企业内部控制学习题集锦绝对经典.doc

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企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（    ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工     B.事务分管    C.作业程序    D.授权批准

2.（     ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动

3.（     ）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A.授权批准控制  B.会计系统控制   C.组织结构控制D.内部报告控制

二、多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（        ）特征。

A.主体是单位内部人员   B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样   D.属于单位内部的管理

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（         ）。

A.合法性原则  B.全面性原则  C.重要性原则  D.有效性原则

3．内部控制规范体系一般包括（      ）

A.基本规范  B.具体规范  C.授权批准  D.应用指南

4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（        ）。

A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅  C.注重相互牵制  D.设立补救措施

5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与（     ）相分离。

A.会计监督   B.业务经办   C.财产保管     D.预算编制

货币资金控制

一、单项选择题

1.按照内控要求，应由（   ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A.记帐人员  B.非出纳人员  C.会计人员    D.审核人员

2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（      ）审核签章。

A.记帐人员  B.出纳人员  C.会计人员    D.部门负责人

3.（    ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A.出纳人员   B..记帐人员  C.会计人员    D.稽核人员

4.在（     ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A.出纳人员   B..记帐人员  C.会计人员   D.稽核人员

二、多项选择题

1.货币资金控制主要围绕（          ）目标。

A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益

C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整

2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（      ）工作。

A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离

D.现金的清查盘点人员

3.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（       ）。

A.合规性    B.合法性   C.真实性    D.有效性

实物资产控制

一、单项选择题

1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（     ）等内容。

A.成本收益性   B.可行性    C.符合性      D.相关性

2.销售退货增加的的存货，由（     ）根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。

A.财务部门    B.销售部门    C.接收部门     D.仓储部门

3.仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（     ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。

A.仓库  B.生产现场    C.运输环节  D.销售环节

二、多项选择题

1.存货业务的不相容岗位主要包括（        ）。

A.请购与审批      B.采购与验收、付款C保管与相关会计记录    D.发出的申请与审批

2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。

办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（       ）,遵纪守法，客观公正。

A.业务知识   B.职业道德     C.会计知识      D.理论知识

3．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（          ），并制定防范意外事项的有效措施。

A.有效性B.相关性  C.可靠性  D.安全性

4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（          ）等。

A.存货处置审核表      B.编制存货毁损丢失处置单C.审核存货毁损处置单  D.财务信息处理

对外投资控制

一、单项选择题

1.企业应当编制对外投资（    ），它一般应包括：

项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。

A.可行性研究报告  B.建议书     C.评估报告   D.决策建议书

2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（    ），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。

A.可行性研究  B.项目建议     C.评估   D.决策

3.对外投资应由（    ）决策，决策过程应有完整的书面记录。

A.小组    B.主要领导  C.主管部门    D.集体

二、多项选择题

1.对外投资的执行应与以下（        ）岗位相分离。

A.决策B.审批   C.绩效评估  D.会计记录

2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（      ）等方面的专业知识。

A.金融   B.投资   C.财会    D.法律

3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（         ）。

A.是否存在不相容职务混岗的现象           B.决策过程是否符合规定的程序

C.处置是否经过集体决策并符合授权批准程序D.会计记录是否真实、完整

工程项目控制

一、单项选择题

1.工程项目控制的最终目标是（  ）

A.项目的质量          B.项目的投资额C.项目的建设周期      D.项目的经济效益和环境效益最大化

2.项目论证的主要核心点是（   ）

A.项目建议书的编制B.可行性研究报告的编制C.从多种方案中选优D.资料搜集与分析

3.介于机会研究和可行性研究之间的研究阶段，称为（）

A.技术经济可行性研究      B.初步可行性研究C.专题（辅助、功能）研究   D.投资机会研究

4.（  ）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底的依据、

A.设计概算   B.预算定额   C.施工图预算D.施工方案

5.竣工决算的内容，由（  ）和决算报表两部分组成

A.文字说明  B.工程项目概算  C.工程项目预算  D.交付使用资产明细表

二、多项选择题

1.项目决策程序可分为（  ）

A.机会研究B.可行性研究C.工程项目概预算的编制D.项目评估

2.以下属于工程项目预算编制依据的是（  ）

A.预算定额  B.施工方案   C.施工图   D.预算价格

3.建安工程价款结算可以根据不同情况采取以下（  ）方式

A.按月结算  B.竣工后一次结算  C.分段结算  D.双方约定的其他结算方式

4.竣工决算控制环节具体包括（   ）

A.竣工清理  B.竣工决算   C.竣工审查     D.竣工验收

5.大中型项目竣工决算表包括（  ）

A.交付使用财产明细表        B.竣工财务决算表C.竣工工程概况表            D.交付使用财产总表

采购与付款控制

一、单项选择题

1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（   ）

审批。

A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理

2.整个采购的关键控制环节是（  ）

A.采购预算  B.采购作业    C.采购验收     D.采购付款及记录

3.企业所有采购申请书必须先由（  ）签名批准

A.董事长   B.总经理   C.负责采购的副总经理      D部门主管

4.（   ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

A.采购方式的选择  B.供应商的选择    C.验收程序    D.价格谈判

5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（  ）

A.暂不入账  B.付款时入账  C.暂估入账   D.按预付款金额入账

二、多项选择题

1.采购业务控制应围绕（   ）环节进行

A.采购申请   B.合同签订   C.验收入库   D.货款结算

2.以下哪些属于请购与审批控制原则（    ）

A.计划控制原则   B.预算控制原则   C.政策控制原则  D.审批控制原则

3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。

对供应商的评价标准包括（   ）

A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准

B.资信品质标准    C.道德规范标准   D.权重调整标准

4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（  ）等手段进行

A.询价  B.比价    C.议价     D.招投标

5.以下哪些属于采购与付款业务流程（   ）

A.货款结算   B.采购作业  C.请购  D.采购决策

售与收款控制

一、单项选择题

1.企业开具销售发票由（  ）负责

A.信用管理部门B.销售部门C.仓库部门D.会计部门

2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（  ）编制销售预算

A.销售部门B.会计部门C.仓库部门  D.信用管理部门

3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（  ）应当负责应收账款的催收。

A.会计部门  B.销售部门  C.仓库部门  D.信用管理部门

4.赊销的批准由（  ）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。

A.会计部门  B.仓库部门  C.信用管理部门  D.销售部门

5.（   ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录

A.会计部门  B.信用管理部门  C.销售部门  D.仓库部门

二、多项选择题

1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（   ）

A.批准赊销信用  B.开具销售发票  C.审批销售退回和折让  D.发送货物

2.企业的信用政策包括（   ）方面内容

A.授信方式  B.授信标准   C.销售退回管理  D.收账政策

3.应收账款日常管理控制包括（   ）方面内容

A.应收账款账龄分析    B.应收账款催收制度C.应收账