会计类负债所有者权益的核算.docx

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会计类负债所有者权益的核算

1.某小规模纳税企业，本月购入材料时支付的增值税1300元，销售产品应收取的增值税6000元，月末该企业应交的增值税金额是

A.1300元

B.4700元

C.6000元

D.7300元

答案：

2.甲企业收到乙企业作价投入的一项专利技术，该无形资产双方确认的不含税价值为300000元，经税务部门认定应交的增值税为18000元，乙企业向甲企业开具增值税专用发票，甲企业同时向乙企业支付了增值税款。

则甲企业应记入“实收资本”科目的金额为

A.18000元

B.282000元

C.300000元

D.318000元

答案：

3.某公司为增值税一般纳税人，收购农产品一批，收购发票注明买价为8000元，规定的扣除率为9%，则记入"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目的金额是

A.借方720元

B.贷方720元

C.借方660.55元

D.贷方660.55元

答案：

4.企业接受投资者投入货币资金50万元并存入银行，应贷记的科目是

A.银行存款

B.实收资本

C.盈余公积

D.长期股权投资

答案：

5.某小规模纳税企业购入原材料，取得的增值税专用发票上注明货款20000元，增值税2600元，在购入材料的过程中另支付运杂费500元，则该企业原材料的入账价值为

A.20000元

B.20500元

C.22600元

D.23100元

答案：

6.不属于应交增值税明细科目的是

A.进项税额

B.已交税金

C.出口退税

D.预交增值税

答案：

7.属于企业按规定缴存的社会保险费是

A.人寿保险

B.财产保险

C.特殊医疗保险

D.基本医疗保险

答案：

8.企业确认当期应缴纳的城镇土地使用税，应借记的会计科目是

A.管理费用

B.销售费用

C.税金及附加

D.其他业务成本

答案：

9.关于实收资本的表述中，不正确的是

A.“实收资本”科目余额反映企业实收资本的总额

B.投资人可以用货币资金、实物资产、无形资产等出资

C.实收资本的构成比例是企业进行利润或股利分配的主要依据

D.“实收资本”科目核算的范围包括投资者超额缴入资本的部分

答案：

10.关于应付职工薪酬科目，表述不正确的是

A.负债类科目

B.余额一般在贷方

C.借方登记实际发放的职工薪酬

D.贷方登记实际发放的职工薪酬

答案：

11.某增值税一般纳税人，购入一批木料，增值税专用发票注明价款200000元，增值税额26000元，税款已付，货款未付，材料已验收入库。

不正确的会计处理是

A.借记"原材料"科目200000元

B.贷记"应付账款"科目200000元

C.贷记"应付账款"科目226000元

D.借记"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目26000元

答案：

12.有关应付账款核算，表述不正确的是

A.应付账款一般按到期应付金额的现值入账

B.货物已到，至月末发票账单仍未到，月末应暂估入账

C.应付账款附有现金折扣条款的，获得的现金折扣应冲减财务费用

D.货物与发票账单同时到达，货物验收入库款未付，按发票账单确认应付账款

答案：

13.企业在职工劳动合同到期前与其解除劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿是

A.短期薪酬

B.辞退福利

C.离职后福利

D.其他长期职工福利

答案：

14.不属于职工薪酬的是

A.股权分红

B.住房公积金

C.非货币性福利

D.工会经费和职工教育经费

答案：

15.资本公积来源于

A.盈余公积转入

B.接受现金捐赠

C.企业实现的净利润

D.资本溢价或股本溢价

答案：

16.企业将自有办公楼对外出租，计提的房产税，应记入的会计科目是

A.管理费用

B.税金及附加

C.营业外支出

D.其他业务成本

答案：

17.企业支付银行承兑汇票的承兑手续费，应计入

A.财务费用

B.管理费用

C.应付票据

D.营业外支出

答案：

18.当公司提取的法定盈余公积达到注册资本的一定比例时，可不再提取，该比例是

A.10%

B.20%

C.25%

D.50%

答案：

19.如果企业不设置“预收账款”科目，应将预收的货款记入

A.应收账款科目的借方

B.应收账款的科目贷方

C.应付账款的科目借方

D.应付账款的科目贷方

答案：

20.属于其他应付款科目核算内容的是

A.存入保证金

B.应交的个人所得税

C.应付未付的工资、奖金

D.长期无法支付的应付账款

答案：

21.某公司为增值税一般纳税人，某月进项税额24000元，销项税额75000元，进项税额转出13000元，假设无其他事项，则月末正确结转增值税的会计处理是

A.借：

应交税费——应交增值税（进项税额转出）13000贷：

应交税费——未交增值税13000

B.借：

应交税费——未交增值税64000贷：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）64000

C.借：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）64000贷：

应交税费——未交增值税64000

D.借：

应交税费——应交增值税（销项税额）75000贷：

应交税费——未交增值税75000

答案：

22.2020年4月，某公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，适用教育费附加征收比率为3%，该公司当月应缴纳教育费附加的计算列式中，正确的是

A.10.3×3%＝0.309万元

B.10.3÷（1＋3%）×3%＝0.3万元

C.（10.3＋20.6）×3%＝0.927万元

D.（10.3＋20.6）÷（1＋3%）×3%＝0.9万元

答案：

23.在物资和发票账单同时到达的情况下，应付账款的入账时间为

A.物资到达时

B.发票账单到达时

C.物资验收入库前

D.物资验收入库后

答案：

24.应交增值税的明细科目不包括

A.未交增值税

B.进项转额转出

C.转出多交增值税

D.转出未交增值税

答案：

25.属于"应交税费——应交增值税（销项税额）"科目核算的内容是

A.当月应交未交的增值税额

B.购进货物支付的增值税额

C.销售货物收取的增值税税额

D.购进货物发生非正常损失应转出的增值税额

答案：

26.某企业年初未分配利润100万元，盈余公积40万元。

本年实现净利润1000万元，按10%计提法定盈余公积，按10%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利200万元，则该企业期末留存收益的金额为

A.740万元

B.940万元

C.1040万元

D.1140万元

答案：

27.某企业年初盈余公积余额为500万元，本年提取法定盈余公积300万元，用盈余公积转增资本200万元，则该企业盈余公积的年末余额为

A.300万元

B.500万元

C.600万元

D.800万元

答案：

28.在会计实务中，应付账款的入账价值为

A.估计金额

B.估计金额的现值

C.未来偿还额

D.未来偿还额的现值

答案：

29.关于预收账款科目，表述不正确的是

A.是负债类科目

B.贷方登记发生的预收账数额和购买方补付的数额

C.期末如有余额，一定在贷方，反映企业预收的款项

D.借方登记企业向购买方发货后冲销的预收账款以及退回购买方多付账款的数额

答案：

30.企业关于相关税费的会计处理，正确的是

A.应交的教育费附加计入管理费用

B.商用货车应缴纳的车船税计入管理费用

C.应交的矿产资源补偿费计入营业外支出

D.拥有产权房屋应交纳的房产税计入税金及附加

答案：

31.某增值税一般纳税人，交纳上月未交增值税5000元，正确的会计处理是

A.借记"应交税费——预交增值税"科目5000元

B.借记"应交税费——未交增值税"科目5000元

C.借记"应交税费——应交增值税"科目5000元

D.借记"应交税费——应交增值税（已交税金）"科目5000元

答案：

32.资本溢价是指

A.企业发生的财产溢余

B.企业发生的财产短缺

C.投资人缴付的出资额大于注册资本的差额

D.投资人缴付的出资额小于注册资本的差额

答案：

33.“未分配利润”明细科目按所归属的会计要素不同，应属于

A.资产类科目

B.负债类科目

C.损益类科目

D.所有者权益类科目

答案：

34.不影响企业当年可供分配利润的是

A.年初未分配利润

B.盈余公积转增资本

C.当年实现的净利润

D.用盈余公积弥补亏损

答案：

35.企业接受投资者投入的货币资金，会计处理时不会涉及的科目是

A.利润分配

B.实收资本

C.资本公积

D.银行存款

答案：

36.不影响资本公积增减变动的是

A.企业宣布分派现金股利

B.经批准将资本公积转增资本

C.直接计入所有者权益的利得

D.投资者超过注册资本额的投入

答案：

37.关于个人所得税的会计处理，正确的是

A.企业缴纳个人所得税时，应借记”其他应付款“科目，贷记“银行存款”科目。

B.企业代扣个人所得税时，应借记”管理费用“等科目，贷记“应交税费”科目。

C.企业缴纳个人所得税时，应借记”应付职工薪酬“科目，贷记“银行存款”科目。

D.企业代扣个人所得税时，应借记”应付职工薪酬“科目，贷记“应交税费”科目。

答案：

38.不属于应付职工薪酬明细科目的是

A.短期薪酬

B.辞退福利

C.社会保险费

D.住房公积金

答案：

39.某公司为增值税一般纳税人，2020年6月1日，购入一批货物，增值税专用发票注明价款200000元，增值税额26000元，该批货物已验收入库，货税款均未支付，购销合同上规定的现金付款条件为2/10,1/20,n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税，公司于2020年6月19日付款，不正确的会计处理是

A.贷记”财务费用“科目2000元

B.借记”应付账款“科目224000元

C.借记”应付账款“科目226000元

D.贷记”银行存款“科目224000元

答案：

40.某增值税一般纳税人，购入一批钢材，增值税专用发票注明价款150000元，增值税额19500元，税款已付货款未付，钢材已验收入库。

不正确的会计处理是

A.借记"原材料"科目150000元

B.贷记"银行存款"科目19500元

C.贷记"应付账款"科目169500元

D.借记"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目19500元

答案：

41.某公司为增值税一般纳税人，适用13%增值税税率，将自产的一批商品捐赠给灾区，该批产品的成本为20000元，市场不含税售价为25000元。

正确的会计处理是

A.借记"营业外支出"科目20000元

B.贷记"营业外收入"科目25000元

C.贷记"应交税费——应交增值税（销项税额）"科目2600元

D.贷记"应交税费——应交增值税（销项税额）"科目3250元

答案：

42.不应计入相关资产成本的是

A.企业商务用车缴纳的车船税

B.企业进口原材料缴纳的进口关税

C.企业购买小轿车支付的车辆购置税

D.小规模纳税人购买商品支付的增值税

答案：

43.属于应付票据核算的项目是

A.购买材料签发的银行汇票

B.购买材料签发的银行本票

C.购买材料签发的商业汇票

D.购买材料签发的转账支票

答案：

44.某公司为增值税一般纳税人，购进原材料一批，增值税专用发票注明价款50000元，增值税6500元，该批材料可能用于公司集体福利设施的建造，目前尚未经税务机关认证，开出银行承兑汇票支付货税款，材料已入库。

正确的会计处理是

A.借：

原材料56500贷：

应付票据56500

B.借：

原材料50000应交税费——应交增值税6500贷：

应付票据56500

C.借：

原材料50000应交税费——待认证进项税额6500贷：

应付票据56500

D.借：

原材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）6500贷：

应付票据56500

答案：

45.某公司为增值税一般纳税人，2019年11月1日，购入一批钢材，增值税专用发票注明价款100000元，增值税额13000元，钢材已验收入库，公司签发一张3个月的面额为113000元的商业承兑汇票，不正确的会计处理是

A.借记"原材料"科目

B.贷记"应付账款"科目

C.贷记"应付票据"科目

D.借记"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目

答案：

46.某公司为副总裁以上人员提供5套商务公寓，每月每套支付租金10000元，不正确的会计处理是

A.借记"管理费用"科目50000元

B.贷记"银行存款"科目50000元

C.贷记"应付职工薪酬——职工福利费"科目50000元

D.借记"应付职工薪酬——非货币性福利"科目50000元

答案：

47.关于预收账款表述不正确的是

A.是企业的一项非流动负债

B.指企业按照合同规定向购买方预收的款项

C.与应付账款同是短期负债，但应付账款是需要以货币清偿的，而预收账款需要以产品或劳务清偿

D.企业预收的款项这所以是企业的一项负债，是因为企业要根据合同承诺在收款后一定日期内发出商品或者提供劳务

答案：

48.企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是

A.销售费用

B.管理费用

C.税金及附加

D.其他业务成本

答案：

49.某增值税一般纳税人，采用预收款方式销售产品一批后，现收到最后的一笔余款20000元。

正确的会计处理是

A.借：

预收账款20000贷：

银行存款20000

B.借：

应收账款20000贷：

银行存款20000

C.借：

预收账款20000贷：

应收账款20000

D.借：

银行存款20000贷：

预收账款20000

答案：

50.某小规模纳税人，适用3%增值税征收率，销售商品一批，应客户要求开出增值税专用发票，货款为50000元，增值税税额1500元，款已存入银行，不正确的会计处理是

A.借记"银行存款"科目51500元

B.贷记"主营业务收入"科目50000元

C.贷记"应交税费——应交增值税"科目1500元

D.贷记"应交税费——应交增值税（销项税额）"科目1500元

答案：

51.可以和应付账款通用的科目是

A.应收账款

B.预付账款

C.其他应付款

D.应付票据

答案：

52.关于社会保险费，表述不正确的是

A.企业按规定需要缴纳5项社会保险费

B.个人按规定需要缴纳5项社会保险费

C.不同地区企业缴纳的社会保险费率不一致

D.包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费

答案：

53.某小规模纳税人，适用3%增值税征收率，现销售产品一批，含税价20600元，款已收存银行，则核算正确的是

A.借记"应收账款"科目20600元

B.贷记“主营业务收入"科目20600元

C.贷记"应交税费——应交增值税"科目600元

D.贷记"应交税费——应交增值税（销项税额）"科目600元

答案：

54.某增值税一般纳税人，购入一批商品，增值税专用发票注明价款200000元，增值税额26000元，货物已验收入库，货税款均未支付，购销合同上规定的现金付款条件是2/10,1/20,n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税，公司于第18天内付款。

则现金折扣的金额是

A.2000元

B.2260元

C.4000元

D.4520元

答案：

55.形成资本溢价的原因是

A.接受捐赠

B.资本公积转增资本

C.提取法定盈余公积

D.投资者超额缴入资本

答案：

56.某企业2020年4月，实际上交增值税700000元，消费税300000元，土地增值税200000元，适用的教育费附加征收比率3%，则该企业应交的教育费附加为

A.21000元

B.27000元

C.30000元

D.36000元

答案：

57.纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为教育费附加计税依据的是

A.实际缴纳的增值税

B.实际缴纳的房产税

C.实际缴纳的车船税

D.实际缴纳的土地增值税

答案：

58.属于负债的项目是

A.预收账款

B.预付账款

C.应收账款

D.其他应收款

答案：

59.企业接受新投资者投资时，其实际缴纳的出资额大于其在注册资本中所占份额的部分应计入

A.实收资本

B.其他综合收益

C.资本公积——其他资本公积

D.资本公积——资本溢价（或股本溢价）

答案：

60.某企业向银行借入资金600000元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按季付息，该企业按月计提利息，则每月应计提的利息是

A.3000元

B.6000元

C.9000元

D.36000元

答案：

61.某公司为增值税一般纳税人，2020年7月1日，购入一批货物，增值税专用发票注明价款500000元，增值税额65000元，货物已验收入库，款均未支付，合同规定的现金付款条件为（2/10,n/20）,假定计算现金折扣时不考虑增值税，公司于7月10日付款，不正确的会计处理是

A.贷记"财务费用"科目10000元

B.借记"应付账款"科目555000元

C.贷记"银行存款"科目555000元

D.借记"应付账款"科目565000元

答案：

62.关于月末计算应缴纳的增值税，表述不正确的是

A.当月的"销项税额"即为应上缴税务部门的增值税

B."进项税额"是准予从销项税额中抵扣的增值税税额

C.月末计算出多交的增值税，应转入"未交增值税"明细科目

D.月末计算出应交未交的增值税，应转入"未交增值税"明细科目

答案：

63.属于"应付职工薪酬——职工福利费"科目核算的业务是

A.支付的丧葬补助

B.提供的免费手机

C.支会的工会活动费

D.支付职工业务能力培训费

答案：

64.某小规模纳税人，适用3%增值税征收率，销售商品一批，开出增值税普通发票，含税货款为39140元，款已存入银行。

关于增值税的会计处理，正确的是

A.应交增值税为570元

B.应交增值税为1140元

C.应交增值税为1174.20元

D.应交增值税为39140元

答案：

65.直接计入所有者权益的利得或损失，应计入

A.实收资本

B.资本公积

C.盈余公积

D.未分配利润

答案：

66.企业提取的法定盈余公积不得用于

A.转增资本

B.弥补亏损

C.发放现金股利

D.购置职工集体福利设备

答案：

67.某公司为增值税一般纳税人，购入一批原材料，已验收入库，增值税专用发票注明价款100000元，增值税额13000元，货税款均未支付，购销合同上规定的现金付款条件为（2/10,n/20），公司于第9天付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税，则该公司的会计处理不正确的是

A.贷记“财务费用”科目2000元

B.贷记“银行存款”科目111000元

C.借记“应付账款”科目111000元

D.借记“应付账款”科目113000元

答案：

68.属于"应付职工薪酬"科目核算的业务是

A.给职工发放加班费

B.给采购员报销差旅费

C.给职工发放股票股利

D.给职工发放工作服和手套

答案：

69.企业收到投资者出资额，按其在注册资本中所占份额的部分，应记入的账户是

A.实收资本

B.资本公积

C.盈余公积

D.利润分配

答案：

70.某公司为增值税一般纳税人，某年11月3日与另一公司签订购销合同，销售产品一批，货款100000元，增值税为13000元，合同规定，购买方须提前预付货款30000元，其余货款在交付货物后付清。

次日，公司收到预付货款存入银行。

当月20日，红星公司将货物发运并开具增值税专用发票。

公司于当月30日验收货物后付清余款。