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社会保障
社会保障概论
第一章社会保障在中国的情况三、社会保障的重要性四、社会保障的理论界定
（一）、国外对社会保障概念的理论界定
国际劳工组织：
通过一定的组织对这个组织的成员所面临的风险提供保障，为公民提供保险金，预防或治疗疾病，失业时资助并帮助他重新找到工作。
德国对社会保障主要是基于德国社会市场经济的理论，将社会保障理解为社会公平和社会安全，认为社会保障是对社会竞争中不幸失败的那些人提供基本的生活保障。
英国建立福利国家的理论与政策依据是1942年由贝弗里奇主持起草的研究报告《社会保险及其相关服务》。
也被称为《贝弗里奇报告》。
贝弗里奇认为社会保障是代表社会进步的可理解的政策的一个组成部分，社会保障的目标是消除贫困，并且社会保障可以理解为就是为国民在失业、疾病、伤害、老年以及家庭收入锐减、生活贫困时给与生活保障。
在美国社会保障总署编写的《全球社会保障》一书中，社会保障被界定为“系根据政府法规而建的项目，给个人谋生能力中断或丧失以保险，还为结婚、生育或死亡而需要某些特殊开支时提供保障，为抚养子女而发的家庭津贴也包括在这个定义之中。
”
日本：
社会保障是指对疾病、负伤、分娩、残疾、死亡、失业、多子女及其他原因造成的贫困，从保险方法和直接的国家负担上，寻求经济保障途径。
对陷入生活困境者，通过国家援助，保障其最低限度的生活。
同时谋求公共卫生和社会福利的提高，以便使所有国民都能过上真正有文化的成员的生活。
（二）、港、澳、台地区对社会保障的界定
香港：
以政府为责任主体并通过向有需要人士直接发放款项的方式提供福利，香港政府的社会保障措施包括综合保障援助计划、公共福利金计划、暴力及执法伤亡赔偿计划、交通意外伤亡援助计划、灾民紧急救济计划等。
台湾：
社会保障是国家以社会救助、社会保险以及公共服务等各种不同，对于国民之遭遇危险事故，以致失能、失依，因而生活受损的人，提供各项生活需求，给以其健康保障、职业保障及收入保障，并从而促进民族健康、全民就业及民生均足。
（三）、内地学者对社会保障的界定
孙光德、董克用：
社会保障制度是以国家或政府为主体，依据法律规定，通过国民收入再分配，对公民在暂时或永久失却劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮助保障其基本生活的制度。
郑功成：
社会保障是国家或社会依法建立的，具有经济福利性的、社会化的国民生活保障系统。
史柏年：
社会保障，是为保障民生以及促进社会进步，由国家和社会以立法为依据出面举办，由政府机关和社会团体组织实施，对因各种经济和社会风险事故而陷入困境的人群以及有物质和精神需求的全体公民提供的、福利性的物质援助和专业服务的制度和事业的总称。
五、社会保障的学科性质
管理学门类公共管理一级学科
★六、社会保障的特征
（一）公平性特征
（二）社会化特征（三）福利性特征（四）法制规范性特征
（五）多样性特征（六）刚性发展特征
第二章社会保障体系
第一节社会保障体系概述一、社会保障体系的含义及发展
二、社会保障体系建设的目标
（一）完整性
（二）协调性（三）层次性
三、社会保障体系的结构
★
（一）根据社会保障制度所包含的业务内容划分
1、社会救助（最低标准）2、社会保险（最重要的组成部分）3、社会福利（水平最高）
（二）根据是否与受保障对象的社会生产活动或收入关联划分
1、与社会生产或收入关联的保障制度2、与社会生产或收入无关联的保障制度
（三）根据政府介入的程度以及法律规范的强制性划分
1、制度化的社会保障2、非制度化的社会保障
第二节社会保障体系的内容
一、社会保险
（一）概述
1、风险与保险保险就是以聚集社会资金为手段，以分担风险补偿经济损失为目的的经济活动。
2、劳动风险及其处置
3、社会保险的含义
社会保险是国家依法建立的面向劳动者的一项社会保障制度，由政府、单位和个人三方共同筹款，目标是保证劳动者因各种原因暂时或永久失去劳动能力从而失去收入来源时，能够从国家或社会获得物质帮助，以此解除劳动者的后顾之忧。
（二）内容
1、生育社会保险2、失业社会保险3、工伤社会保险4、疾病社会保险5、老年社会保险6、遗属社会保险7、残障社会保险8、护理社会保险
（三）社会保险与劳动保险的关系
★《中华人民共和国劳动保险条例》1951年公布1953年实行
二、社会救助
（一）概述
1、社会救助的含义
是指当社会成员陷入生存危机或不能维持最低限度的生活水平时，由国家和社会依照法定程序和标准，向其提供满足最低生活需要的物质和其他援助的一项社会保障制度。
2、社会救助的对象
无依无靠没有生活来源；有劳动能力，也有收入，由于天灾人祸一时生活困难的；
有收入来源，但仍生活水平低于最低标准的。
贫困地区贫困县，85年，人均年收入低于150元。
92年低于400元进，高于700元出。
最不发达国家，91年，人均GDP600美元以下，人口低于7500万。
（二）内容
1、生活社会救助2、医疗社会救助3、生产社会救助4、住房社会救助5、教育社会救助
6、灾害社会救助7、丧葬社会救助8、护理社会救助9、法律援助10、受害人救助
（三）特性
1、权利与义务的不对等性2、资金来源的单一性3、享受对象的有限性4、保障水平的最低性
5、资格审查的严格性
（四）我国社会救助的大体情况
我国贫困人口依然众多；成千上万的居民没有制度化保障；现有制度有不合理之处。
三、社会福利
（一）含义
广义：
社会保障公共福利事业；狭义：
特别的、专门性福利事业；局部性或选择性福利事业。
（二）形式1、货币形式的给付2、实物形式的给付
3、社会服务形式的给付4、教育与职业训练
（三）内容1、妇女儿童福利2、老年人福利3、残疾人福利4、劳动者福利
四、军人保障军人保险军人福利军人优待抚恤军人退役安置
五、补充保障
1、慈善事业爱心为道德基础；自愿捐献为经济基础；民间组织为组织基础。
作用：
弥补政府不足；弱势群体直接感受关爱；沟通不同阶层，润滑社会关系。
中国慈善事业
01机构少慈善组织09年约100个美国98年120万个。
02捐赠少07年重庆人均不到10元美国每人每年522美元。
03缺乏法律规范，遭遇信任危机。
2、社区服务
社区服务是：
在政府的倡导和扶持下，由社区成员开展的，互助性的社会服务活动。
3、员工福利
法定员工福利：
社会保险；法定假期
非法定员工福利：
收入保障计划健康保障计划员工服务计划
☺企业年金是最普遍的非法定员工福利。
4、商业保险
商业保险是：
保险人与被保险人，通过保险合同，建立保险关系的
一种商业交易行为。
★商业保险与社会保险的区别：
01性质不同：
社会保险：
国家实行的政策性保险。
商业保险：
经营性保险
02对象和作用不同：
社会保险对象：
劳动者及其直系亲属作用：
保障劳动者基本生活
商业保险对象：
全体人民作用：
给予被保险人一定的经济补偿。
03权利和义务的对等关系不同：
社会保险：
建立在劳动关系上商业保险：
建立在商业契约关系上
04管理体制不同：
社会保险：
行政领导体制商业保险：
金融体制
05立法范畴不同：
社会保险：
劳动立法范畴商业保险：
经济立法范畴
商业保险与社会保险的关系：
冲突补充
5、家庭保障
不是社会性保障，但是重要的保障。
婚姻法、继承法、老年人权益保障法、妇女权益保障法规定了家庭成员之间互相保障的义务。
★社会保险、社会救助与社会福利的区别。
首先对象不同
社会保险：
劳动者；社会救助：
无法维持最低生活的社会成员；社会福利：
全体社会成员。
其次权利与义务关系不同
社会保险：
劳动者个人要缴纳保险费，作为享受待遇的前提条件，实行权利与义务相结合的原则；
社会救助：
不需要受保障者履行缴费义务，是受益者单方面的权利；
社会福利：
福利设施和福利服务部分免费，部分低收费，福利生产则需要受益者付出劳动代价，国家给于政策扶持和减免税待遇。
最后保障的目标和手段不同
社会保险：
目标是保障基本生活，采用“投入——返还”式的“与就业相关联”的手段；
社会救助：
目标是保障最低生活，采用“选择性”的“须经家庭经济调查”的手段；
社会福利：
目标是提高生活质量，采用“普遍性”与“按人头发放”的手段。
第三章社会保障的制度发展
第一节慈善事业与济贫制度时代
一、慈善事业时代
（一）中国古代的社会保障1、内容
弃婴养育助学济困贫病救治养老善终理丧恤葬失业救济
2、主体官办民办宗教组织宗族商人
（二）西方的社会保障
二、济贫时代
★1601年,英国颁布伊丽莎白《济贫法》
（一）内容
（二）特点
第二节现代社会保障制度的产生
★一、现代社会保障制度产生的条件
（一）经济条件
1、生产的社会化需要社会保障发挥特殊作用。
2、家庭保障功能缩小要求社会保障代替家庭保障。
3、社会生产力的发展为社会保障提供了物质基础
（二）社会政治条件是无产阶级的长期斗争
（三）思想理论基础强调国家责任的社会保障思想的兴起，如德国新历史学派。
二、社会保险制度的建立
★1883年《疾病保险法》1884年《工伤事故保险法》1889年《老年与伤残强制保险法》
★第三节各国社会保障制度的发展
一、社会保险模式
（一）特点
1、以劳动者为核心2、责任分担3、权利与义务有机结合4、互助共济5、现收现付
（二）美国社会保障制度1、历史背景2、罗斯福时代的建立
2、罗斯福时代的建立
★美国1935年通过《社会保障法》罗斯福认为：
第一,社会保障是社会化大生产的需要；第二,社会保险应当自给自足；
第三,应把消极救助与积极救助结合起来；第四,社会保障是有限的。
3、具体内容
（1）老年遗属残疾保险
01资金来源：
:
工资税；社会保障收入税；信托基金投资；联邦政府财政补贴
给付水平：
工资替代率44%
（2）医疗保险老年人的医疗照顾；穷人的医疗补贴；雇员的医疗保险
4、存在的问题
（1）贫富差距大
（2）补助金少，覆盖面窄。
（3）“养懒汉”现象严重（4）财政负担过重
（三）日本社会保障制度
1、特点
（1）项目杂，分类细。
（2）重视企业内部互助作用
2、问题
（1）不利于劳动力流动和企业转型
（2）负担与发放不公平（3）人口老龄化严重
（4）女性“M”型就业
二、福利国家模式
（一）特点1、累进税制与高税收2、普遍覆盖与全面共享3、政府负责与保障全面
4、法制健全5、充分就业
（二）英国的社会保障制度
★1、福利国家的建立
1942年，社会保险及相关事业委员会提出《贝弗里奇报告》
1945年《家庭补助法》1946年《国民保险法》《工业伤害保险法》《国民健康服务法》
★1948年《国民救济法》1948年7月5日同时生效
2、制度介绍
（1）内容免费医疗免费教育全面保障
（2）积极作用
01刺激消费和投资需求02提供大量合格劳动力03缩小贫富差距
3、福利国家的改革
（1）危机
01财政陷入困境02行政效率低，结构不合理。
03社会危机
（2）改革（3）成效
（三）瑞典的社会保障制度
1、建立的基础01思想基础02文化基础03政治基础
2、制度介绍3、评论
三、强制储蓄型模式
（一）特征
1、强调自我负责，缺乏互济性2、建立个人账户，实行完全积累
3、与资本市场有机结合4、政府承担责任的方式特殊
★
（二）智利的社会保障制度改革
1、内容
01成立多家私营养老基金管理公司，02社会成员必须自由选择一家公司投保，
03公司为投保人建立个人账户。
2、特点
01管理民营化02基金资本化03运行市场化04政府干预间接化
3、成效
01解决了保险基金的保值增值问题。
02激发了缴费积极性，克服了劳动激励不足。
03促进了经济发展。
04职工负担减轻，退休金水平提高。
★4、争议
支持者认为：
避免了旧制度的效率低和不公平以及潜在的代际冲突；促进了资本积累和经济增长；减轻了政府责任；投资效益可观，增加了缴费者的福利等方面。
反对者认为：
缺乏共济性和收入再分配功能；私营化管理隐蔽性强潜在风险大；运行成本高等方面。
★（三）新加坡的中央公积金制度
1、与智利的区别01综合性（单一性，只有养老保障）02雇主缴费（雇员自缴）03政府控制（私人公司养老保险）相同点：
都建立个人账户
2、政府控制的优缺点
优点：
01控制投资方向02调节经济运行缺点：
投资回报率低
四、国家保险型模式前苏联模式东欧效仿
★五、社会保障制度发展的国际经验与教训
国际经验：
01尊重本国国情；02追求长期协调和谐发展；03健全社会保障法律制度；04努力追求社会化；05对市场机制日益重视。
国际教训：
01国家包办社会保障事务和福利的高速膨胀，将带来严重社会保障财政危机;
02社会保障水平过高会助长国民惰性，影响国家竞争力；
03社会保障体系的残缺不全或水平过低也会使有关社会问题进一步恶化。
第四节中国社会保障制度的形成与改革
一、新中国社会保障制度的建立
（一）建立的过程1、初建（1949年—1956年）
★1951年：
政务院颁布《中华人民共和国劳动保险条例》是中国第一部社会保险法规
1952年：
政务院颁布《关于全国各级人民政府、党派、团体及所属事业单位的国家工作人员实行公费医疗预防的指示》
1955年：
国务院发布《国家机关工作人员退休处理暂行办法》
1955年：
国务院发布《国家机关工作人员退职处理暂行办法》
1956年：
一届人大三次会议通过《高级农业合作社示范章程》，确立“五保”制度。
2、调整（1957年—1966年）
1957年：
国务院颁布《关于工人、职员退休处理的暂行规定》
1958年：
国务院颁布《关于工人、职员退职处理的暂行规定》开始在农村建立三级医疗保健网
3、倒退（1966年—1978年）
1968年：
01撤销内务部02工会瘫痪03社会保险变成企业保险
4、重建（1978年—1985年）
1978年：
01重设民政部02恢复退休养老制度
1980年：
国务院发布《关于老干部离职休养的暂行规定》
（二）基本框架与特色
1、基本框架01国家保障板块02城镇单位保障板块03农村集体保障板块
2、主要特色国家负责01单位包办02全面保障03板块结构04封闭运行05缺乏效率
二、中国社会保障制度的改革
★1986年，七五计划首次提出社会保障概念，国务院发布《国营企业实行劳动合同制暂行规定》和《国营企业职工待业保险暂行规定》。
（一）原因与简要历程
1、原因01经济改革动摇了原制度的经济基础和社会基础，
02原制度自身存在缺陷03受世界潮流影响
2、历程
第一阶段（86-93年）：
为国有企业改革配套和缓解乡村贫困
第二阶段（93-97年）：
社会保障成为市场经济体系的重要支柱
第三阶段（98年以来）：
社会保障成为独立的基本制度
（二）简要评论
第四章社会保障基金
第一节社会保障基金概述
一、社会保障基金的界定
01用于社会保障事业的02专款专用的资金，03社会保障的物质基础。
二、社会保障基金的分类
1以来源为依据：
01财政性02缴费性03捐助性04运营盈利性
2以存储和支付期限为依据：
01积累性（中、长期支付）02非积累性（即时支付）
3以功能和用途为依据：
01社会保险基金02社会福利基金03社会救助基金
01社会保险基金：
养老保险基金医疗保险基金失业保险基金生育保险基金工伤保险基金
02社会福利基金公共卫生基金教育福利基金住房公积金优抚安置基金残疾人福利基金
03社会救助基金农村扶贫基金城镇低保基金灾害救助基金
第二节社会保障基金的筹集
一、社会保障基金的筹集原则
（一）多渠道筹集原则
（二）收支平衡筹集原则横向平衡纵向平衡
（三）依法筹集原则
二、社会保障基金的来源渠道
（一）国家财政拨款
（二）雇主和个人缴费（三）其它来源：
社会捐赠、发行彩票、社会福利服务收费、基金运营收益、发行特种国债、国际援助、某些国家的特殊来源如国有股减持和变现国有资产。
三、社会保障基金的筹措
（一）征税
（二）征费（三）其它
四、社会保障税（费）的一般理论
（一）税费概述
（二）课征对象和负担主体
课征对象：
缴费工资负担主体：
工薪者和自营者
（三）税率
比例税率、人头税单一比例税率、累进税率、累退税率
行业差别税率地区差别税率
从各项目基金来源看：
统一费率制、单项费率制、分类费率制
从企业和个人分担份额看：
等额费率制、差额费率制
（四）社会保障税费对公平和效率的影响
★贫困陷阱
项目
金额（英镑/周）
就业收入
60.00
100.00
140.00
加：
小孩补助
14.00
14.00
14.00
住房补助
21.88
15.03
—
家庭收入补助
25.00
5.00
—
学校免费午餐
6.00
6.00
—
减：
个人所得税
—
10.07
22.07
社会保障税
4.20
9.00
12.60
等于：
实有收入
122.68
120.96
119.33
★失业陷阱
就业（英镑/周）
失业（英镑/周）
就业收入
100.00
失业补助
49.25
加：
小孩补助
14.00
小孩补助
14.00
住房补助
15.03
住房补助
27.00
家庭收入补助
5.00
辅助补助
9.80
学校免费午餐
6.00
学校免费午餐
6.00
减：
个人所得税
10.07
社会保障税
9.00
等于：
实有收入
120.96
实有收入
106.05
（五）税费之争
税费异同
社会保障费
社会保障税
相同点
都是为社会保障制度筹集的专用资金
资金性质
专项劳动者公共后备基金
政府财政资金
与财政关系
保持适当距离或分离
与政府预算一体化
政府扮演的角色
最后出场与责任分担
直接出场与完全责任
与个人账户关系
兼容
不兼容
筹集资金
可积累或基金制
不能积累或非基金制
保险对象范围
可选择性或阶层性
一般是普遍性或全民性
法律约束性
较弱
较强
五、筹集模式
（一）基本模式
1现收现付（pay-as-you-go）2完全积累（fullfunding）3部分积累（partialfunding）
（二）模式比较
现收现付:
优点：
操作简单，费率灵活，体现互助互利，避免基金贬值；
缺点：
供款和收益失衡，不利于储蓄和资金市场，社会经济风险承受力弱
完全积累:
优点：
利于化解社会经济风险，避免不同群体矛盾冲突，促进资本市场和经济发展，增强投保主体保险意识；
缺点：
基金贬值风险大，缺乏社会互助，转制成本高，对金融市场要求高。
第三节社会保障基金的运营
★一、运营意义
01有利于社会保障基金的保值增值02有利于减轻政府企业及参保人的负担
03可促使受益人未来福利增多
二、运营风险
系统性风险01政治风险02政策风险03利率风险
04经济周期风险05购买力风险06市场缺陷风险
非系统性风险01投资项目风险02流动性风险03管理风险
★三、运营原则
01安全性原则02盈利性原则03流动性原则04多样性原则
四、金融工具银行存款债券股票委托投资抵押贷款不动产投资
全国社保基金投资规定：
银行存款≥10%银行存款+国债≥50%一家银行存款≤银行存款总额50%
企业债、金融债≤10%证券投资基金、股票≤40%委托单个投资管理人的资产≤20%
第五章社会保障立法与管理
第一节社会保障立法
一、法制化的原因
立法先行是各国保障制度的惯例
法律能确保社会保障制度的稳定
通过立法可对政府的社会保障责任加以明确，权利加以约束
立法也是社会保障制度的本质要求
二、社会保障法的形式
1、宪法：
2004年十届全国人大二次会议通过的《中华人民共和国宪法修正案》首次将“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”载入宪法。
2、法律3、行政法规4、地方性法规、自治条例和单行条例5、行政规章和地方规章
6、法律解释7、条约与协定
1952年，国际劳工组织，通过《社会保障（最低标准）公约》
★三、社会保障争议处理
（一）概念及分类1社会保障行政争议
1、行政复议
《中华人民共和国行政复议法》《社会保险争议办法》《社会保险费征缴暂行条例》
《工伤保险条例》
2、行政诉讼
《中华人民共和国行政诉讼法》
★（三）社会保障劳动争议处理
调解仲裁诉讼
第二节社会保障管理
一、社会保障管理的内容
（一）行政管理
（二）基金管理（三）对象管理
二、社会保障管理的方式
（一）政府直接管理
（二）半官方的自治管理（三）民营化的市场管理
三、中国社会保障管理体制
（一）历史沿革
（二）现行体制
人力资源和社会保障部民政部卫生部全国社会保障基金理事会半官方组织
现行医疗管理架构人保部国家发改委财政部民政部教育部国资委卫生部
第六章养老保险
第一节概述
一、养老保险的对象
发达国家
性别
退休年龄
发展中国家
性别
退休年龄
美国
男
65
阿根廷
男
65
女
65
女
60
日本
男
65
波兰
男
65
女
65
女
60
德国
男
65
智利
男
65
女
65
女
60
丹麦
男
65
中国
男
60
女
65
女
55
加拿大
男
65
捷克
男
60
女
65
女
55
瑞典
男
65
巴基斯坦
男
60
女
65
女
55
瑞士
男
65
乌干达
男
60
女
64
女
55
英国
男
65
赞比亚
男
55
女
60
女
55
意大利
男
65
印度
男
55
女
60
女
55
奥地利
男
65
卢旺达
男
55
女
60
女
55
法国
男
60
斯里兰卡
男
55
女
60
女
50
二、资格与条件
（一）年龄与投保年限
（二）年龄与工龄（三）年龄、工龄与投保年限（四）年龄与居住期限三、养老保险模式
（一）根据实施主体划分国家企业商业
（二）根据基金筹集方式划分
现收现付完全积累部分积累
（三）根据待遇计算和给付方式划分
给付确定DB（definedbenefit）缴费确定DC（definedcontribution）
（四）根据与就业和收入的关系划分
普遍保险模式收入关联模式
第二节中国养老保险制度
一、传统养老保险制度
（一）离退休条件
1、一般行业：
男工人、男干部60岁，女工人50岁，女干部55岁，连续工龄10年。
2、特殊行业岗位：
男（女）工人、男（女）职员55岁（45岁），连续工龄10年。
3、男工人50岁，女工人45岁，连续工龄10年，完全丧失
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