管理会计模拟实训.docx
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管理会计模拟实训
鱼陂科扶學院
学生实践报告
（文科类）
课程名称：
管理会计模拟实验专业班级:
学生学号：
学生姓名：
所属院部：
商学院指导教师：
金陵科技学院教务处制
实践报告书写要求
实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。
若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。
纸张一律米用A4的纸张。
实践报告书写说明
实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实
践环境与条件；实践内容；实践报告。
各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项
（1）细致观察，及时、准确、如实记录。
（2）准确说明，层次清晰。
（3）尽量采用专用术语来说明事物。
（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。
（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。
实践报告批改说明
实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。
实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求
实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。
专业word可编辑
实践项目名称：
全面预算管理实践学时:
12
同组学生姓名：
实践地点：
7304
实践日期：
6-8周实践成绩：
批改教师：
批改时间：
指导教师评阅：
一、实践目的和要求
实践目的：
对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。
实践要求：
1.根据事先设计好的资料,运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型规划企业资金的使用。
2.与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件
实验环境：
机房、一人一机
软件要求：
office2003、LanStarVCxp3.1
三、实践内容
（一）各种计算公式的使用方法
（二）全面预算模型的建立
1.建立决策模型
2.输入问题数据进行求解
3•根据求解结果进行方案决策
四、实践报告（附件）
（一）实验步骤
1•建立新工作簿；
2•将给定的表1-6建立相应的工作表并命名；
3.编制全年分季度的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接工资预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售费用预算等预算表，并设定公式从已生成的工作表上取数。
（一）业务预算
（1）销售预算
（2）生产预算
（3）直接材料预算
（4）直接人工预算
（5）制造费用预算
（6）产品单位成本预算
（7）管理费用预算
（8）销售费用预算
（9）投资收益及营业外收支预算
（二）专项预算
资本性支出预算
（3）财务预算
（1）现金收支表预算
（2）损益预表算
（3）资产负债表预算
（二）实验结果
1•销货资料
季度
1
2
3
生
年初应收
账款
曙值税率
收现率
季度
季度
季度
举度
首期
二期
甲产品
销售单桥
65
65
65
70
19000
17%
60%
40%
預计销重
800
1000
1200
1000
乙产品
60
G0
60
75
12000
預计销量
500
800
1000
1200
2•销售预算表
销售预算表|
摘要
季度
-季度
二季度
三季度
四季度
全年
预计销量
甲产品
B00
1000
1200
1000
4000
预计单价
甲产品
65
65
65
70
预计销售收入
甲产品
52000
£5000
78000
70000
265000
预计销量
乙产品
500
6001
1000
1200
3500
预计单价
乙产品
30
30
30
75
预计销售收入
乙产品
40000
640001
eoooo1
900001
274000
预计销售收入合计
92000
129000
158000
1&Q000
539000
含锐销售收入
107640
150930
184860
187200
630630
3•存货资料
品种
年初产成
品右货量
年末产成品存货量
年初在广品存货量
年末在产品存货量
預计期末
产成品占下期销量的百分比
年初产成品单位成本
甲产品
80
120
0
0
10%
40
了产品
50
130
0
0
10%
62
4•生产预算
生产预算
—季度
二季度
二季度
四季度
全年
甲产品
预十
1■宅肖售
800
1000
1200
1000
4000
扣：
预计
100
120
100
120
440
预计需要
900
1120
1300
1120
4440
减:
预计
00
100
120
100
400
预十
-产量
820
1020
1180
1020
4040
乙产品
卜销售
500
300
1000
1200
3500
抑:
预计
00
100
120
130
430
预计需尊
580
900
1120
1330
3930
减:
预计
50
S0
100
120
350
-产量
530
320
1020
1210
3580
5.材料消耗定额及采购单价
产品品种
季度
r1「
2
3
4
甲产品材
A材料
”
3
3
3
4
料消耗定
E材料
2
2
2
2
乙产品材
历料
5
5
5
牡5
料消耗走
C材料
2
2
2
2
材料采购重价（元
/件｝
A材料
■
4
4
4
4
E材科
5
5
5
5
C材料
6
6
6
5
D材料
-
10
6•材料存货
材料名称
年初存货
里
年末存货
m里
预计期末
二货誉占
増值税率
年初余就（元）
付现率
应忖账款
库存竝咽
苜期
二期
盘材料
1500
100（
30%
B材未斗
4：
S0
720
30%
17X
14400
10200
60%
40%
C材糾
300
500
30%
D材料
0
500
为下一年
7•材料需用量预算
材糾需用量预算
摘要
—李度
二季度
三季度
四季度
全年
甲产品
A材料
-
2460
3060
3540
4080
1S140
E材料
-
1640
2040
2360
2040
8080
乙产品
A材料
12650
4100
5100
5电45
17295
C林料
10G0
1640
2040
2420
7160
D材料
500
500
8•直接材料采购预算
材抖沖亮
季宸
1
2
3
4
含计
材料采购单怕
4
4
4
4
4
甲产爵耗冋虽
2460
3060
3540
他0
13140
£产品耗用虽
2650
4100
5100
5445
17295
A荊料
时料总耗用重
5110
7160
8640
9525
30435
加:
朗末村t斗存疑
214S
2592
2357..5
1300
9397.5
石；明初材糾右蚤
1500
214S
2592
2857.5
9057.5
5759
7604
酌D55
3467.&
30735
ZS032
30416
35622
33870
122940
材料采岡单北
5
5
5
5
F5
干产品耗用量
1E40
2040
Z360
204D
3080
Z.产品耗冃圭
0
0
0
0
0
E材料
村料总耗用重
1E40
2040
2360
2040
3080
612
70S
G12
720
2£52
岚：
E.ETJ］村科存蛍
480
612
708
6L2
2412
本期采网垂
1772
2136
2264
^148
飞2一
村轴茉购成本
3B60
10&B0
11320
10740
41600
材科采陶单曲
6
6
6
5
r5
甲产品耗同蚩
0
0
0
0>
0
二产品it冃章
1060
1640
£04：
0
2420
71S0
U村料
耐d总耗同虽
1060
1B40
2040
2420
7160
to:
朋末村村存蛍
血
612
726
500
Z330
鷹:
期呻辑存畳
300
612
213CL
空朋尖购址
1252
1760
2154
2194
7360
材料采陶成本
7512
10560
12924
10970
419S6
村糾采购单价
0
0
0
10
10
中产孚耗用莖
0
°
0
Q
0
E产品框丰址
0
0
0
0
0
村料总耗用量
0
0
0
500
500
扣:
明于杖珂存重
0
0
0
0
0
；亚；KRW^Wt
0
0
C
0
0
本期采贴虽
0
0
0
500
500
制科采阳咸本
0
0
0
5000
5000
科计丢旄成本合计
39404
51E9G
sm&
605S0
211506
僧值税逍项锐額
B693.68
8781.52
10177.22
1029S.6
35356.0Z
序计采咗金就合计
46102-63
60437,52
70043,22
7D87S-6
247462,02
14400
14400
扇一亍度采购窑换台计
27661.60S
1飙£.惊2
45102.
第二李度采脚金新舍计
36252.512
Z11T5.003
60+37.52
第三宁庭采购主祐合计
<2025,932
ZB017.£38
M隔22
贰四李度壬购品新合计
42527.16
42527.1B
应仃啟軟期耒余淞
现金支出合计
<3061.60S
54703.584
66200.94
70544.448
233510.58
28351.4=4
9.应交税金及附加预算
摘要
—季度
二季度
三季度
四季度
全年
増值税销项税额
15640.00
21930.00
26860.00
27200.00
91630.00
増值税进项稅额
S698.68
8781.52
10177.22
10298.60
35956.02
应交増值税
894=1.32
13148,48
16682.78
16901.40
55673.98
销售税金及附力口
894.13
1314.35
1668.28
1690.14
5567.40
现金支出合H
9835.45
14463.33
18351.06
18591.54
61241.38
10.单位工时工资率和工时定额
季度
1
2
3
4n
茸他直接寿用计撐
预计应付福剎菇支
电付工时工资率
4
4
4
5
单位产品工时定赖
一甲产品
3
3
3
2.8'
14%
80%
刁产品
5
5
5
•6
11.直接人工预算
冒接人工预聲
甲产品
摘裏
李度
一垂度
二垂度
四垂度
全年
预计生产里
820
1020
1180
1020
4040
单位工时工资車
4
4
4
5
—
单位产品直接人工工时
3
3
3
2.8
2.95
■接人工工时耗
2460
3060
3540
2856
11916
预计直接工资
9840
12240
14160
142B0
50520
其他直接费用
137T.6
1713.6
1982.4
1999.2
70T2.8
胃接人工成本台
计
11217.6
13953.6
16142.4
16279.2
57592.8
单位工时盲接人工成本
4,56
4,56
4.56
5.7
4.83
乙严口口
预计生产里
530
820
1020
1210
3580
单位工时工资事
4
4
4
5
单位产品言接人工丁时
5
5
5
4.6
4.86
直接人工工时耗用总敎
2650
4100
5100
5566
17416
桢计S^T资
10600
16400
20400
27830
75230
亘他直桂游用
1484
229S
2856
3896.2
10632.2
直接人工成本合计
12084
18696
23256
31726.2
85762.2
单位工时直接人丁成本
4.56
4.56
4.56
5.T
4.92
合计
宜穩人T愿额
20440
28640
34560
42110
125750
其也直接韻用
2861.6
4009.6
4838.4
5895.4
17605
育接人工成本台计
23301.6
32643.6
39398.4
48005.4
143355
预计福利聂规至支出
2289.28
3207.68
3370.72
4716.32
14084
直接人工成本现金合计
22729.28
31847.68
38430,72
46826.32
139834
12.制造费用预算表
娈动怜制造荐用
固宇恃制造尋用
1＞间接彳
寸料
10000
K管理人员工谥
9100
2、间接人工成蕊
7600
2、JJtIBS
15141
3＞维修费
6145
3＞办公帝
6500
4、水电费
7290
4、保险苗
3200
5、武他
41?
3
5x
3000
氛苴他
1206
合计
35198
合计
38147
盲接人工工时总数
29332
减：
折旧费
15141
预昌分配率
1-20
现金支出合计
23006
各季度盍出现金埶
5751.5
13.制造费用现金预算
摘要
—季度
二季度
三季度
四季度
全年
变动性制逍症用分配率
1.20
1.20
1.20
1.20
1.20
直接人工工时
甲产品
2460
3060
3540
2856
11916
乙产品
2650
4100
5100
5566
17416
小计
5110
7160
8€40
8422
29332
变动性制造费用
甲产幕
2951.97
3671.96
4247.95
3427.16
14295.038
乙产品
3179.96
4919.94
6119,93
6679.12
20898.962
A计
6131.93
8591,90
10367.S8
10106.29
35193.00
5751.5
575L5
5751.5
5751.5
23006
现金支出合计
11833.43
14343.40
16119.33
15857.79
58204.00
14.甲产品成本预算
成本项目
r单价
单位用量
里位成本
总成亦
直接材料
A材料
4,00
3.25
13.01
52560,00
B材料
5.00
2.00
10.00
40400,00
小计
'23.01
92960.00
直接人工
4.83
2.95
14.26
57592.80
娈动性制造费用
1~20
2.95
3,54
14299.04
合计
—
—
40.80
164851.34
加；在产品及自制半成品的期初余额
—
一
0
0
减:
:
在产品及目制半成品的期末余额
一
—
0
0
预计产品生产成本
—
■—
40.80
164851.84
加；产成品期初余额
—
一
40.00
3200.00
减:
产成品期末余颔
—-
-—
40.80
4896.59
预计产品销售成本
—
—
40.79
163155.25
15.乙产品成本预算
成本项目
单价
单位用量
单位成本
总成本1
直接材科
A材科
4.00
L83
19.32
69180.00
C材料
5.70
2.00
11.40
iO825*62
小计
'3Q.73
'110005.62
直接人工
4.92
4.B6
23.96
95762.20
变动性制造费用
1.20
4.B6
5.84
2039&96
合计
60.52
216666..76
抑：
在产品及自制半成品的期初余飆
减：
在产品及自制半成品的期末余辅
预计产品生产成本
£0.52
216666..78
加：
产成品期初余額
62.00
3100.00
减；产成品期末余額
£0.52
7867.79
预计产品销售成本
£0.54
211398.99
16.丙产品生产线项目投资预算及资金筹集方案
季度
1
2
3
4
全年
固定资产投资；
勘察设计费
9S0
1000
1950
土建工程
2000
4000
6000
设备购置
24000
20000
44000
安装工程
6000
6000
其它
1000
2000
3000
合计
2950
5000
25000
28000
60950
溢动资金投资:
D材料采购
5000
投资支出总计
2950
5000
25000
33000
65950
投资资金筹措：
发行公司债舞（哺）
30000
0
0
0
30000
増加发行普通股
0
40000
0
0
40000
合计
30000
40000
0
0
70000
17.期末存货预算
项目
单位成本
期末存货量
期末存货成本
在产品存货
甲产品
乙产品
小计
产成品存货
甲产品
40.00
120
4S96.59
乙产品
60.52
130
7867.79
小计
12764.30
材料存货
年初材料成本
本年材料采购成本
本期耗用
材料成本
期末存货成本
甲产品
乙产品
A材料
6000
122940
52560
69180
7200
E材料
2400
41600
40400
0
3600
C材料
1800
41966
0
40825.62
2940.38
D材料
0
5000
0
0
5000
小计
10200
211506
92960
110005.62
18740.38
期末存货合计
31504.76
年初存货成本
16500
18.销售费用资料
变动性销售费用
固定性誚售裁用
映目
单位产品标准费用额
项目
全年昜用鞍
甲产品
乙产品
管理人员工资
6000
韬售佣金
2.5
3
k肖售机构办公着
15000
销售运杂碧
1.2
1.5
盲传广吉肴
5000
其他
0.3
0.5
保险暮
2600
&it
4
5
-其他
1400
合计
30000
19.销售费用及现金支出预算
季度
1
2
3
电
全年
里位产品标准箜用额
甲产品
4
4
4
4
4
乙产耳
5
5
5
5
5
葫计销售蚩1件）
申产品
800
1000
1200
1000
4000
N芒品
500
B00
1000
1200
3500
蜚动性销售费用
甲产品
3200
4000
4300
4000
16000
?
.rS
2500
<000
5000
6000
17500
巾计
5700
9000
9300
10000
33500
7500
7500
7500
7500
30000
现金支岀合计
13200
15500
17300
17500
63500
20.管理费用及现金支出预算
帝用项目
金额
G住司费用
4000
2、工会经既
1500
乩办公■费
1900
4.董事会费
B00
5、折旧费
1000
氛无形资产摊销
700
7.胞工培训费
000
1000
合计
11700
减：
折旧费
1000
无形资产摊销
700
总支出数
10000
平均却学克世融
2500
21.现金预算
垂度
1
2
3
4
全年
1期初理全余額
4000
4S21.23
E205..24
276.11
4000.00
2经营现金收&
956&4
133614
1712*8
186264
5&6750
3可运用现金合计
995^4
13813S,2297
179493.2353
1C6540?
1
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