会计分录参考答案完整按时间顺序2.docx
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会计分录参考答案完整按时间顺序2
综合模拟实验的会计分录
1、[12.1（筹资1）]
借：
银行存款20000000
贷：
长期借款20000000
2、[12.1（投资1）]
借：
交易性金融资产——中国石油（成本）1529000
投资收益1529
贷：
其他货币资金-存出投资款1530529
3、[12.1（投资2）]
借：
持有至到期投资——国库券（成本）100000
——国库券（应计利息）2750
——国库券（利息调整）2250
贷：
其他货币资金-存出投资款105000
4、[12.1（投资3）]
借：
可供出售金融资产——农业银行股票270810
贷：
其他货币资金-存出投资款270810
5、[12.1（销售与收款1）]
借：
应收账款——永州九嶷商场380490
贷：
主营业务收入---317000
——夹心酥152000
——早餐饼165000
其他业务收入——汽车队业务收入9600
应交税费——应交增值税（销项税额）53890
6、[12.1（采购与付款1）]
借:
库存现金20000
贷:
银行存款20000
7、[12.1（采购与付款2）]
借:
其他应收款—吴光8000
贷:
库存现金8000
8、[12.1（采购与付款3）]
借:
材料采购---原材料489600
---精面粉285000
---普通面粉54600
---大米150000
应交税费---应交增值税（进项税额）63648
贷:
银行存款553248
9、[12.1（存货与生产2）]
原材料月初成本差异率=-23493.2/1174660=-2%
燃料月初成本差异率=829.6/4148=2%
低值易耗品成本差异率=1510/205400=0.7%
包装物月初差异率=-6160/302000=-2%
借：
生产成本---基本生产成本---配料车间---甜式127400
（50000*1.96+20000*1.6）*（1-2%）
---咸式103586
（20000*1.96+20000*1.6+25000*1.38）*（1-2%）
---共同领用19404
（4000*4.3+1000*2.6）*（1-2%）
贷:
原材料255500
----精面份137200
----普通面粉64000
----黏玉米34500
----鲜蛋17200
----发酵粉2600
5110
材料成本差异----原材料差异
10、[12.1（存货与生产3）]
借：
制造费用——制作车间9721.60
贷:
原材料---维修材料9920
---筛网4480
---轴承560
---齿轮4880
198.40
材料成本差异---原材料差异
11、[12.1（存货与生产4）]
借:
生产成本---基本生产成本---包装车间105840
贷:
包装物108000
---包装箱18000
----包装袋90000
2160
材料成本差异---包装物差异
12、[12.1（存货与生产5）]
借:
管理费用---质检15830.04
贷:
低值易耗品15720
---水分测试仪14800
----白光灯管920
材料成本差异---低值易耗品差异110.04
13、[12.1（存货与生产6）]
借:
生产成本---辅助生产成本---汽车队14790
贷:
燃料----汽油14500
材料成本差异---燃料差异290
14、[12.2（销售与收款2）]
借：
银行存款1000000
贷：
预收账款——河南驻马店惠民商城1000000
15、[12．2（采购与付款4）]
借:
管理费用---办公费3280
---业务招待费5600
---市内交通费560
贷:
库存现金9440
16、[12．2（采购与付款5）]
借:
应付账款---长沙市供电公司89000
应交税费-应交增值税-进项税15130
贷:
银行存款104130
17、[12．2（采购与付款6）]
借：
其他货币资金---银行汇票存款500000
贷：
银行存款500000
18、[12．2（采购与付款7）]
借：
生产成本—辅助生产成本---汽车队20000
贷：
银行存款20000
19、[12.3（筹资2）]
借：
银行存款20000000
贷：
长期借款—专用借款20000000
20、[12.3（销售与收款3）]
借：
银行存款666400
财务费用13600
贷：
应收账款——常德北大门商场680000
21、[12.3（采购与付款8）]
借：
材料采购---原材料97400
---白砂糖32500
---发酵粉5400
---1#香精26500
---2#香精33000
应交税费---应交增值税（进项税额）16558
贷：
应付账款---株州市诚信食品公司113958
22、[12.3（存货与生产7）]
借:
原材料502000
---精面粉294000
---普通面粉56000
---大米152000
贷:
材料采购----省粮油贸易公司489600
材料成本差异---原材料差异12400
23、[12.3（存货与生产8）]
借:
原材料96200
---白砂糖32000
---发酵粉5200
---1#香精27000
---2#香精32000
材料成本差异---原材料差异1200
贷:
材料采购----原材料采购97400
24、[12.4（销售与收款4）]
借:
银行存款—美元户375100（$55000）
贷:
预收账款---香港旺角公司375100
25、[12.4（采购与付款9）]
借：
其他应收款--上海电视台300000
贷：
银行存款300000
26、[12.4（采购与付款10）]
借：
应交税费——未交增值税137600
贷：
银行存款137600
27、[12.4（采购与付款11）]
借：
应交税费——应交营业税2540
——应交城市维护建设税9809.8
——应交教育费附加2802.8
贷：
银行存款15152.6
28、[12.4（存货与生产10）]
借:
委托代销商品——长沙恒远超市943000
——蟹黄饼260000
——早餐饼380000
——果仁曲奇28000
——奶黄饼275000
贷：
库存商品——蟹黄饼260000
——早餐饼380000
——果仁曲奇28000
——奶黄饼275000
29、[12.5（销售与收款6）]
借：
预收账款——驻马店惠民商城861120
贷：
主营业务收入----736000
——奶黄饼290000
——蟹黄饼224000
——煎饼86000
——葱油香脆饼90000
——早餐饼46000
应交税费——应交增值税（销项税额）125120
30、[12.5（采购与付款12）]
借：
工程物资---铁花护栏190000
应交税费—应交增值税（进项税额）32300
贷：
银行存款222300
31、[12.5（采购与付款13）]
借：
在建工程---围墙改建工程50000
贷：
银行存款50000
32、[12.5（存货与生产12）]
借:
低值易耗品----出借低值易耗品77400
贷:
低值易耗品----在库低值易耗品77400
借:
销售费用37926
贷:
低值易耗品---低值易耗品摊销38700
774
材料成本差异----低值易耗品差异
33、[12.8（销售与收款7）]
借:
预收账款-美元户-香港旺角公司347820（$51000）
贷:
主营业务收入----347820
--蟹黄饼238700
--早餐饼109120
34、[12.8（采购与付款14）]
借：
管理费用---绿化费165000
贷：
银行存款165000
35、[12.8（存货与生产14）]
借:
原材料109400
--咸蛋56000
---果仁17000
燃料----白煤36400
材料成本差异---原材料差异2800
贷:
材料采购75800
-------白煤36000
---咸蛋58000
----果仁17800
材料成本差异---燃料差异400
36、[12.8（存货与生产15）]
借:
生产成本---基本生产成本---配料车间137690
---甜式110250
---咸式27440
贷:
原材料140500
---咸蛋28000
---白砂糖16000
---甜玉米88000
---果仁8500
2810
材料成本差异---原材料差异
37、[12.8（存货与生产16）]
.借:
制造费用---配料车间52161.40
贷:
原材料---修理材料----传动轴4520
90.40
低值易耗品---料桶47400
材料成本差异----原材料差异
----低值易耗品差异331.8
借:
生产成本---基本生产成本---制作车间---共同36162
贷:
原材料36900
----精油24000
738
----鲜蛋12900
材料成本差异---原材料差异
38、[12.8（存货与生产17]
借:
生产成本---基本生产成本---包装车间105840
贷:
包装物108000
---包装箱18000
---包装袋90000
2160
材料成本差异----包装物差异
39、[12.9（销售与收款8）]
借：
银行存款306312
主营业务收入63400
——夹心酥30400
——早餐饼33000
应交税费——应交增值税（销项税额）10778
贷：
应收账款——永州九嶷商场380490
40、[12.9（采购与付款15）]
借：
管理费用---维修费28600
贷：
银行存款28600
41、[12.9（采购与付款16）]
借：
管理费用---差旅费3700
---会务费6300
贷：
其他应收款---王伟10000
42、[12.9（采购与付款17）]
借：
销售费用---广告费10000
贷：
其他应收款10000
43、[12.9（采购与付款18）]
借：
营业外支出---职工困难补助费9000
贷：
库存现金9000
44．[12.9（薪酬2）]
（1）公司总部应付薪酬总额=27095.11元
配料车间应付薪酬总额=24286.02元
其中生产工人:
17895.76元
管理人员6390.26元
制作车间应付薪酬总额=32039.84元
其中:
生产工人:
25628.88元
管理人员6410.96元
包装车间应付薪酬总额=24900.72元
其中生产工人:
18426.76元
管理人员:
6473.96元
汽车队应付薪酬总额=16885.10元
机修车间应付薪酬总额=14362.88元
全公司代发交通补助=50*600=30000元
全公司代发生活补贴=50*500=25000元
全公司代扣物业管理费总额=2604元
全公司代扣电话费超支总额=1390元
工资结算单
应扣个人养老保险基金（基数为基础工资总额）
公司总部养老保险基金=18576*8%=1486.08元
配料车间养老保险基金=15876*8%=1270.08元
制作车间养老保险基金:
=20370*8%=1629.60元
包装车间养老保险基金=15666*8%=1253.28元
汽车队养老保险基金=11634*8%=930.72元
机修车间养老保险基金=9870*8%=789.60元
合计养老保险基金:
7359.36元
应扣个人失业保险金
公司总部失业保险金=18576*1%=185.76元
配料车间失业保险金=15876*1%=158.76元
制作车间失业保险金:
=20370*1%=203.70元
包装车间失业保险金=15666*1%=156.66元
汽车队失业保险金=11634*1%=116.34元
机修车间失业保险金=9870*1%=98.70元
合计失业保险金:
919.92元
应扣个人医疗保险金
公司总部医疗保险金=18576*3%=557.28元
配料车间医疗保险金=15876*3%=476.28元
制作车间医疗保险金:
=20370*3%=611.10元
包装车间医疗保险金=15666*3%=469.98元
汽车队医疗保险金=11634*3%=349.02元
机修车间医疗保险金=9870*3%=296.10元
合计医疗保险金:
2759.76元
应扣个人住房公积金
公司总部住房公积金=18576*10%=1857.6元
配料车间住房公积金=15876*10%=1587.60元
制作车间住房公积金:
=20370*10%=2037元
包装车间住房公积金=15666*10%=1566.60元
汽车队住房公积金=11634*10%=1163.40元
机修车间住房公积金=9870*10%=987元
合计住房公积金:
9199.2元
工资总额分配的处理
借：
生产成本—基本生产成本45081.4
----配料车间13013.6
---制作车间18596.4
---包装车间13472.4
--辅助生产成本24841
---汽车队13330
---机修车间11511
制造费用16706
----配料车间5562
---制作车间5572
----包装车间5572
管理费用22395.14
贷:
应付职工薪酬---应付工资109024.54
45、[12.10（销售与收款9）]
借：
预收账款---河南驻马店惠民商城38000
贷：
其他业务收入——汽车队业务收入38000
46、[12.10（销售与收款10）]
借：
银行存款22698
贷：
主营业务收入----19400
——葱油香脆饼8400
——果仁曲奇11000
应交税费——应交增值税（销项税额）3298
47、[12.10（采购与付款19）]
借：
现金40000
贷：
银行存款40000
48、[12.10（采购与付款20）]
借：
在建工程---围墙改建工程198000
贷：
工程物资---铁护花栏190000
---水泥8000
49、[12.10（采购与付款21）]
借：
材料采购---包装物306000
---包装箱58000
---包装袋248000
应交税费---应交增值税（进项税额）52020
贷：
银行存款358020
50、[12.10（薪酬3）]
（1）代发交通费的处理
借:
管理费用—交通费30000
贷:
应付职工薪酬---应付工资30000
（2）代发福利费的处理
借:
生产成本—基本生产成本12000
---配料车间3500=7*500
---制作车间5000=10*500
---包装车间3500=7*500
--辅助生产成本5500
---汽车队3000=500*6
---机修车间2500=5*500
制造费用3000
---配料车间1000
---制作车间1000
----包装车间1000
管理费用4500
贷:
应付职工薪酬---应付福利费25000
（3）代扣款电话费超支处理
借:
应付职工薪酬---应付工资1390
贷:
管理费用—电话费1390
（4）其他代扣款处理
借:
应付职工薪酬---应付工资23065.17
贷:
其他应付款-22842.24
---物业管理部门2604
---基本养老部门7359.36
---住房公积金9199.2
----失业保险部门919.92
----医疗保险部门2759.76
应交税费—个人所得税222.93
（5）从银行划款到职工工资账上
借:
应付职工薪酬139569.67
---应付工资114569.67（139569.67-25000）
---应付福利费25000.
贷:
银行存款139569.67
51、[12.11（销售与收款11）]
.借：
预收账款---香港旺角公司20520（$3000）
贷：
其他业务收入——汽车队业务收入20520
52、[12.11（采购与付款22）]
借：
生产成本---辅助生产成本---汽车队5200
贷：
库存现金5200
53、[12.11（采购与付款23）]
借：
生产成本---辅助生产成本---修理车间8600
贷：
库存现金8600
54、[12.11（采购与付款24）]
借：
库存现金3620
管理费用---差旅费4380
贷：
其他应收款---吴光8000
55、[12.11（采购与付款25）]
借：
管理费用---排污费30000
贷：
银行存款30000
56、[12.11（采购与付款26）]
借：
应付职工薪酬---职工教育经费1800
贷：
银行存款1800
57、[12.12（销售与收款12）]
借：
银行存款484380
贷：
主营业务收入---414000
——奶黄饼116000
——果仁曲奇110000
——蟹黄饼112000
——夹心酥76000
应交税费——应交增值税（销项税额）70380
58、[12.12（采购与付款27）]
借：
营业外支出—助学补助费4700
贷：
现金4700
59、[12.12（采购与付款28）]
借：
材料采购---原材料81900
—果仁40500
--鲜蛋41400
应交税费—应交增值税（进项税额）9100
贷：
银行存款91000
60、[12.12（存货与生产19）]
借：
制造费用41327.28
---配料车间13775.76
---制作车间18367.68
---包装车间9183.84
贷:
低值易耗品---工作服41040
材料成本差异---低值易耗品差异287.28
61、[12.12（存货与生产20）]
借:
长期待摊费用---金属柜8600
贷:
包装物----在库包装物-金属柜8600
借:
销售费用4214
贷:
长期待摊费用---金属柜4300
86
材料成本差异---包装物差异
62、[12.15（采购与付款29）]
借：
材料采购---修理材料7700
---筛网5700
---园丝2000
贷：
库存现金7700
63、[12.15（采购与付款30）]
借：
材料采购---燃料132000
---汽油84000
----柴油48000
应交税费---应交增值税（进项税额）22440
贷：
银行存款154440
64、[12.15（采购与付款31）]
借：
工程物资---专用设备---发酵罐501000
应交税费---应交增值税（进项税额）85000
贷：
银行存款586000
65、[12.15（存货与生产21）]
借:
包装物300000
---包装箱60000
---包装袋240000
材料成本差异----包装物差异6000
贷:
材料采购---包装物306000
借:
原材料85500
---果仁42500
---鲜蛋43000
贷:
材料采购----原材料81900
材料成本差异---原材料差异3600
借:
原材料7400
---筛网5600
---园丝1800
材料成本差异---原材料差异300
贷:
材料采购---原材料7700
借:
燃料139000
----汽油87000
----柴油52000
贷:
材料采购---燃料132000
材料成本差异---燃料差异7000
66、[12.15（存货与生产22）]
借:
生产成本---基本生产成本---配料车间---咸式107702
---甜式270480
贷:
原材料385900
---精面粉117600
---普通面粉48000
----大米91200
---咸蛋33600
---食盐1500
---甜玉米44000
---白砂糖16000
---果仁34000
7718
材料成本差异---原材料差异
借:
生产成本---基本生产成本---制作车间30184
贷:
原材料30800
---精油16000
---味精3000
---1#香精5400
616
---2#香精6400
材料成本差异---原材料差异
借:
生产成本---基本生产成本---包装车间105840
贷:
包装物108000
---包装箱18000
2160
---包装袋90000
材料成本差异---包装物
-------------------------------------------------------------------------------
67、[12.16（筹资3）]
借：
银行存款4848000
应付债券-利息调整152000
贷：
应付债券—债券面值5000000
68、[12.16（销售与收款14）]
借：
主营业务收入143000
——葱油香脆饼80000
——煎饼63000
应交税费——应交增值税（销项税额）24310
贷：
银行存款167310
69、[12.16（销售与收款15）]
借:
应收账款---衡阳白果商场418860
贷：
主营业务收入----358000
——煎饼172000
——果仁曲奇110000
——夹心酥76000
应交税费——应交增值税（销项税额）60860
70、[12.16（采购与付款32）]
借：
材料采购---原材料440000
—黏玉米240000
--甜玉米200000
应交税费---应交增值税（进项税额）57200
银行存款2800
贷：
其他
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