财务报表附注小企业会计准则.docx

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财务报表附注小企业会计准则

有限公司

财务报表附注

20年度

除特别说明，金额单位以人民币元表述

一、公司基本情况

公司经号文批准，经工商行政管理局登记注册，于年月日在成立。

公司注册资本万元，由、及共同出资。

[公司股权变更沿革]

截止20年12月31日，本公司注册资本为万元，企业法人营业执照注册号为，法定代表人为。

公司目前为经营期[筹建期]。

本公司经营范围为。

其主要产品为：

，提供主要劳务内容为。

二、遵循小企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

三、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

[不符合基本会计假设的说明]

四、重要会计政策、会计估计

本公司执行中华人民共和国《小企业会计准则》。

下列重要会计政策系根据该会计准则编制。

1、会计年度

本公司的会计年度为公历年1月1日至12月31日。

2、记账本位币

本公司以人民币作为记账本位币。

3、记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础，资产计价以历史成本为计价基础。

4、外币业务核算方法[若公司没有外币业务则将该部分去掉、后面类似情况也如此]

会计年度内涉及的外币经营业务，按外币业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。

资产负债表日对外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币账户的余额，按照即期汇率折合为记账本位币金额。

按照该日即期汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，计入当期损益。

5、现金等价物

现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资。

（以下6至17项内容选择与企业相关的重要项目披露）

6、短期投资

短期投资是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。

以支付现金取得的短期投资，按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。

出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，计入投资收益。

7、应收及预付款项

应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。

坏账损失确认标准：

债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。

应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。

8、存货核算方法

存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

包括原材料、[在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等]等。

存货按照以下原则核算：

本公司存货取得时，按实际成本入账。

经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。

本公司领用或者发出存货，按照[实际成本]核算，采用[先进先出法/加权平均法/个别认定法/计划成本法/售价金额核算法]确定其实际成本。

本公司领用周转材料、低值易耗品时采用一次摊销[或分期摊销]法摊销。

存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]。

存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。

9、长期债权投资

长期债券投资，是指小企业准备长期（在1年以上）持有的债券投资。

长期债券投资按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。

实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息。

债券投资损失确认标准：

债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。

长期债券投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期债券投资，作为长期债券投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。

10、长期股权投资

长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。

长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。

在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。

长期股权投资损失确认标准：

被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。

长期股权投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期股权投资账面余额。

11、固定资产计价及折旧方法

固定资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产。

包括房屋及建筑物、[机器、机械、运输工具、设备、器具等]。

本公司固定资产按取得时实际成本计价。

资产的成本包括购买价[或建造、或投资者投入等]及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。

固定资产折旧以原值减去%的预计净残值后，在预计可使用年限内按直线法计提。

固定资产类别及估计可使用年限及折旧率如下：

资产类别预计使用年限预计残值率年折旧率

房屋及建筑物

12、在建工程

在建工程指建造中之工程项目，包括在建之建筑及维修设施，以及待安装设备。

在建工程按成本（包括施工前期准备,建筑工程及购置成本，以及于兴建、安装及调试期间的有关专门借款所发生的满足资本化条件的借款费用）入账。

13、无形资产

无形资产是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。

包括：

土地使用权、专利权、[商标权、著作权、非专利技术等]。

无形资产按取得时的实际成本（包括购买价、相关税费等）入账；对接受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值（包括相关税费）入账。

各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，本公司各项无形资产的使用寿命如下：

资产类别年限

专利权

土地使用权

软件

14、长期待摊费用

长期待摊费用包括：

已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。

长期待摊费用采用年限平均法在有效期内[预计受益期]分期摊销。

15、借款费用

借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。

包括借款利息、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

16、收入确认原则

销售商品收入的确认：

（1）企业在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入；

（2）企业按照从购买方已收或应收的合同或协议价款，确定销售商品收入金额。

提供劳务收入的确认：

（1）同一会计年度内开始并完成的劳务，在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。

提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款。

（2）劳务的开始和完成分属不同会计年度的，按照完工进度确认提供劳务收入。

年度资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认本年度的提供劳务收入；同时，按照估计的提供劳务成本总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认营业成本后的金额，结转本年度营业成本。

17、利润分配

公司在分配当年税后利润时，按照公司法的规定提取利润的10%列入公司法定公积金。

根据股东会[或者股东大会]决议，从税后利润中提取%列入公司任意公积金。

18、本期主要会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正

（1）会计政策变更

报告期内，本公司无会计政策变更事项。

（2）会计估计变更

报告期内，本公司无会计估计变更事项。

（3）会计差错更正

报告期内，本公司无会计差错更正事项。

企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正采用未来适用法进行会计处理。

应详细说明会计政策和会计估计变更的内容、理由及其对公司当期和未来期间财务状况、经营成果的影响[或累计影响数不能合理确定的理由]；

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

企业所得税

增值税

营业税

城市维护建设税

教育费附加

2、税收优惠及批文

六、财务报表主要项目注释

1、货币资金

种类

币种

年末余额

年初余额

现金

人民币

银行存款

人民币

合计

2、短期投资

项目

年末余额

年末市价

期末余额与市价的差额

股票

债券

合计

3、应收账款

（1）账龄分析

年末余额

年初余额

账龄

金额

占总额比例

金额

占总额比例

1年以内（含1年）

1-2年（含2年）

2-3年（含3年）

3年以上

合计

（2）其中关联方欠款：

元，具体参见附注七。

（3）位列前五名的应收账款如下：

债务人各称

期末余额

款项性质

账　龄

4、预付账款

（1）账龄分析

年末余额

年初余额

账龄

金额

占总额比例

金额

占总额比例

1年以内（含1年）

1-2年（含2年）

2-3年（含3年）

3年以上

合计

（2）其中关联方欠款：

元，具体参见附注七。

（3）位列前五名的预付账款如下：

债务人各称

期末余额

款项性质

账　龄

5、应收股利

被投资单位名称 

年末余额

年初余额

合计

 注：

若存在一年以上应收未收的应收股利，请按照被投资单位说明其未收回原因，

6、其他应收款

（1）账龄分析

年末余额

年初余额

账龄

金额

占总额比例

金额

占总额比例

1年以内（含1年）

1-2年（含2年）

2-3年（含3年）

3年以上

合计

（2）其中关联方欠款：

元，具体参见附注七。

（3）位列前五名的其他应收款如下：

债务人各称

期末余额

款项性质

账　龄

7、存货

类别

年末余额

年末市价

期末余额与市价的差额

原材料

在产品

库存商品

周转材料

消耗性生物资产

合计

注：

其中，存放时间超过三年的存货金额为元

8、长期股权投资

投资项目

期末持股比例%

年初余额

本年增加

本年减少

年末余额

合计

9、固定资产

项目

原价

累计折旧

期末账面价值

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

电子及其他设备

合计

（1）账面净值为元的已被抵押，作为本公司获得银行融资的担保物。

（2）本报告期出售固定资产原值为元，报废固定资产原价为元。

10、在建工程

工程项目名称

年初余额

本年增加

本年转入

本年其他

年末余额

固定资产

减少数

合计

注：

本年度已资本化的借款费用为元。

11、无形资产

项目

无形资产原价

累计摊销额

摊销年限

土地使用权

专利权

合计

12、长期待摊费用

项目

原始金额

摊销年限

年初余额

本年摊销

年末余额

合计

13、短期借款

借款人

年末余额

借款性质

借款期间

是否逾期

合计

14、应付账款

（1）金额较大的有：

单位各称

期末余额

款项性质

账　龄

15、预收账款

（1）金额较大的有：

单位各称

期末余额

款项性质

账　龄

16、应付职工薪酬

项目

年末余额

年初余额

工资、奖金、津贴和补贴

职工福利费

社会保险费

住房公积金

工会经费

职工教育经费

非货币性福利

辞退福利

合计

17、应交税费

税种

年末余额

年初余额

增值税

营业税

城市建设维护税

教育费附加

企业所得税

房产税

车船税

城镇土地使用税

代扣代缴个人所得税

合计

18、其他应付款

（1）金额较大的有：

单位各称

期末余额

款项性质

账　龄

19、实收资本

投资者名称

年初余额

本期增加

本期减少

年末余额

合计

20、营业收入

项目

本年度

上年度

（1）主营业务收入

其中：

（）其他业务收入

其中：

合计

21、营业成本

项目

本年度

上年度

（1）主营业务成本

其中：

（）其他业务成本

其中：

合计

22、管理费用

项目

本年度

上年度

合计

23、利润分配表

项目

本年度

上年度

一、净利润

加：

年初未分配利润

其他转入

二、可供分配的利润

减：

提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

三、可供投资者分配的利润

减：

应付利润

四、末分配利润

七、其他事项说明：

1、关联方关系及本公司与关联方的交易及余额情况

1.1存在控制关系的关联方

1.1.1控制本公司的关联方

经济

注册

对本公司持股比例

主营业务

企业名称

类型

地址

1.1.2本公司控制的关联方

经济

注册

本公司投资额

持股比例

主营业务

企业名称

类型

地址

1.2不存在控制关系的关联方情况：

（如无交易可免填）

企业名称

与本公司的关系

1.3公司本年度重要关联交易如下:

项目关联方名称本年度购入原材料购入固定资产-支付利息-

本年向关联方采购金额占本年采购金额的的%（2012年：

%）。

本年向关联方销售金额占本年主营业务收入的%（2012年：

%）。

关联交易定价政策：

【在市场定价的基础上，双方协商确定/考虑实际成本和利润水平，由双方协商确定。

】

1.4关联方往来余额

科目

关联方名称

2013-12-31金额

2012-12-31金额

[应收应付关联公司款项是否计息，有无抵押，还款期限为[]月/无固定还款期请于披露]

2、或有事项（若无须说明的或有事项，也应予以明确表示）

[如：

用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因；未决诉讼、未决仲裁以及对外提

供担保所涉及的金额。

]

[若无，则：

截止年月日，公司无需要披露的重大要或有事项。

]

3、资产负债表日后非调整重大事项（若须说明的事项，也应予以明确表示）

[若无，则：

截止年月日（即报表附注签署日），公司无需要披露的资产负债表日后非调整重大事项。

]

4、其他重要事项

[如发生严重亏损的，应当披露持续经营的计划、未来经营的方案。

]

八、纳税调整事项说明

对已在资产负债表和利润表中列示项目与企业所得税法规定存在差异的纳税调整过程。

公司

二零年月日