审计试题.docx

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审计试题

审计学试题一

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

1.下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（）。

A.审查企业财务报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告

C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D.代理记账

2.注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是（）。

A.审计标准B.审计制度C.审计法D.审计准则

3．在详细审计阶段，其审计目标为（）。

A.查错防弊B.对历史财务信息进行鉴证

C.对资产负债表进行鉴证D.对财务报表进行鉴证

4．下列证据中，不属于外部证据的是（）。

A.银行对账单B.应收账款函证回函C.保险单D.管理当局声明书

5.审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。

A．注册会计师B．被审计单位上级主管部门

C．被审计单位D．财务报表使用者

6.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。

A．成反向关系B．成正向关系C．没有关系D．根据具体情况确定

7．（）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.实施分析程序

C.观察被审计单位的生产经营活动D.穿行测试

8．注册会计师不可以通过（）方式提高审计程序的不可预见性。

A.对某些未测试过的低于设定重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序

B.调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期

C.调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作

D.采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样本与以前有所不同

9.对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（）。

A.执行分析程序B.扩大控制测试的范围

C.进行销售业务的截止测试D.审查与销售有关的文件

10.注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是（）。

A.以固定资产明细账为起点，进行实地追查

B.以实地为起点，追查至固定资产明细账

C.先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地

D.先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1.我国审计组织由（）构成。

A.政府审计机关B.内部审计机构C.会计师事务所D.资产评估机构

2.注册会计师因（）等原因给被审计单位或第三者造成损失，将承担法律责任（）。

A.违约B.过失C.欺诈D.推定欺诈

3．我国财务报表审计的总目标是对财务报表的（）发表审计意见。

A.合法性B.公允性C.真实性D.一贯性

4．审计证据的基本特征是（）。

A.客观性B.充分性C.适当性D.公允性

5.具体审计计划应当包括下列（）内容。

A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。

B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。

C.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。

D.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

6.关于重要性的下列说法中，正确的有（）。

A．重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑

B．重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑

C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的

D．不同环境下对重要性的判断可能是不同的

7．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。

A.了解被审计单位的内部控制B.充分识别和评估财务报表重大错报风险

C.评估审计风险D.设计和实施进一步审计程序

8．非标准审计报告包括（　　）。

A．带强调事项段的无保留意见的审计报告B．保留意见的审计报告

C．否定意见的审计报告D．无法表示意见的审计报告

⒐在货币资金业务中，不相容职务有（　　）。

A.会计档案保管和收入、支出的登记工作B.出纳与稽核工作

C.会计档案保管与费用账目登记工作D.会计档案保管与债权债务账目的登记工作

⒑在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是（）。

A.生产产品B.计划生产C.记录生产耗费D.保管存货

三、判断题（每小题1分，共10分）

1.经济效益审计是指对被审计单位经济活动的经济性、效益性和效果性所进行的审计。

2.注册会计师应对财务报表整体不存在重大错报提供百分之百的保证。

3．被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一个项目逐项进行认定。

4．外部证据比内部证据更可靠。

5.注册会计师对重要性水平估计的越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。

6．注册会计师评估财务报表重大错报风险只需评估认定层次的重大错报风险。

7．进一步审计程序是针对认定层次的重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。

8.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。

9.通过审查关于固定资产所有权的有关书面文件，可以实现固定资产所有权目标。

10．注册会计师出具的审计报告具有法定的证明力。

四、名词解释题（共15分，每词3分）

审计证据检查风险内部控制实质性程序审计报告

五、简答题（共24分，每小题6分）

1．被审计单位管理层和注册会计师的责任分别是什么?

2．注册会计师在什么情况下才需要进行控制测试？

3．主营业务收入的截止测试有哪三条审计路线？

其目的分别是什么？

4．出具无保留意见条件是什么？

六、案例分析题（共21分）

1.注册会计师2007年2月25日在审查ABC公司2006年12月份“银行存款日记账”时，发现12月20日摘要栏中注明预收某产品货款，金额300000元。

查阅其相应的凭证，其会计分录为：

借：

银行存款300000

贷：

主营业务收入300000

该凭证所附的原始凭证仅是一张信汇收账通知，无发票记账联，经过询问当事人并调阅有关销售合同，该款为预收某单位产品预购款，产品交货时间为2007年1月5日。

要求：

分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。

（10分）

2.注册会计师在2007年3月1日审查ABC公司2006年12月“材料采购明细账”时发现甲材料采购成本包括以下费用：

（1）因延迟付款而支付违约金2000元；

（2）采购人员差旅费2?

500元；（3）买价和运杂费；（4）运输途中的合理损耗。

经审查，ABC公司存货采用先进先出法计价，甲材料11月月初结存200件，11月生产领用150件，11月购入材料的成本对11月发出材料的计价不产生影响。

要求：

分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。

（11分）

审计学试题二

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

⒈社会审计最主要的职能是（）。

A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询

2..对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（）。

A.计划盘点B.通知盘点C.突击盘点D.定期盘点

3．在下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。

A.购货发票B.入库单C.银行对账单D.函证的回函

4．下列关于计划审计工作的说法，正确的是（）。

A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改

B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准

C.小型被审计单位无须制定总体审计策略

D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

5.重要性水平与审计风险之间存在（）。

A.正向关系B.反向关系C.无关系D.不确定

6.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为（　）。

A.12%　　B.6.6%　　C.8.92%　　D.13%

7．在销售与收款循环审计，下列（）审计程序属于不可预见性方法。

A.对重要的应收账款进行函证B.销售期末截止进行测试

C.对营业收入采用分析程序D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟

8．下列各项中，可能构成重大缺陷的是（）。

A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

9.一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的（）工作。

A.投资业务的论证与评估B.投资业务的决策与审批

C.投资业务的记录D.投资业务的保管

10.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度。

A.审计报告B.财务报表C.审计意见D.财务信息

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是（）。

A.在销售发生之前，赊销已经正确审批

B.未经赊销批准的销售一律不准发货

C.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批

D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体决策方式

2.内部审计实务指南制定的依据有（）。

A.企业会计准则B.内部审计基本准则

C.内部审计具体准则D.审计法

3．运用核对法主要是核对证证之间、（）的有关数据是否相符。

A.证账之间B.账账之间C.账表之间D.表表之间

4．以下审计证据中，属于外部证据的有（）。

A.购货发票B.发货单C.生产领料单D.银行存款函证回函

5.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括（　）。

A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报　　D.已调整错报

6.下列应当进行职务分离的是（）。

A.经济业务的授权批准与执行职务B.经济业务的执行与记录职务

C.财产物资的保管和记录职务D.记录总账与编制报表的职务

7．在实施控制测试时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。

A.控制在不同时点如何运行B.控制是否得到一贯执行

C.控制是否得到执行D.控制由谁执行及以何种方式运行

8．投资循环的内部控制一般包括（）。

A.严格的预算制度B.严格的记名登记制度

C.合理的职责分工制度D.健全的资产保管制度

⒐货币资金审计涉及的凭证和记录有（）。

A.库存现金盘点表B.银行对账单

C.银行询证函D.库存现金日记账

⒑注册会计师应当直接与治理层沟通的事项主要包括（　　）。

A.注册会计师的责任B.计划的审计范围和时间　

C.审计工作中发现的问题　　D.注册会计师的独立性

三、判断题（每小题1分，共10分）

1.趋势分析法主要是通过对比两期或连续数期的财务或非财务数据，确定其增减变动的方向、数额或幅度，以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动。

（）

2.由于审计证据的数量直接关系到审计结论是否正确，因此审计证据的数量越多越好。

3．审计业务约定书具有经济合约性质，一经签署则具有法律效力，所以它应受合同法的约束。

（）

4．注册会计师执行财务报表的审计时，运用重要性原则的主要目的是保证审计效果和提高审计效率（　）。

5.注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。

6．如果初步评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时进行更少的控制测试。

（）

7．注册会计师对企业应收账款账龄进行分析的目的在于取得应收账款可收回性及坏账准备充分性等方面的证据。

（）

8.存货监盘是观察程序和检查程序结合运用的一项复合程序。

（）

9.注册会计师一般不会将资产负债表日金额不大的债权人作为应付账款的函证对象。

10．由于库存现金余额较小，产生的错弊金额也很小，因此注册会计师可以不进行实质性程序。

（）

四、名词解释题（共15分，每词3分）

审计标准循环法抽样审计推断误差审计业务约定书

五、简答题（共24分，每小题6分）

1．财务报表审计的一般原则是什么？

2．简述详查法和抽查法的优缺点及适用范围。

3．审计证据与审计工作底稿的关系是什么？

4．重要性与审计风险、审计证据的关系如何？

六、案例分析题（共21分）

1.20×7年12月31日下班后，注册会计师参加对D公司库存现金的清查盘点工作。

清查结果如下：

（1）库存现金日记账截止12月31日的账面余额为21925.41元。

实际盘存库存现金仅为19226.06元。

（2）发现库存现金日记账中夹有下列借据一张，金额2560元。

（3）发现保险柜中有12月1日收到销售产品的转账支票一张，计价7500元。

（4）发现保险柜中有待领工资215元，单独封包。

（5）银行核定库存现金限额10000元。

要求：

指出D公司现金管理中存在的主要问题，并提出改进意见。

（10分）

2.XYZ会计师事务所的X和Y注册会计师负责对W公司20×7年度财务报表进行审计，并确定财务报表层次的重要水平为1200000元。

W公司20×7年财务报告于20×8年3月25日获董事会批准，并于同日报送证券交易所。

其他相关资料如下：

资料一：

W公司未经审计的20×7年度财务报表部分项目的年末余额或年度发生额如下表所示。

项目金额/万元项目金额/万元

资产总额42000未分配利润1800

股本15000营业收入36000

资本公积8000利润总额600

盈余公积2000净利润400

资料二：

在对W公司审计过程中，X和Y注册会计师注意到以下事项：

（1）W公司会计政策规定，对应收款项采用账龄分析法计提坏账准备。

确定的坏账准备计提比例分别为：

账龄1年以内的（含1年，以下类推），按其余额的15%计提；账龄1～2年的，按其余额的40%计提；账龄2～3年的，按其余额的60%计提；账龄3年以上的，按其余额的80%计提。

W公司20×7年12月31日未经审计的资产负债表“预收款项”项目年末余额为23445000元，预收账款明细情况如下表所示。

预收账款明细表单位：

人民币元

账龄

客户名称1年以内1～2年2～3年3年以上合计

预收账款——A公司3015000030150000

预收账款——B公司21000002100000

预收账款——C公司60000025000625000

预收账款——D公司-9500000-9500000

预收账款——E公司7000070000

合计212500002100000250007000023445000

（2）20×6年2月，W公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办产品广告业务，采用机场广告牌方式。

广告代理合同约定：

机场广告牌费用为14400000元。

展示时间为20×6年2月至20×8年1月共两年，若因故在展示期间中止广告，则代理方应退还中止广告期间所对应的广告费用。

W公司于20×6年7月一次全额支付该项广告费用，并全额记入20×6年度销售费用。

X和Y注册会计师在审计W公司20×6年度财务报表时认为，应自20×6年2月起的两年内平均分摊该项广告费用，提出借记“长期待摊费用”7800000元、贷记“销售费用”7800000元的审计调整建议。

W公司调整了20×6年度财务报表，但未调整20×7年度相关账户和财务报表。

（3）W公司于20×7年8月取得了某外国上市公司18%的股权（不能实施控制，也无重大影响），投资成本8000000元。

在编制20×7年12月31日资产负债表时，W公司对该公司投资的账面价值按当日公允价值反映。

20×8年3月24日，该外国上市公司因所在地发生地震造成其股票市场价值与20×7年12月31日相比下挫60%，从而导致W公司对该上市公司的股权投资遭受重大损失。

要求：

（1）在资料一的基础上，如果不考虑审计重要性水平，针对资料二中事项

（1）至事项（3），请分别回答X和Y注册会计师是否需要提出审计处理建议？

若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（审计调整分录均不考虑对W公司20×7年度的税费、递延所得税资产和负债、期末结转损益及利润分配的影响，下同）。

（2）在资料一的基础上，如果考虑审计重要性水平，假定W公司分别只存在资料二的3个事项中的1个事项，并且拒绝接受X和Y注册会计师针对事项

（1）至事项（3）提出的审计处理建议（如果有），在不考虑其他条件的前提下，请指出X和Y注册会计师应当针对该3个独立存在的事项分别出具何种意见类型的审计报告。

（3）在资料一的基础上，如果考虑审计重要性水平，假定W公司只存在资料二中的事项

（2），并且拒绝接受X和Y注册会计师提出的审计处理建议（如果有），在不考虑其他条件的前提下，请代为编写审计报告。

（11分）

审计学试题三

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

⒈从独立性来看，社会审计（）。

A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立

B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立

C.与委托人和被审计单位都独立

D.与委托人和被审计单位都不独立

2.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。

A.完整性B.准确性C.计价D.发生

3．注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是（）。

A.审阅法B.分析法C.计算D.估价

4．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。

错报风险（），需要的审计证据可能（）。

审计证据质量（），需要的审计证据可能（）。

A.大，少，高，少B.大，少，高，少C.大，多，高，多D.大，多，高，少

5.在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括（）。

A.委托目的B.审计意见类型C.审计范围D.审计收费

6.重要性水平与审计证据之间存在（）。

A.正向关系B.反向关系C.无关系D.不确定

7．以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）。

A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关

B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定

C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

D.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关

8．下列情况中，应当在期中进行实质性程序的是（）。

A.控制环境和其他相关的控制薄弱

B.实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取

C.收入截止测试

D.评估的某项认定的重大错报风险越高

9.为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（）。

A.抽查出库单　　B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账　　D.抽查银行对账单

10.在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（　）。

A.供应商开具的销售发票B.供应商提供的对账单

C.被审计单位编制的连续编号的验收报告D.被审计单位编制的连续编号的销售单

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1.被审计单位管理层的认定包括（）。

A.财务报表层次的认定B.各类交易和事项的认定

C.期末账户的认定D.列报的认定

2.以下项目中，属于审计标准的有（）。

A.企业会计准则和企业会计制度B.公司法

C.税法D.被审计单位的规章制度

3．在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有（）。

A.接受业务委托B.计划审计工作

C.实施风险评估程序、控制测试和实质性程序D.完成审计工作和编制审计报告

4．下列各项中，应作为审计工作底稿的有（）。

A.问题备忘录B.财务报表草表

C.有关重大事项的往来信件D.被审计单位文件记录的摘要或复印件

5.在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括（）。

A.执行审计的能力B.控制审计风险的能力

C.独立性D.能否保持应有关注的能力

6.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素（　）。

A.对被审计单位及其环境的了解B.审计的目标，包括特定报告要求

C.财务报表各项目的性质及其相互关系D.财务报表项目的金额及其波动幅度

7．存货与仓储循环的内部控制包括（）。

A.存货内部控制B.存货实物盘点控制

C.成本费用内部控制D.工薪内部控制

8．下列凭证中，属于筹资活动所涉及的凭证有（　　）。

A.股东名册　　B.企业的章程C.承销协议　　　D.投资协议

⒐关于银行存款函证对象，下列说法正确的有（）。

A.银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有银行

B.银行存款函证对象为企业存款账户已结清本年存过款的所有银行

C.企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证

D.已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票的银行应进行函证

⒑　以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有（）。

A.非法交易或舞弊B.对当期影响不大但对将来各期影响重大

C.根据合同责任判断影响重大D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大

三、判断题（每小题1分，共10分）

1.审计就是查账，其目的就是查错揭弊。

（）

2.公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。

（）

3．一般来说，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。

（）

4．会计师事务所在签订审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果不具备胜任能力，可向外界专家寻求帮助。

（）

5.在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师无须考虑被审计单位具体情况。

6．了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。

（）

7．应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极式函证。

（）

8.如果发现被审计单位出售交易性金融资产时，注册会计师不仅应检查其成本结转是否正确，而且应核实原计入的公允价值变动损失有无调整至投资收益科目。

（）

9.审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。

（）

10．注册会计师可以将分析程序直接作为实质性程序，以收集与账户余额、各类交易和列报相关的各类特殊认定的证据。

（）

四、名词解释题（共15分，每词3分）

社会审计审计工作底稿审计风险控制测试交易性金融资产

五、简答题（共24分，每小题6分）

1.如何理解报表层次和认定层次的重要性？

2．获取审计证据的方法有哪些？

3．确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因素?

4．如何实施存货的截止测试？

六、案例分析题（共21分）

1.Z公司所得税税率为25%，法定盈余公积计提比例为10%。

注册会计师20×8年1月20日对该公司20×7年度“长期借款”明细账和借款合同审阅时，发现该公司20×7年10月1日因购买设备