）加强施工过程的控制与协调，及时检查项目成本情况，发现问题及时分析，制定纠正和预防措施。
（5）加强成本核算，遵守财经纪律。
（6）积极妥善地处理与甲方的关系，努力增加项目收入。
（7）按月或按阶段组织人员对分包队伍完成的工程量进行收方。
成立以项目经理或书记组长，工程部长、预算员、领工员、安质员参加的收方小组对民工完成的工程量进行收方，建立计算、复核的内控制度，经常性检查和督促。
二、预算员责任制
（1）根据合同条款，结合有关预算定额及有关规定，认真编好施工图预算。
（2）深入研究工程合同中的“开口”条款，努力增加预算收入。
（3）及时研究工程情况，按时办理结算及索赔工作。
（4）加强对项目内部合同的管理，以工程预算收入为依据，切实做到“以收定支”。
（5）依据合同、定额和工程收方清单认真计算分包队伍的工程结算。
三、材料管理员责任制
（1）根据项目进度计划，制定项目材料需用计划，确保施工生产顺利进行，减少停工、窝工、资金积压、设备闲置等。
（2）严把材料进场质量关，杜绝因材料质量及数量原因引起的成本加大。
（3）施工中严格限额领料，控制材料消耗。
（4）加强周转材料的进退场管理，严格计量，准确核实。
（5）积极参与材料采购的询价，做到货比三家，降低采购成本。
四、机械管理员责任制
（1）根据工程进度计划编制项目机械设备租赁计划，做到既保证生产，又减少设备的闲置。
（2）加强施工过程中设备的使用与管理，尽量减少因设备故障引起的停工、停产。
（3）合理安排进入项目的机械设备，提高设备利用率。
五、工程技术人员责任制
（1）合理规划施工现场平面布置，为文明施工、安全生产、减少浪费和损失创造条件。
（2）严格执行工程技术规范，确保工程质量，降低工程成本。
（3）积极采用“四新”技术，通过科学进步降低成本。
（4）严格执行安全操作规程，减少伤亡事故，降低事故损失。
六、财务人员责任制
（1）按照成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，严格审核各项成本费用，控制成本支出。
（2）根据施工生产的需要，平衡调度资金，通过控制资金使用，达到控制成本的目的。
（3）及时向项目经理和有关项目管理人员反馈信息，以便对资源消耗进行有效的控制。
（4）开展成本分析，特别是分部分项工程成本分析、月度成本综合分析和针对特定问题的专题分析，要做到及时向项目经理和有关项目管理人员反映情况，提出解决问题的建议，以便采取针对性的措施来纠正项目成本的偏差。
（5）在项目经理的领导下，检查、考核各岗位及班组责任成本的执行情况，落实责、权、利相结合的有关规定。
七、后勤人员责任制
（1）根据施工生产的需要，合理安排项目管理人员和后勤服务人员，节约工资性支出。
（2）执行费用开支标准和有关财务制度，控制非生产性开支。
（3）管理好行政办公用的财产物资，防止损失和流失。
（4）安排好后勤服务，在勤俭节约的前提下，满足职工生活需要，解决职工后顾之忧。
第二章、市场调查、询价、招标和合同签订
劳务费用、材料费用和机械租赁费用是构成项目制造成本的主要内容，前期市场调查、询价、招标和合同签订是控制成本的关键。
项目部要按照以下要求进行。
第一节、劳务市场调查、询价、招标和合同签订要求
１、劳务队伍市场调查主要内容
（１）、劳务调查对象。
根据本工程施工的需要，调查需要的主要种。
（２）、劳务调查内容。
每个工种调查２－３家施工队伍，主要调查劳务队伍施工技术水平、曾经施工的工程项目、工序分包单价、劳务人员来源地、信誉度和资金实力。
劳务队伍调查表
顺号
调查项目
调查内容
备注
１
劳务工种
２
施工技术水平
３
施工过的主要项目
４
劳务分包单价和单价组成
５
劳务队伍信誉度
６
劳务人员来源地
７
劳务队伍承诺条件
８
劳务队伍资金实力
调查人：
年 月 日
２、项管会研究选定劳务队伍。
在完成劳务队伍市场调查后，项管会要研究选定劳务队伍，项管会研究劳务队伍会议主要内容如下：
（１）、会议纪要要注明主持人、与会人员、会议地点、开会时间。
（２）、会议纪要主要内容。
首先由劳务队伍调查人员通报劳务队伍调查情况，与会人员根据调查情况发表意见，经过大家充分讨论，最终形成选聘结果。
（３）、劳务队伍进场后教育和学习。
指定专人负责对分包队伍进行安全、质量、项目部管理制度等方面的进场教育和学习。
３、《劳务分包合同》涉及成本方面的内容
选定劳务队伍后，项目部劳务管理部门或人员抓紧时间与劳务队伍签订《劳务分包合同》，合同必须采用公司标准合同，在合同中对成本管理要求如下：
（１）、承包内容。
劳务分包实行工序分包，分包内容应尽量详细，例如：
钢筋工主要工作内容包括钢筋加工、绑扎、半成品运输、现场清理等内容。
（２）、承包单价。
承包单价应有分解单，施工中假如分包队伍部分工作内容未完成，可根据单价分解单做出相应的扣除。
例如：
钢筋工单价应包括钢筋加工单价、钢筋水平和垂直运输单价、钢筋绑扎单价、自带钢筋机械单价、扎丝单价、现场清理等单价合成。
（３）、收方和结算。
规定每月２５日为项目收方结算日，项目部收方小组将对劳务队伍完成的工程进行数量收方，收方必须按照承包合同规定的工作内容进行收方，根据合同规定的单价进行结算。
（４）、劳务工费的支付。
合同应规定每月结算款支付比例，分包队伍按月提供劳务人员工资表，项目部监督劳务队伍工资发放。
（５）、安全、质量等中指标考核。
每月收方结算后，相关部门应对劳务队伍当月完成的工程质量、安全等指标进行考核。
按照考核结果进行奖罚。
（６）、劳务工费与材料消耗挂钩。
任何劳务合同必须规定材料消耗定额，劳务队伍工费结算必须与劳务队伍所消耗的材料挂钩，根据当月实际完成的工程量计算计划用量，材料部门同步统计材料消耗数量，计划和实际对比后计算材料消耗节约和超支额，根据合同规定做出相应的奖励和处罚。
实行清包工的劳务合同必须附单价分解表和材料消耗控制表；实行包工包料形式分包合同后应附工程量清单，表格格式如下：
清包工单价分解表
劳务队伍名称：
工种：
年 月 日
顺号
工作内容、步骤
分项单价
备 注
劳务队伍负责人：
项目经理：
清包工材料消耗控制表
劳务队伍名称：
工种：
年 月 日
顺号
材料名称
单位
控制数量
单价
金额
劳务队伍负责人：
项目经理：
劳务队伍工程数量控制清单
劳务队伍名称：
工种：
年 月 日
顺号
工作内容
单位
数量
单价
金额
劳务队伍负责人：
项目经理：
第二节、材料询价、招标和合同签订涉及成本管理的要求
１、材料询价。
材料部门应对主要材料进行市场询价，一般情况下一种材料需询价三家左右，在询价的基础上填写《主要材料询价表》
主要材料询价表
顺号
材料
名称
规格
产地
型号
供应
厂家
单价
联系
电话
地址
２、材料招标。
主要材料必须实行招标采购，选择三家左右供应商，在规定的材料名称、规格、产地、型号、数量、材料款支付形式和支付比例的基础上选择最低价的供应商，在价格相同的情况下选择付款条件有利的供应商。
后续材料采购也必须实行招标，如果价格走低不招标，也必须紧跟价格走势确定材料采购价格。
３、材料合同。
主要材料采购招标结束后，立即签订材料采购合同，合同要根据招标文件拟定。
要明确材料的名称、规格、产地、型号、数量、单价、供应时间、材料款支付形式和支付比例等内容。
规定供应商违约责任。
第三节、机械、周转材料询价和合同签订涉及成本管理的要求
１、机械租赁和周转材料询价。
材料部门应对机械租赁和周转材料进行市场询价，一般情况下需询价三家左右，在询价的基础上填写《机械和周转材料租赁询价表》
机械和周转材料租赁询价表
顺号
名称
规格
产地
型号
出租
厂家
单价
联系
电话
地址
２、机械和周转材料租赁单位的选定。
在市场调查的前提下，经过对租赁单价、服务承诺、付款条件等因素综合考虑，通过项管会研究决定机械和周转承诺出租单位。
在同等条件下优先选择内部单位。
３、合同的签订。
确定出租单位后需立即签订合同，合同应规定双方的责权利，规定结算时间和付款比例，规定出租方违约责任。
第三章、责任预算和计划成本的编制
编
升级会员 