财务报表综合案例分析--精达公司.doc

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财务报表综合案例分析--------精达股份有限公司

公司简介

组织形式

民营相对控股企业

地域

安徽

中文简称

精达股份

办公地址

安徽省铜陵市经济技术开发区黄山大道北段988号

公司全称

铜陵精达特种电磁线股份有限公司

公司电话

0562-2809086

英文名称

TonglingJingdaSpecialMagnetWireCo.,Ltd.

公司电子邮箱

zqb@

注册资本

195,532万元

董事长

李晓

员工人数

--

董事会秘书

胡孔友

法人代表

李晓

董秘电话

0562-2809086

总经理

陈彬

董秘传真

0562-2809086

公司网址

董秘邮箱

zqb@

信息披露网址

信息披露报纸名称

上海证券报,证券日报,证券时报,中国证券报

主营业务

漆包电磁线、裸铜线、电线电缆及拉丝模具制造、销售。

经营范围

漆包电磁线、裸铜线、电线电缆及拉丝模具制造、销售;经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）。

公司沿革

公司是经安徽省体改委皖体改函字[2000]62号文批准,由铜陵精达铜材（集团）有限责任公司作为主发起人,以其生产经营性净资产为发起股本,并联合安徽省科技产业投资有限公司、合肥市高科技风险投资有限公司、北京中关村青年科技创业投资有限公司、铜陵市皖中物资有限责任公司四家共同发起设立的股份有限公司。

2002年8月经中国证监会证监发字[2002]87号文件核准向社会公开...

一、资产质量分析

资产项目表

报告日期

2015年12月31日

2014年12月31日

金额增减变动比

占本期总资产比重

占本期总资产比重

货币资金（万元）

58536.00

13.12%

63618.00

12.23%

-7.99%

衍生金融资产（万元）

56.00

0.01%

--

--

--

应收票据（万元）

30961.00

6.94%

45722.00

8.79%

-32.28%

应收账款（万元）

113284.00

25.38%

149445.00

28.73%

-24.20%

预付款项（万元）

4543.00

1.02%

11073.00

2.13%

-58.97%

应收利息（万元）

474.00

0.11%

604.00

0.12%

-21.52%

其他应收款（万元）

3561.00

0.80%

4853.00

0.93%

-26.62%

存货（万元）

50877.00

11.40%

58100.00

11.17%

-12.43%

其他流动资产（万元）

34241.00

7.67%

32228.00

6.20%

6.25%

流动资产合计（万元）

296533.00

66.44%

365646.00

70.30%

-18.90%

可供出售金融资产（万元）

36634.00

8.21%

36634.00

7.04%

0.00%

长期股权投资（万元）

485.00

0.11%

--

--

--

固定资产（万元）

88254.00

19.78%

95220.00

18.31%

-7.32%

在建工程（万元）

2453.00

0.55%

1611.00

0.31%

52.27%

无形资产（万元）

8692.00

1.95%

8214.00

1.58%

5.82%

商誉（万元）

9744.00

2.18%

9744.00

1.87%

0.00%

递延所得税资产（万元）

2518.00

0.56%

2612.00

0.50%

-3.60%

其他非流动资产（万元）

975.00

0.22%

470.00

0.09%

107.45%

非流动资产合计（万元）

149755.00

33.56%

154505.00

29.70%

-3.07%

资产总计（万元）

446288.00

100.00%

520151.00

100.00%

-14.20%

（一）对企业资产负债表的总体状况分析

从资产总体上看，企业的资产总额从年初的520151万元减少到年末446288万元，同比减少了14.20%。

从结构上看，企业年末的资产总额中有296533万元的流动资产，占资产总额的66.44%，有149755万元，的非流动资产，占资产总额的33.56%；从负债及所有者权益看，公司的负债总额为135876万元，其中有134541万元的流动负债，占负债总额的99.02%。

（二）对货币资金的分析

货币资金2015年12月31日的年末数为58536万元，比年初减少了7.99%，主要原因是公司本年借款的减少。

（三）对存货和应收账款的分析

存货和预收账款周转率

财务指标

2015年

2014年

同比增长

应收账款周转率（次）

5.89

6.02

-2.16%

存货周转率（次）

12.73

12.66

0.55%

2015年年末企业应收账款数为113284万元，占本期总资产的比重为25.38%，比年初减少了24.20%。

2015年的应收账款周转率为5.89次，同比2014年降低了2.16%。

这表明公司应收账款的收回速度变慢，平均收账期变长，资产流动变慢。

2015年企业存货为50877.00万元，占本期总资产的比重为11.40％，同比减少12.43％，这主要原因是企业用积极地方式消化库存商品，并且控制在产品的数量，保证质量，合理的保障存货水平。

2015年的存货周转率为12.73次，比2014年增长了0.55%。

这表明公司经营情况良好，存货占用资金的水平较低。

（四）对长期应收款的分析

缺乏数据。

（五）对固定资产和递延所得税资产的分析

2015年公司固定资产年末数为88254万元，比年初减少了7.32％，主要是因为固定资产的使用年限，计提折旧与租赁有关，也需要注意固定资产的调整和设备报废等方面的原因。

其构成比重约为19.78％，而流动资产，尤其是应收账款构成比重约为25.38％。

在报告期内，公司的流动资产比重构成较高，固定资产比重构成较小。

由于公司主要经营电线电缆及拉丝模具制造、销售，因此，结合公司的行业特点、经营业务及产品特点分析得出，公司的流动资产和固定资产构成比重是合理的。

2015年12月31日公司递延所得税资产数为2518万元，比年初减少了3.6％。

因为计提资产减值准备较年初减少，所以相应确认递延所得税资产减少。

二、资本结构分析

负债项目表

报告日期

2015年12月31日

2014年12月31日

金额增减变动比

占本期总资产比重

占本期总资产比重

短期借款（万元）

49296.00

36.28%

123747.00

57.83%

-60.16%

衍生金融负债（万元）

--

--

92.00

0.04%

--

应付票据（万元）

41923.00

30.85%

52122.00

24.36%

-19.57%

应付账款（万元）

25484.00

18.76%

23399.00

10.93%

8.91%

预收账款（万元）

4246.00

3.12%

684.00

0.32%

520.76%

应付职工薪酬（万元）

6396.00

4.71%

5423.00

2.53%

17.94%

应交税费（万元）

3975.00

2.93%

3441.00

1.61%

15.52%

应付利息（万元）

131.00

0.10%

276.00

0.13%

-52.54%

应付股利（万元）

--

--

526.00

0.25%

--

其他应付款（万元）

3091.00

2.27%

2460.00

1.15%

25.65%

其他流动负债（万元）

--

--

252.00

0.12%

--

流动负债合计（万元）

134541.00

99.02%

212421.00

99.27%

-36.66%

专项应付款（万元）

--

--

6.00

0.00%

--

长期递延收益（万元）

1076.00

0.79%

1236.00

0.58%

-12.94%

递延所得税负债（万元）

259.00

0.19%

323.00

0.15%

-19.81%

非流动负债合计（万元）

1335.00

0.98%

1565.00

0.73%

-14.70%

负债合计（万元）

135876.00

100.00%

213986.00

100.00%

-36.50%

（一）对资本结构的分析

财务指标

2015年

2014年

资产负债率

30.45%

41.14%

2015年公司资产负债率较上年降低到30.45%，主要是报告期末总资产减少而股东权益增加所致。

（二）对负债项目的分析

2015年末，公司应付账款与期初相比增加8.91%，主要是因为年末需对外支付收益分配款；公司预收账款较期初相比增加520.76%，主要是和公司的生产经营模式有关，公司是在产品交货验收后确认收入，在交货前，公司预收客户部分合同定金等，导致公司预收账款占比较大；公司应付职工薪酬与报告期初相比增加17.94%，主要是因为公司的业务规模扩大、人员增加以及合并范围发生了变化；公司应付利息与期初相比减少了52.54%，主要是因为需计提短期融资券及银行借款利息减少了；公司其他应付款较期初增加25.65%主要是因为公司于本年内支付上年期末未支付的股权转让款。

（三）偿债能力分析

偿债能力指标表

财务指标

2015年

2014年

同比增长

流动比率（%）

2.2

1.72

27.91%

速动比率（%）

1.83

1.45

26.21%

资产负债率（%）

30.45

41.14

-25.98%

2015年，公司流动比率和速动比率与上年同期相比分别上升了27.91%、26.21%，主要是期末银行短期借款减少，使得流动负债较上年同期相比大幅降低所致。

（四）对资产负债表总体分析

综上所述，企业的资产总体质量较高。

资产的结构和资本的运营能力表现了较好的状态。

短期偿债能力、长期融资能力也保持着非常好的状态。

从长期来看，企业发展的主要方向是在保持核心竞争力的同时扩大产能、提高市场占有率，从而保持较高的发展速度。

三、利润表分析

营业收入项目表

营业收入（万元）

比上年增减

营业成本（万元）

比上年增减

毛利率

比上年增减

774090.00

-16.48%

693434.00

-17.37%

10.42%

0.97%

（一）对营业收入的分析

2015年度公司的营业收入为774090万元，比2014年减少了16.48%。

说明这2015年公司的销售情况情况不是很好。

（二）对营业成本的分析

2015年度公司的营业成本为693434万元，比2014年减少了17.37%。

主要是由于本年销售量减少导致的。

（三）对毛利率的分析

 2015年公司主营业务毛利率较上年同期相比上升了0.97%，主要是受营业收入、营业成本变化的综合因素影响所致。

（四）对费用的分析