全国一级建造师执业资格考试工程经济.docx
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全国一级建造师执业资格考试工程经济
全国一级建造师执业资格考试
《建设工程经济》
第一部分工程经济
一、资金的时间价值
1․利息的计算（掌握）
2․现金流量图的绘制（掌握）
3․等值的计算（掌握）
4․名义利率和有效利率的计算（熟悉）
二、建设项目财务评价
1․财务评价的内容（掌握）
2․财务评价指标体系的构成（掌握）
3.影响基准收益率的因素（掌握）
4.财务净现值指标的计算（掌握）
5.财务内部收益率指标的计算（掌握）
6.财务净现值率指标的计算（掌握）
7.投资收益率指标的计算（掌握）
8.投资回收期指标的计算（掌握）
9.偿债能力指标的计算（掌握）
三、建设项目不确定性分析
1.不确定性分析的内容（掌握）
2.盈亏平衡分析的方法（掌握）
3.敏感性分析（熟悉）
四、财务现金流量表
1.财务现金流量表的分类（掌握）
2.财务现金流量表的构成要素（掌握）
五、基本建设前期工作
1.建设项目周期（掌握）
2.项目建议书的内容（掌握）
3.可行性研究的内容（熟悉）
六、设备更新分析
1.设备磨损的类型及补偿方式（掌握）
2.设备更新方案的比选方法（掌握）
七、设备租赁与购买
1.设备租赁与购买的影响因素（掌握）
2.设备租赁与购买方案的分析方法（掌握）
八、价值工程
1.价值工程的特点及提高价值的途径（掌握
2.价值工程的工作步骤（熟悉）
九、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法
1.应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则（掌握）
2.应用新技术、新工艺和新材料方案的技术经济分析方法（熟悉）
第二部分会计基础与财务管理
一、财务会计的职能与核算方法
1.会计的职能（熟悉）
2.会计假设（熟悉）
3.会计核算的原则（熟悉）
4.会计要素和会计等式（熟悉）
5.借贷记账法（了解）
6.会计凭证及会计账簿（了解）
二、资产的核算
1.流动资产的核算（掌握）
2.固定资产的核算（掌握）
3.长期股权投资的核算（掌握）
4.无形资产的核算（掌握）
5.其他资产的核算（掌握）
三、负债的核算
1․流动负债的核算（掌握）
2․非流动负债的核算（掌握）
四、所有者权益的核算
1․所有者权益的来源（掌握）
2․企业组织形式与实收资本（掌握）
3․资本公积的形成及用途（熟悉）
4․留存收益的性质及构成（了解）
五、成本与费用的核算
1․费用与成本的联系与区别（掌握）
2․工程成本的核算（掌握）
3․期间费用的核算（掌握）
六、收入的核算
1․收入的分类及确认原则（掌握）
2․建造（施工）合同收入的核算（掌握）
七、利润的核算
1.利润的计算（掌握）
2.所得税费用的确认（掌握）
3.利润分配的核算（了解）
八、企业财务报表列报
1․财务报表列报的内容及分类（掌握）
2.资产负债表的作用及结构（掌握）
3.利润表的作用及结构（掌握）
4.现金流量表的作用及结构（掌握）
5.所有者权益变动表的作用及结构（掌握）
6.财务报表附注的作用及内容（熟悉）
九、财务分析
1․财务分析方法（掌握）
2․企业状况与经营成果分析（掌握）
十、筹资管理
1․资金成本及其计算（熟悉）
2․短期筹资的特点与方式（熟悉）
3․长期筹资的特点与方式（熟悉）
十一、流动资产财务管理
1․现金和有价证券的财务管理（掌握）
2․应收账款的财务管理（掌握）
3․存货的财务管理（掌握）
第三部分建设工程估价
一、建设工程项目总投资
1．建设工程项目总投资的组成（掌握）
2．设备及工器具购置费的组成（掌握）
3．工程建设其他费用组成（掌握）
4．预备费的组成（掌握）
5．建设期利息的计算（掌握）
二、建筑安装工程费用项目的组成与计算
1．建筑安装工程费用项目的组成（掌握）
2．直接工程费的组成（掌握）
3．措施费的组成（掌握）
4．间接费的组成（掌握）
5．利润和税金的组成（掌握）
6．建筑安装工程费用计算程序（掌握）
三、建设工程定额
1．建设工程定额的分类（掌握）
2．人工定额（熟悉）
3．材料消耗定额（熟悉）
4．施工机械台班使用定额（熟悉）
5.施工定额（熟悉）
6.预算定额与单位估价表（熟悉）
7.企业定额（熟悉）
8.概算定额与概算指标（熟悉）
9.估算指标（了解）
四、工程量清单计价
1．工程量清单的作用（掌握）
2．工程量清单编制的方法（掌握）
3．工程量清单计价的方法（掌握）
4.工程量清单计价的格式（掌握）
5.工程量清单报价的程序（掌握）
五、建设工程项目投资估算
1．投资估算的内容和作用（掌握）
2．投资估算的阶段划分与精度要求（熟悉）
3．投资估算的编制依据、程序和方法（了解）
六、建设工程项目设计概算
1.设计概算的内容和作用（掌握）
2.设计概算的编制依据、程序和步骤（掌握）
3.单位工程概算的编制方法（熟悉）
4.单项工程综合概算的编制方法（熟悉）
5.建设工程项目总概算的编制方法（熟悉）
6.设计概算的审查内容（熟悉）
七、建设工程项目施工图预算
1.施工图预算编制的模式（掌握）
2.施工图预算的作用（掌握）
3.施工图预算的编制依据（掌握）
4.施工图预算的编制方法（掌握）
5.施工图预算的审查内容（掌握）
八、国际工程投标报价
1.国际工程投标报价的程序（熟悉）
2.国际工程投标报价的组成（熟悉）
3.单价分析和标价汇总的方法（熟悉）
4.国际工程投标报价的分析方法（了解）
5.国际工程投标报价的技巧（了解）
6.国际工程投标报价决策的影响因素（了解）
第四部分宏观经济政策及项目融资
一、宏观经济政策
1․国内生产总值及其核算方法（了解）
2․宏观经济政策的目标与工具（了解）
3․货币政策（了解）
4․财政政策（了解）
5․供给管理政策（了解）
6․外汇管理（了解）
二、项目融资
1․项目融资的特点（了解）
2․项目融资的结构（了解）
3․项目融资的参与者（了解）
4․项目融资模式（了解）
工程经济所涉及的内容是工程经济学的基本原理和方法。
运用工程经济学的理论和方法可以解决建设项目从决策、设计到施工及运行阶段的众多技术经济问题。
如果忽视对建设项目进行工程经济分析，有可能造成重大经济损失。
通过工程经济的学习，有助于建造师将工程管理建立在更加科学的基础之上。
一、资金的时间价值
时间是一种最宝贵和最有限的“资源”，有效地使用资源可以产生价值。
对时间因素的研究是工程经济分析的重要内容。
（一）利息的计算
1․资金时间价值的概念
在工程经济分析时，不仅要着眼于方案资金量的大小（资金收入和支出的多少），而且也要考虑资金发生的时间。
资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。
其实质就是资金作为生产要素，在扩大再生产和其资金流通过程中，资金随时间的变化而产生增值。
影响资金时间价值的因素主要有：
（1）资金的使用时间;
（2）资金数量的大小;
（3）资金投入和回收的特点;
（4）资金周转的速度。
加速资金周转，早期回收资金，进行较高利润的投资活动。
2.利息与利率的概念
对于资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同。
利息是资金时间价值的一种重要表现形式。
利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度，利息率的高低作为衡量资金时间价值的相对尺度。
（1）利息
在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷款金额的部分就是利息。
见第3页公式。
在工程经济研究中，利息常常被看作是资金的一种机会成本。
在工程经济分析中，利息常常是指占用资金所付出的代价或者是放弃使用资金所得到的补偿。
（2）利率
利率就是在单位时间内所得利息额与原借贷款金额之比，通常用百分数表示。
见第3页公式。
用于表示计算利息的时间单位称为计息周期，计息周期通常为年、半年、季、月、周或天。
利率高低的决定因素
（3）利息的计算
利息计算有单利和复利之分。
当计息周期在一个以上时，就需要考虑“单利”与“复利”的问题。
1）单利计算式见第4页。
在以单利计息的情况下，总利息与本金、利率以及计息周期数成正比的关系。
计算本利和F时，要注意式中n和i单反映的时期要一致。
如i单为年利率，则n应为计息的年数；若i单为月利率，n即应为计息的月数。
工程经济分析中，单利使用较少，通常只适用于短期投资及不超过一年的短期贷款。
2）复利表达式见第5页。
本金越大，利率越高，计息周期越多，单利、复利差距越大。
在工程经济分析中，一般采用复利计算。
复利计算有间断复利和连续复利之分。
在实际使用中，都采用间断复利。
常用的间断复利计算有一次支付情形和等额支付系列情形两种。
例：
假设贷款本金为100万元，年利率为10%，贷款期为5年，则按单利复利计算结果不同
年份
单利i=10%
复利i=10%
年初贷款
年末利息
年末本利和
年初贷款
年末利息
年末本利和
1
100
10
110
100
10
110
2
110
10
120
110
11
121
3
120
10
130
121
12.1
133.1
4
130
10
140
133.1
13.3
146.4
5
140
10
150
146.4
14.7
161.1
（4）利息和利率在工程经济活动中的作用。
1）利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力。
2）利息促进投资者加强经济核算，节约使用资金。
3）利息和利率是宏观经济管理的重要杠杆。
4）利息与利率是金融企业经营发展的重要条件。
例：
某人持有一张带息票据，面额为2000元，票面年利率为5%，出票日期为8月21日，到期日11月10日（90天），则该持票者到期可得利息为：
I=2000×5%×90/360=25元
注意：
不足一年的利息，按一年等于360天来折算
例：
某人希望在5年后取得本利和1000元，用以支付一笔款项，则在利率为5%，单利计算方式下，现在需存入银行的现金为：
P=1000/（1+5×5%）=800元
例：
某人将20000元存入银行，年复利率为6%，一年后的本利和为：
F=P+P×i=P（1+i）=20000（1+6%）=21200元
第2年的本利和为：
20000（1+6%）2=22472元
或：
21200（1+6%）=22472元
（二）现金流量图的绘制
1.现金流量的概念
（1）现金流入和现金流出
（2）净现金流量（3）净现金流量的正、负
2.现金流量图的绘制
（1）以横轴为时间轴
（2）对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。
（3）箭线长短与现金流量数值大小应成比例。
（4）箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时间单位。
现金流量的三要素：
大小、方向、作用点。
例：
在下列关于现金流量图的表述中，错误的是（）
A.以横轴为时间轴，零表示时间序列的起点
B.多次支付的箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位初
C.在箭线上下注明现金流量的数值
D.垂直箭线箭头的方向是对特定的人而言的答案：
B
例：
多选题
正确绘制现金流量图，必须把握的要素是（）
A.现金数额B.现金流量的方向C.折现率的大小D.现金运动的期间E.现金发生的时间点
答案：
ABE
3.几个重要概念
1）现值P：
发生在0点上的资金价值。
将未来时点的现金流量折算为现值，称为折现。
2）终值F：
终值又叫未来值、将来值，通常表示计算期期末的资金价值。
3）年值A：
年金表示连续地发生在每年（期）年末的现金流序列。
有等额和不等额之分
4）时值：
时值表示资金在某一特定时点上的价值。
如现值、终值等。
（三）等值的计算
资金有时间价值，即使金额相同，因其发生在不同时间，其价值就不相同。
反之，不同时点绝对不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。
这些不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金称为等值，又叫等效值。
资金等值计算公式和复利计算公式的形式是相同的。
常用的等值复利计算公式有一次支付的终值和现值计算公式，等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算公式。
1.一次支付的终值和现值计算
一次支付又称整付，是指所分析系统的现金流量，无论是流入或是流出，分别在时点上只发生一次，见第7页图。
一次支付情形的复利计算式是复利计算的基本公式。
1）终值计算（已知P求F）
现有一项资金P，年利率i，按复利计算，n年以后的本利和为多少？
根据复利的定义即可求得n年末本利和（即终值）F，见第7页表。
计算式见第8页。
系数的表示，计算式的表示。
例：
建设银行给某建设单位贷款1000万元，年复利率为10%，试计算8年后的终值。
F=1000×（1+10%）8=1000×2.1436=2143.6万元
2）现值计算（已知F求P）现值P的计算式见第8页。
系数的表示，计算式的表示。
折现、贴现；折现率、贴现率；折现系数、贴现系数。
例：
某矿山企业6年后需要一笔1000万元的资金，作为职工疗养院的筹款，年利率10%，问现在应存入银行多少钱？
P=1000×（1+10%）-6=1000×0.5645=564.5万元
例：
某投资项目预计6年后可获得收益800万元，按年利率（折现率）12%计算，这笔收益的现值为：
P=800（1+12%）-6=800×0.5066=405.28万元
现值与终值的概念和计算方法正好相反，因为现值系数与终值系数是互为倒数。
结论：
在P一定，n相同时，i越高，F越大；在i相同时，n越长，F越大。
在F一定，n相同时，i越高，P越小；在i相同时，n越长，P越小。
一元现值与终值的关系见第9页表。
一元终值与现值的关系见第9页表。
在工程经济分析中，现值比终值使用更为广泛。
在工程经济分析时应当注意的两点：
（1）正确选取折现率
（2）注意现金流量的分布情况
2.等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算
1）多次支付
多次支付是指现金流量在多个时点发生，而不是集中在某一个时点上。
即可将多次支付现金流量换算成现值，也可将多次支付现金流量换算成终值。
见第9页、第10页公式。
如果多次支付具有一定特征，即各年的现金流量序列是连续的，且数额相等，则可大大简化计算。
表达式见10页。
等额支付系列现金流量图见10页。
2）等额支付系列现金流量的复利计算
（1）终值计算（即已知A求F）
等额支付系列现金流量的终值见10页公式。
系数的表示，计算式的表示。
例：
假设某项目在5年建设期内每年年末从银行借款100万元，借款年利率为10%，则该项目竣工时应付本息的总额为：
F=100×（1+10%）5–1/10%=100×6.1051=610.51万元
例：
如果每年年终储蓄2000万元，年利率为10%，连续存3年后的终值为多少？
F=2000×（1+10%）3–1/10%=2000×3.3100=6620万元
（2）现值计算（即已知A求P）公式见`11页。
系数的表示，计算式的表示。
例：
租入某设备，每年年末需要支付租金120元，年复利率为10%，则5年内应支付的租金总额的现值为：
P=120×1-（1+10%）-5/10%=120×3.7908=455元
例：
某发明人与两家公司谈判转让专利权，甲公司提出付款期9年，逐年付给他100万元，首次付款在专利权出让之后1年。
乙公司提出立即一次总付600万元，如果发明人考虑，可以将其收入按10%年利率投资，那么他应该将专利权转让给哪家公司？
可求得从甲公司付款的年金现值为：
P=100×（1+10%）9-1/10%（1+10%）9=100×5.7590=575.9万元
计算结果，从甲公司9年付款的年金现值小于乙公司一次支付总额（即575.9万元<600万元）因此，乙公司的条件比甲公司更具有吸引力，专利权应转让给乙公司。
（3）资金回收计算（已知P求A）计算式见11页系数的表示，计算式的表示。
例：
某企业现在借得1000万元的贷款，在10年内以年利率12%等额偿还，则每年应付的金额为：
A=1000×12%/1-（1+12%）-10=1000×0.1770=177万元
例：
某建设项目在建设期末累计借款本金及未付利息之和为1500000元，年利率为8%，分5年还清。
计算每年等额还本付息额。
A=1500000×8%（1+8%）5/（1+8%）5-1=1500000×0.25046=375685（元）
（4）偿债基金计算（已知F求A）计算式见11页。
系数的表示，计算式的表示。
例：
假设某企业有一笔4年后到期的借款，到期值为1000万元，若存款年复利率为10%，则为偿还该项借款应建立的偿债基金为：
（已知F，求A）
A=1000×10%/（1+10%）4-1=1000×0.2154=215.4万元
例：
计划5年后购买一台价格1000万元的设备，年利率为10%，问每年末应存多少等额资金？
A=1000×10%/（1+10%）5-1=1000×0.1638=163.8万元
3․等额还本利息照付系列现金流量的计算
等额还本利息照付，每年的还款额不同，计算公式见12页。
4․复利计算公式综合应用
1）复利计算公式使用注意事项6个注意事项见第12页。
2）复利计算公式应用见12页例题。
5.等值基本公式相互关系
等值基本公式相互关系如13页图。
P13例题1013—9的两点目的。
影响资金等值的因素有三个：
金额的多少、资金发生的时间长短、利率（或折现率）的大小。
其中利率是一个关键因素，一般等值计算中是以同一利率为依据的。
在工程经济分析中，方案比较都是采用等值的概念来进行分析、评价和选定。
例题：
在资金等值计算中，下列表述正确的是（）
A.P一定，n相同，i越高，F越大B.P一定，i相同，n越长，F越小
C.F一定，i相同，n越长，P越大D.F一定，n相同，i越高，P越大答案：
A
例题：
某企业年初投资3000万元，10年内等额回收本利，若基准收益率为8%，则每年年末应回收的资金是（）
已知：
（A/F，8%，10）=0.069（A/P，8%，10）=0.149（P/F，8%，10）=2.159
A.324B.447C.507D.648答案：
B
（四）名义利率和有效利率的计算
1.名义利率与实际利率
计息期有时是半年、一季、一月。
计息期不同，同一笔资金在占用时间相等的情况下，利息额有差异。
在计息期与利率的时间单位不一致时，就出现了名义利率与实际利率的差异。
1）名义利率r“年利率为r，一年计息m次”，称r为名义利率。
2）实际利率（有效利率）i
实际利率就是实际计算利息，进行现金流等值换算的利率。
包括计息周期有效利率和年有效利率。
2.名义利率与实际利率的关系F=P（1+r/m）m
一年的利息总额I=F-P实际年利率i=I/P=（F-P）/P=（1+r/m）m-1
10000元的存款，年利率为12％，每月与每年计息，一年后的本利和不同。
公式都是：
F=P（1+i）n，但i与n的取值不一样。
有效利率和名义利率的关系实质上与复利和单利的关系一样。
若名义利率为10%，则按季度计息时，按季度利率2․5%计息与按年利率10․38%计息，二者是等价的。
例：
已知年名义利率r,每年计息次数m，则年有效利率为（）
A.（1+m/r）m-1B.（1+m/r）r-1C.（1+r/m）r-1D.（1+r/m）m-1
答案：
D
3․计息周期小于（或等于）资金收付周期时，等值的计算方法有两种：
l）按收付周期实际利率计算2）按计息周期利率计算，见15页、16页公式
注意：
对等额系列流量，只有计息周期与收付周期一致时，才能按计息周期利率计算。
否则，只能用收付周期实际利率来计算。
例：
向银行借款，有两种计息方式，
A：
年利率8％，按月计息；B：
年利率9％，按半年计息。
问：
借款者应选哪一种?
解:
iA=（1+r/m）m-1=（1+0.08/12）12-1=8.30％
iB=（1+0.09/2）2-1=9.20％
故应选择计息方式A。
例：
向银行借款200万元，借期5年，年利率为15％每周复利计息一次。
分析资金使用效果时，把年利率15％当做实际利率。
问：
错在哪里?
利息少算了多少?
解：
把年利率15％（名义利率）误认为实际利率。
而实际利率i=（1+0.15/52）52-1=16.16％
F实=200（1+0.1616）5=422.97（万元）F原=200（1+0.15）5=402.27（万元）
少算的利息额为F实-F原=422.97-402.27=20.70（万元）。
例：
（名义利率与实际利率总结）
对于一年内多次复利的情况，可以采取两种方法计算时间价值。
第一种方法是按照如下公式将名义利率调整为实际利率，后按实际利率计算时间价值。
i=（1+r/m）m-1式中：
i为实际利率；r为名义利率；m为每年复利次数。
某企业于年初存入10万元，在年利率为10%，半年复利一次的情况下，到第10年末，该企业能得到多少本利和？
依题意，P=10，r=10%，m=2，n=10
i=（1+r/m）m-1=（1+10%/2）2-1=10.25%
F=P（1+i）n=10×（1+10.25%）10=26.53万元
这种方法的缺点是调整后的实际利率往往带有小数点，不利于查表。
第二种方法是不计算实际利率，而是相应调整有关指标，即利率变为r/m，期数相应变为m×n
例：
利用上例中的有关数据，用第二种方法计算本利和。
F=P（1+r/m）m×n=10×（1+10%/2）2×10=26.53万元
两种方法计算的结果是相同的。
二、建设项目财务评价
对建设项目的经济评价，根据评价的角度、范围、作用的不同，分为财务评价（也称财务分析）和国民经济评价（也称经济分析）两个层次。
（一）财务评价的内容财务评价的概念见17页。
1.建设项目财务评价的基本内容
建设项目财务评价的内容应根据项目性质、项目目标、项目投资者、项目财务主体以及项目对经济与社会的影响程度等具体情况确定，见18页表。
财务分析应在项目财务效益与费用估算的基础上进行。
对于经营性项目，分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力；对于非经营性项目，财务分析主要分析项目的财务生存能力。
（1）项目的盈利能力
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