郴州会计继续教育网财经法规出模拟题目.docx
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郴州会计继续教育网财经法规出模拟题目
一、单项选择题
1．下列法律事实中，属于法律事件的是（）。
A．纵火
B．签订合同
C．爆发战争
D．签发支票
2．下列对法所作的分类中，属于以法的空间效力、时间效力或者对人的效力进行分类的是（）。
A．成文法和不成文法
B．根本法和普通法
C．实体法和程序法
D．一般法和特别法
3．根据行政诉讼法律制度的规定，对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件，由（）管辖。
A．基层人民法院
B．中级人民法院
C．高级人民法院
D．最高人民法院
4张某的实际工作年限为18年，在甲公司的工作年限为13年。
根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的医疗期期间为（）。
A．3个月
B．6个月
C．9个月
D．12个月
5．张某自2011年4月1日起开始在甲公司工作，张某的月工资为3000元。
直到2011年7月1日，甲公司才与张菜签订了书面劳动合同。
根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不符合规定的是（）。
A．自2011年4月1日起甲公司即与张某建立劳动关系
B．甲公司应当在2011年5月1日前与张某订立书面劳动合同
C．甲公司2011年4月份应向张某支付3000元工资，5月份、6月份应向张某分别支付6000元工资
D．2011年7月1日，当甲公司书面通知张某订立劳动合同时，如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，甲公司无需向张某支付经济补偿
6．2011年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为1200元，甲公司所在地的最低月工资标准为1000元。
根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，符合规定的是（）。
A．劳动合同期限为1年，试用期不得超过2个月
B．试用期不包含在劳动合同期限内
C．孙某在试用期内的月工资不得低于960元
D．在试用期内，如孙某患病或者非因工负伤，甲公司向孙某说明理由后，可以解除劳动合同
7．根据劳动合同法律制度的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额（）的标准向劳动者加付赔偿金。
A．20％以上50％以下
B．20％以上100％以下
C．30％以上100％以下
D．50％以上100％以下
8．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。
A．水利工程单位向用户收取的水利工程水费
B．邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品
C．邮票的生产、调拨
D．纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
9．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳营业税的混合销售行为的是（）。
A．电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装
B．机场提供运输服务并附设商场销售货物
C．建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务
D．歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
10．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。
A．广告的播映
B．出租文化场所
C．以租赁方式为体育比赛提供场所
D．动物园销售门票的业务
11．某公司从事无船承运业务，3月份共向托运人收取运杂费15万元，支付海运费8万元。
报关、港杂费2万元，均取得合法有效的支付凭证。
已知交通运输业税目适用的营业税税率为3％，服务业税目适用的营业税税率为5％，该公司3月份应缴纳的营业税为（）万元。
A．0．75
B．0．45
C．0．25
D．0．15
12．2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。
合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。
已知销售不动产的营业税税率为5％。
甲公司3月应按“销售不动产”税目缴纳的营业税税
额为（）万元。
A．150
B．80
C．70
D．0
13．某个体工商户2011年取得销售收入1000万元，当年计人到销售费用账户的广告费金额为200万元。
根据个人所得税法律制度的规定，该个体工商户在计算个人所得税时允许扣除的广告费为（）万元。
A．0
B．6
C．150
D．200
14．国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A．1316
B．1344
C．1568
D．1920
15．某企业有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，
投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知，当地政府规定
的扣除比例为20%。
根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应纳房产税（）
万元。
A．24
B．22．80
C．30
D．16．80
16．某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。
2011年3月18日至12月31日将B栋出租。
已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元，该人民团体2011年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A．3750
B．11250
C．12500
D．15000
17．根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）。
A．由甲方缴纳契税
B．由乙方缴纳契税
C．由甲乙双方各缴一半契税
D．甲乙双方都不缴纳契税
18．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C．某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校
D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
19．根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。
A．3年
B．5年
C．10年
D．20年
20．根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。
A．3万元以上
B．5万元以上
C．10万元以上
D．20万元以上
21．根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述中，不正确的是（）。
A．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户对，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户
B．不得将销货收入存入单位卡账户
C．单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算
D．单位卡可以存人现金，但不能支取现金
22．根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。
A．未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理
B．更改实际结算金额的银行汇票无效
C．银行汇票的背书转让以出票金额为准
D．未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让
23．根据票据法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，不正确的是（）。
A银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人
B．持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款
C．银行本票不可以背书转让
D．注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
24．根据票据法律制度的规定，下列有关支票的表述中，正确的是（）。
A．转账支票可以用于支取现金，也可以用于转账
B．现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账
C．普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账
D．用于支取现金的支票可以背书转让
二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号25至44信息点。
多选、少选、错选、不选均不得分。
）
25．下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（）。
A．仲裁实行自愿原则
B．仲裁一律公开进行
C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
26．根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有（）。
A．对行政机关限制人身自由的强制措施不服
B．对行政机关的罚款决定不服
C．对行政机关作出的有关本机关工作人员的任免决定不服
D．对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服
27．根据劳动合同法律制度的规定，下列关于工时制度的表述中，正确的有（）。
A．国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度
B．有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息2天
C．用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时问，一般每日不得超过1小时
D．发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不受限制
28．根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有（）。
A．患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内
B．女职工在孕期、产期、哺乳期
C．在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年
D．劳动者开始依法享受基本养老保险待遇
29．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（）。
A．金融机构的资金往来业务
B．人民银行对金融机构的贷款业务
C．人民银行对企业贷款的业务
D．人民银行委托金融机构贷款的业务
30根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）。
A代理报关业务
B．广告代理业务
C．金融经纪业务
D．交通部门有偿转让高速公路收费权
31．根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（）。
A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
C．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额
D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额
32．根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A．纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人提供应税劳务（不包括建筑业）应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
33．根据个人所得税法律制度的规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。
A．境内有无住所
B．境内工作时间
C．取得收入的来源地
D．境内居住时间
34．根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。
A．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
B．出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
D个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
35．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有
A．离退休人员从社保部门领取的养老金
B．离退休人员从原任职单位取得的奖金、实物
C．军人取得的转业费
D．外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
36．根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。
A．通过国家机关向红十字事业的捐赠
B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D．通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
37．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。
A．年所得15万元的张某
B．从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某
C．从中国境外取得所得的王某
D．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某
38．根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。
A．拥有土地使用权的国有企业
B．拥有土地使用权的私营企业
C．拥有土地使用权的外商投资企业
D．拥有土地使用权的外国企业
39．根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
B．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
40．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。
A．调出发票查验
B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C．向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D．检查领购、开具和保管发票的情况
41．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以（）。
A．办理转账、提取现金等结算业务
B．向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金
C．向上级主管单位账户划拨资金
D．向所属下级单位账户划拨资金
42．根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。
A．将汇票金额全部转让给甲某
B．将汇票金额的一半转让给甲某
C．将汇票金额分别转让给甲某和乙某
D．将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权
43．根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让汇票的情形有（）。
A．汇票未记载付款地的
B．汇票超过付款提示期限的
C．汇票被拒绝承兑的
D．汇票被拒绝付款的
44．根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于无效支票的有（）。
A．更改出票日期的支票
B．更改收款单位名称的支票
C．中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的支票
D．由出票人授权补记金额的支票
三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。
请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号46至55信息点。
认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。
每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0．5分，不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
）
46．适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审。
（）
47．用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效。
（）
48．双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。
（）
49．甲公司2011年3月份实际缴纳增值税34万元、消费税12万元、营业税10万元、土地增值税4万元。
已知，甲公司适用的城市维护建设税税率为7％。
甲公司3月份应缴纳的城市维护建设税税额为3．92万元。
（）
50．由受托方代扣代缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。
（）
51．任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
（）
52．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
（）
53．纳税人发生解散、破产、撤销，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
（）
54．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
（）
55．贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。
（）
四、不定项选择题（本类题共13小题，每题2分，共26分。
每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号56至68信息点。
每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
）
【资料l】
甲公司向乙银行贷款100万元，借款期限自2010年1月1日至2011年12月31日，双方签订了借款合同，丙公司以其所有的办公大楼设定抵押，丁公司则作为保证人在合同上签章。
借款期限届满后，甲公司未能偿还贷款，乙银行于2012年3月1日向甲公司发出催款函，要求其偿还贷款本息无果，拟向人民法院提起诉讼。
2012年3月15日，主管税务机关查实甲公司在账簿上多列支出，偷税30万元，遂对甲公司作出追缴少缴税款、加收滞纳金，并罚款100万元的处罚决定。
2012年4月1日，甲公司所在地劳动行政部门收到甲公司职工王某的举报，声称甲公司与其订立劳动合同时强行收取200元的工作服押金。
经劳动行政部门调查，情况属实。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第56～59小题：
56．根据印花税法律制度的规定，下列与借款合同有关的当事人中，属于印花税纳税人的是（）。
A．甲公司
B．乙公司
C．丙公司
D．丁公司
57．乙银行要求甲公司偿还贷款本息的诉讼时效期间届满日应为（）。
A．2013年1月1日
B．2014年1月1日
C．2013年3月1日
D．2014年3月1日
58．根据税务行政复议与税务行政诉讼的有关规定，下列表述正确的是（）。
A．甲公司对主管税务机关作出的追缴少缴税款、加收滞纳金决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起税务行政诉讼
B．甲公司对主管税务机关作出的追缴少缴税款、加收滞纳金决定不服的，可以直接向人民法院提起税务行政诉讼
C．甲公司仅对主管税务机关作出的罚款决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起税务行政诉讼
D．甲公司仅对主管税务机关作出的罚款决定不服的，可以直接向人民法院提起税务行政诉讼
59．有关甲公司收取劳动者工作服押金一事，下列表述中，不符合规定的是（）。
A．劳动行政部门应责令甲公司将200元押金限期退还给王某本人
B．劳动行政部门应对甲公司处以500元以上2000元以下的罚款
C．劳动行政部门应对甲公司处以2000元以上100000元以下的罚款
D．因甲公司的违法行为给王某造成损害的，甲公司应当承担赔偿责任
【资料2】
自然人王某投资设立一个人独资企业从事搬家服务，办理完工商登记、税务登记、依法开立银行账户后正式开始营业。
2012年3月份，该个人独资企业发生下列事项：
（1）取得搬家收入15万元、装卸收入8万元、支付搬运工人工资6万元；
（2）向甲公司支付广告代理费2万元、广告设计费1万元、广告制作费5万元、广告发布费3万元：
（3）与乙公司签订建筑安装工程承包合同，委托其建筑一座仓库自用于存放货物，支付乙公司承包款8万元。
已知：
交通运输业适用营业税税率3％，服务业适用营业税税率5％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第60～64小题：
60．根据银行结算账户管理的有关规定，下列各项中，有权申请开立基本存款账户的是（）。
A．企业法人
B．个人独资企业
C．合伙企业
D．异地常设机构
61．根据税收征收管理法律制度，下列表述正确的是（）。
A．该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起15日内，申报办理纳税登记
B．该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理纳税登记
C．该个人独资企业应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告
D．该个人独资企业应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起30日内，将其全部账号向主管税务机关报告
62．根据营业税法律制度的规定，该个人独资企业当月搬家收入、装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A．（15+8）×5％=1．15（万元）
B．（15+8）×3％=0．69（万元）
C．（15+8—6）×5％=0．35（万元）
D．（15+8—6）×3％=0．21（万元）
63．根据营业税法律制度的规定，假设甲公司除广告代理费外，其他收费项目均从第三方取得合理票据，则甲公司向该个人独资企业收取的下列费用中，应当计入甲公司的营业额征收营业税的是（）。
A．广告代理费B广告设计费C．广告制作费D．广告发布费
64．有关该个人独资企业委托乙公司建筑仓库，该个人独资企业应缴纳的税种是（）。
A．营业税B．契税C．印花税D．土地增值税
【资料3】
A公司向B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。
11月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司。
11月5日，C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将该汇票背书转让给D公司。
11月10日，D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样后，将该汇票背书转让给E公司。
11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司。
11月25日，持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第65～68小题。
65．A公司在签发银行承兑汇票时，下列情形中，导致该汇票无效的是（）。
A．更改了收款人名称
B．汇票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致
C．出票人的签章不符合规定
D．未记载付款人名称
66．A公司向B公司签发银行承兑汇票时，下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是（）。
A．A公司是出票人B．B公司是收款人
C．A公司是承兑申请人D．承兑银行是付款人
67．C公司在汇票上记载了“不得转让”字样，但其后手D公司仍进行了背书转让。
下列关于票据责任承担的表述中，不正确的是（）。
A．不影响承兑人甲银行的票据责任
B．不影响出票人A公司的票据责任
C．不影响C公司之前手B公司的票据责任
D．不影响C公司对后手的被背书人承担票据责任
68．D公司将该汇票背书转让给E公司时，记载了“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样。
下列表述中，正确的是（）。
A．该背书为附条件的背书，背书的效力待定
B．E公司未履行交货义务时，不得主张票据权利
C．所附条件不产生汇票上的效力，E公司无论交货与否均享有票据权利
D．无论E公司是否履行交货义务，汇票背书转让后，F公司均取得票据权利
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