2资产管理制度630.docx
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2资产管理制度630
资产管理制度
一、总则
第一条目的
为规范公司资产管理，明确资产管理的职责分工，确保资产的安全与完好，提高资产使用效率，根据国家有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条范围
本办法适用于公司所有资产的管理和控制。
二、资产管理
第三条职责
资材部：
1、负责公司资产的统一核算，建立健全资产核算管理制度，正确摊销和计提折旧并填报相关会计报表，具体见《资产核算办法》（附件1）。
2、办理资产转移、固定资产盈亏报废等财务手续。
3、组织并参与资产的清查盘点工作。
行政人事部：
1、资产相关资料档案的收集、整理及保管，建立健全资产台帐，并按期填报有关的资产报表；
2、正确及时办理转移、报废等手续。
3、依据本办法加强对资产管理责任人的人事管理，在机构调整、人员调动时审查资产的交接手续。
使用部门：
1、恰当使用资产，做好维护保养，确保资产完好。
2、定期进行清查盘点，并形成盘点报告。
第四条资产分类
根据资产的价值和使用年限，资产管理范围包括固定资产和低值易耗资产两类。
1、固定资产：
单位价值2000元以上（含2000元），或使用年限超过1年以上的有形资产，或价值不及2000元，但公司要求按固定资产来管理的财产。
包括房屋、机械设备、运输设备、办公设备等；
2、低值易耗资产：
单位价值在2000元以下（不含2000元）10元以上的价值较小、容易损耗、可重复周转的设备、用品。
包括U盘、移动硬盘、电话机、办公桌椅等设备。
第五条资产编码规则
1、编码分“类、项、目、子目”四个层次，其中“子目”用资产数量序列表示。
资产分十一大类，其中1-6类属固定资产，7-10属低值易耗品，第11类属无形资产。
2、为保持信息编码长度统一，“类、项、目、子目”均按两位数字编码示，某项资产无分类按00编码。
3、资材部负责按照《资产编码规则》（附件2）统一编码，行政人事部协助制作张贴。
第六条资产调拨
因需要进行资产长期转移使用，需填写完整《资产调拨申请单》（附件3），行政人事部同时做好调拨记录，并备存《资产调拨申请单》原件。
第七条资产报废
当资产严重损坏，没有维修价值时，经专业人士确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，资产使用部门需申请报废并办理相应手续。
报废申请未按规定程序得到批准前，任何部门和个人均不得将资产擅自处理。
在《资产报废申请单》（附件4）批准后，资材部门会同相关部门对报废资产进行估价、变卖等处置工作，及时回收变现，资金入账。
第八条资产盘点、检查
资产管理部门资材部、行政人事部会同相关资产使用部门，每半年度、年度进行一次资产盘点，完成《资产盘点表》（附件5），并形成《资产盘点报告表》（附件6）。
根据定期和不定期的检查，资材部、行政人事部以及各资产使用部门对相关资产管理情况将一一对应纳入考核。
三、附则
第九条本规定解释权归资材部。
第十条本规定自颁发之日起实施，原有相关规定同时废止，未尽事宜另行通知。
附件：
1、《资产核算办法》
2、《资产编码规则》
3、《资产调拨申请单》
4、《资产报废申请单》
5、《资产盘点表》
6、《资产盘点报告表》
无锡市霄鹰环境科技有限公司
二○一二年六月三十日
附件1：
资产核算办法
为加强资产的使用与管理，规范资产的核算，根据国家法规与公司实际情况，对资产核算做以下规范。
根据资产的价值和使用年限，资产包括固定资产和低值易耗品两类。
固定资产单位价值在2000元以上（含2000元）且使用期限超过1年以上，包括房屋、机械设备、运输设备、办公设备等。
低值易耗品单位价值在10元以上2000元以下（不含2000元），价值较小、容易损耗、可重复周转的设备、用品，如工具器具、办公用具、劳动用具等。
一、固定资产折旧
1、固定资产计提依据：
一般以固定资产的原始价值、使用年限、预计净残值作为计提依据。
2、确定固定资产的原始价值：
一般按取得时的实际成本入账，作为原始价值。
3、固定资产折旧年限：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备、办公用品，为3年。
4、确定固定资产的预计净残值：
预计净残值=原始价值*净残值率,其中净残值率一般为5%。
5、固定资产折旧方法：
一般企业采用直线法，也称平均年限法
月折旧额=（原始价值-预计净残值）/（预计折旧年限*12）
6、固定资产增减处置：
当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月计提；
当月减少的固定资产当月仍计提折旧，从下月停止计提。
7、固定资产报废处置：
当固定资产折旧年限到期无法使用时，做固定资产报废处理。
将报废固定资产出售，收入大于预计净残值，其差额做营业外收入；收入小于预计净残值，其差额做营业外支出。
二、低值易耗品摊销
低值易耗品的摊销有一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法。
根据公司的实际情况使用一次摊销法。
适用于单位价值较低、使用期限较短、一次性领用数量不多以及容易破损的低值易耗品。
在领用时一次性计入期间费用。
摊销分配时应根据不同的使用部门、用途等记入管理费用、制造费用和营业费用。
购买时：
借：
低值易耗品摊销时：
借：
管理费用/制造费用/营业费用
贷：
现金/银行存款 贷：
低值易耗品
三、附则
1、本办法解释权归资材部；
2、本办法自颁发之日起实行，原有相关规定即行废止，未尽事宜另行通知。
附件2：
资产编码规则
1-6类为固定资产、7-10类为低值易耗品，第11类为无形资产
编号
类
编号
项
编号
目
子目
计量单位
折旧年限
净残值率
备注
01
房屋建筑物
01
房屋
平方米
20
5%
计量按建筑面积
02
建筑物
平方米
20
5%
计量按建筑面积
02
机械设备
01
空压机
台
10
5%
02
压滤机
台
10
5%
03
浓缩结晶器
台
10
5%
04
废气塔
台
10
5%
05
电柜
台
10
5%
06
高压清洗机
台
10
5%
07
交流弧焊机
台
10
5%
08
离心机
台
10
5%
09
电解机
台
10
5%
10
萃取机
台
10
5%
11
反应槽
套
10
5%
03
运输工具
01
小轿车
01
按车牌号
辆
4
5%
02
槽罐车
辆
4
5%
03
平板车
辆
4
5%
04
叉车
辆
4
5%
04
办公设备
01
电脑
01
台式电脑主机
台
3
5%
02
笔记本电脑
台
3
5%
03
电脑显示器
台
3
5%
02
网络服务器
01
台
3
5%
03
打印机
01
激光式
台
3
5%
02
喷墨式
台
3
5%
03
针式
台
3
5%
04
复印机
01
单式
台
3
5%
02
黑白式
台
3
5%
05
传真机
00
台
3
5%
06
照相机
01
数码
台
3
5%
02
模拟
台
3
5%
07
摄像机
01
数码
台
3
5%
02
模拟
台
3
5%
08
扫描仪
00
台
3
5%
09
保险柜
01
单门式
只
3
5%
02
多门式
只
3
5%
10
一体机
00
台
3
5%
11
碎纸机
00
台
3
5%
05
电器设备
01
空调
01
挂壁式
台
3
5%
02
柜式
台
3
5%
03
窗式
台
3
5%
04
吸顶式
台
3
5%
02
热水器
01
电式
台
3
5%
02
汽式
台
3
5%
03
其他
台
3
5%
03
电视机
01
普通
台
3
5%
02
液晶
台
3
5%
03
等离子
台
3
5%
04
背投
台
3
5%
04
冰箱
01
箱式
台
3
5%
02
柜式
台
3
5%
05
抽油烟机
01
食堂式
台
3
5%
02
家庭式
台
3
5%
06
洗衣机
01
滚筒式
台
3
5%
02
波轮式
台
3
5%
07
洗地机
00
台
3
5%
08
音响设备
00
套
3
5%
09
除湿器
00
台
3
5%
10
分光光度计
00
台
3
5%
11
干燥箱
00
台
3
5%
12
原子吸收仪
00
台
3
5%
13
低速离心机
00
台
3
5%
14
便携式PH计
00
台
3
5%
15
溶氧仪
00
台
3
5%
16
搅拌机
00
台
3
5%
17
电子天平
00
台
3
5%
06
其他
01
顿桶
00
个
3
5%
07
家具类
01
床
01
单人
套
0
02
双人
套
0
03
上下床
套
0
02
椅
01
沙发椅
张
0
02
皮椅
张
0
03
老板椅
张
0
04
会议椅
张
0
05
办公椅
张
0
06
洽谈椅
张
0
07
方凳
张
0
03
茶几
01
木制
张
0
02
石制
张
0
03
玻璃制
张
0
04
柜
01
文件柜
只
0
02
衣柜
只
0
03
茶水柜
只
0
04
床头柜/电视柜
只
0
05
机柜
只
0
06
铁皮柜
只
0
07
橱柜
只
0
08
方柜
只
0
09
展示柜
只
0
05
桌
01
老板桌
张
0
02
会议桌
张
0
03
餐桌
张
0
04
办公桌
张
0
05
电脑桌
张
0
06
洽谈桌
张
0
07
乒乓球桌
张
0
08
台球桌
张
0
09
条桌
张
0
10
麻将桌
张
0
06
架子
01
货架
只
0
02
资料架
只
0
03
衣架
只
0
08
办公用具
01
存贮器
01
U盘
只
0
02
移动硬盘
只
0
03
录音笔
只
0
02
计算器
01
简式计算器
只
0
02
函数计算器
只
0
03
通讯器
01
电话机
部
0
02
移动电话
部
0
03
对讲机
部
0
04
点钞机
00
台
0
05
考勤机
00
台
0
06
发票备份器
00
台
0
07
POS机
00
台
0
08
裁纸器
00
台
0
09
装订机
00
台
0
10
打孔机
00
台
0
11
密码器
00
台
0
12
电子秤
00
台
0
13
白板
00
张
0
14
挂钟
00
只
0
09
小型电器
01
电饭锅
00
只
0
02
微波炉
00
只
0
03
吸尘器
00
只
0
04
水壶
01
电水壶
只
0
02
汽水壶
只
0
05
开水炉
00
只
0
06
消毒柜
00
只
0
07
电扇
01
台式
只
0
02
吊式
只
0
03
落地式
只
0
08
饮水机
00
台
0
09
灶具
00
套
0
10
取暖器
00
台
0
11
DVD
01
台
0
12
投影仪
00
台
0
13
熨斗
01
蒸汽
台
0
14
跑步机
00
台
0
15
榨汁机
00
台
0
16
加湿器
00
台
0
17
台灯
00
台
0
10
工具
01
水电工具用具
01
万用表
只
0
02
热熔器
套
0
03
套筒扳手
套
0
04
液压钳
套
0
05
切割机
台
0
06
内六角扳子
套
0
07
割刀
把
0
08
龙门钳
套
0
09
钢材机
台
0
10
台钳
台
0
11
角磨机
把
0
12
电钻
把
0
13
空压机
台
0
14
扳牙机
套
0
15
疏通机
台
0
16
焊机
台
0
17
疏通大簧
根
0
18
焊钳
把
0
19
梯子
把
0
20
台钻
台
0
21
砂轮机
台
0
22
消防泵整机
台
0
23
套丝机
台
0
24
潜水泵
台
0
25
电锤
台
0
26
电表
台
0
27
液压钳
套
0
28
喷灯
个
0
29
云石机
台
0
30
水钻（头）
套
0
02
消防工具用具
01
消防箱
套
0
03
保安工具用具
01
报警器
台
0
02
话筒
只
0
03
监控器
台
0
04
手电筒
只
0
05
橡胶棍
只
0
04
其他工具用具
01
三轮车
辆
0
02
推车
辆
0
03
残食车
辆
0
04
平板拉货车
辆
0
05
垃圾清运车
辆
0
06
餐车
辆
0
07
调料车
辆
0
08
茶水车
辆
0
09
翻斗车
辆
0
10
蒸饭车
辆
0
11
手提箱
只
0
12
压面机
台
0
13
绞肉机
台
0
14
和面机
台
0
15
卫星接收器
台
0
16
称
只
0
17
配菜台
张
0
18
点菜台
张
0
19
轴流风机
台
0
20
灭蚊灯
台
0
21
打码机
台
0
22
升降平台
台
0
23
测距仪
个
0
24
叉车
辆
0
25
塑料桶
个
0
26
不锈钢盆
个
0
27
砧板
个
0
28
热水瓶
个
0
11
软件
01
土地使用权
亩
0
02
软件
附件3：
资产调拨申请单
序号
资产名称
资产编码
存放地点
责任保管人
完好程度
调拨前
调拨后
调拨前
调拨后
调拨原因
调拨时间
资产管理人员
调出部门
调入部门
分管领导
总经理
本表一式二份，资材部、行政人事部各一份。
附件4：
资产报废申请单
序号
资产名称
资产编码
购买金额
购买时间
使用年限
存放地点
使用人
完好程度
报废原因
技术部门
资产管理人员
资材部
分管领导
总经理
本表一式二份，资材部、行政人事部各一份。
附件5：
资产盘点表
编码
资产大类
资产名称
规格型号
附属品及配套设施
计量单位
数量
购置价格（元）
购置时间
存放地点
责任人
资产来源
与帐核对
原因
凭证号
资产管理人员：
资材部：
总经理：
本表一式二份，资材部、行政人事部各一份。
附件6：
资产盘点报告表
序号
资产编码
资产名称
附属品及配套设施
计量单位
数量
购买金额
累计折旧/累计摊销
购买时间
规定使用年限
实际使用年限
存放地点
盘盈/盘亏/报废
时间
使用人
资产管理人员：
资材部：
总经理：
本表一式二份，资材部、行政人事部各一份。
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