高雄市私立树德家事商业职业学校会计制度准则.docx
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高雄市私立树德家事商业职业学校会计制度准则
高雄市私立樹德家事商業職業學校
會計制度
第1章總則
第1條本校會計制度準則係依據學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法及私立學校會計制度之一致規定訂定，以為本校會計作業、管理事務之共同規範。
第2條本校會計年度於每年八月一日開始至次年七月三十一日終了，以年度開始日之中華民國紀元年度為其年度名稱。
第3條本校會計制度採日結制，每月結算一次，編制會計報表用供校務管理主管教育行政機關監督之需要。
第4條本校會計室設主辦會計一人﹑會計員一人、佐理會計二人，辦理全校歲計﹑會計﹑統計等事務。
第5條各項事務之職掌如左：
1、歲計：
1.本校經費概算、預算之彙編。
2.年度預算之分配。
3.歲入類經費審核、分配。
2、會計：
1.各項經費之審核、控管。
2.各類憑證帳務電腦化之處理。
3.付款憑證、收支傳票之編製。
4.財產增減及統制帳之登錄。
5.每月會計報告之編製。
6.年度決算之編製。
7.各類憑證、帳冊、報表之整理、存檔、保管。
8.各類補助款之會計事務及核銷。
9.各項活動經費及受託經費之會計事務及核銷。
10.推廣教育經費之審核、控管、核銷。
11.代收代辦款項之審核、控管。
12.年度會計師查核簽證事務。
13.附設幼稚園帳務之處理。
3、審核：
1.年度預算之控制與執行。
2.監辦購置、定製財物及營繕工程之招標、估價及驗收。
3.各類憑證之審核。
4.現金及銀行存款之核對。
5.本校統一收據之控管。
6.有關增進財務效能及減少不經濟支出之建議。
4、統計：
各項公務統計報表之彙編。
5、其他：
1.依政府公佈收費標準訂製學雜費、代收代辦費收據。
2.辦理教育文化機關年度結算申報。
3.教職員工薪資核算。
4.臨時交辦事項。
第6條會計事務與非會計事務之劃分。
1、會計事務之主要事項如下：
1.編製預（概）算及分配預算。
2.審核原始憑證。
3.編製記帳憑證，登錄會計簿籍。
4.編造會計報告。
5.營繕工程及購置定製變賣財物案件之監辦。
6.執行內部審核。
7.辦理決算。
8.業務（工作）計劃之擬訂與所需經費預算之估計。
9.計劃實施時經費之簽辦。
10.計劃實施進度及成果之檢討與報告。
11.會計檔案整理保管。
12.其他有關之會計事務。
2、非會計事務之主要事項如下：
1.額定零用金之請領﹑保管﹑支用﹑登記及結報。
2.現金票據﹑有價證證券之出納﹑移轉﹑保管﹑登記及報告。
3.掣給收款書據。
4.填製繳款書及辦理繳款。
5.代收代扣各種款項。
6.營繕工程及購置定製變賣財物之招標﹑比價﹑議價。
7.財產之保管登記維護﹑處分﹑盤點與增減表及目錄之編報。
8.物品之收發﹑保管﹑登記﹑處分﹑盤點與增減表及目錄之編報。
9.員工到（離）職日期﹑級職薪餉變動之登記及通知有關單位。
10.員工薪餉﹑工作津貼案給與清冊之編造與核對。
11.員工出差﹑加班﹑請（休）假之核對及登記。
12.員工退休（職）﹑保險﹑撫恤﹑福利互助案之辦理。
13.軍訓教官﹑護理教師待遇專戶之處理。
14.臨時交辦事項。
第2章簿記組織系統圖
第7條本校會計簿記組織系統圖如下所示。
會計事項
原始憑證
記帳憑證
收入傳票
支出傳票
轉帳傳票
序時帳簿
日記帳
總分類帳
明細分類帳
備查簿
其他報表
總分類帳科目彙總表
收支類科目明細表
現金流量表
收支餘絀表
平衡表
資產類科目明細表
負債類科目明細表
圖2-1
第3章
會計報告
第8條會計報告依報告對象，分為對內報告與對外報告。
1、對內報告依管理及統計分析之需要，定期或不定期編製。
2、對外報告依有關機關需要之會計事項編製。
第9條會計報告依編報之時程，分為月報、決算表及預算表。
前項之會計報告編報期限及份數如下。
區分
名稱
編報期限
編送份數
遞送
方式
附註
留存
董事會
主管教育行政機關
合計
月報
總分類帳科目彙總表
次月十五日以前
1
2
2
4
遞送單
表3-1
明細分類帳科目彙總表
次月十五日以前
1
2
2
4
遞送單
表3-2
現金及銀行存款結存表
次月十五日以前
2
1
3
遞送單
表3-3
銀行存款調節表
次月十五日以前
2
1
3
遞送單
表3-4
財產增減表
次月十五日以前
2
1
3
遞送單
表3-5
借入款變動表
次月十五日以前
1
1
2
遞送單
表3-6
應付款明細表
次月十五日以前
1
1
2
遞送單
表3-7
區分
名稱
編報期限
編送份數
遞送
方式
附註
留存
董事會
主管教育行政機關
合計
決算表
平衡表
十一月底以前
1
1
3
5
備文
表3-8
收支餘絀表
十一月底以前
1
1
3
5
備文
表3-9
現金流量表
十一月底以前
1
1
3
5
備文
表3-10
固定資產變動表
十一月底以前
1
1
3
5
備文
表3-11
借入款變動表
十一月底以前
1
1
3
5
備文
表3-6
應付款明細表
十一月底以前
1
1
3
5
備文
表3-7
收入明細表
十一月底以前
1
1
3
5
備文
表3-12
支出明細表
十一月底以前
1
1
3
5
備文
表3-13
科目明細帳
十一月底以前
1
1
3
5
備文
表3-14
預算表
預算說明書
七月底以前
1
1
3
5
備文
表3-15
收支餘絀預計表
七月底以前
1
1
3
5
備文
表3-16
預計固定資產變動表
七月底以前
1
1
3
5
備文
表3-17
增置重要固定資產預計表
七月底以前
1
1
3
5
備文
表3-18
借入款預計表
七月底以前
1
1
3
5
備文
表3-19
收入預算明細表
七月底以前
1
1
3
5
備文
表3-20
支出預算明細表
七月底以前
1
1
3
5
備文
表3-21
第10條本校各類對外會計報告之規格及格式內容均依私立學校會計制度之一致規定。
第11條本校對內會計報告之種類及內容如下（格式如附表所示）：
1、經費需求計畫表（表3-22）：
由本校各單位依年度計畫擬定工作目標、執行策略、工作項目，據以提出經費需求，應於學年度開始前編報，由會計室彙整成冊。
2、經費需求預計表（表3-23）：
由本校各單位依其經費需求計畫表估算經費項目、規格、數量、單價，於學年度開始前編報，由會計室彙整成冊。
3、核定預計表（表3-23）：
會計室彙整經費需求預計表後，依本校各學年收支狀況核定預算。
4、預算執行進度表（表3-24）：
依各預算項目執行進度，包括預算金額、累計執行金額、預算餘額、執行率等。
5、會計收支統計報表（表3-25）：
依各單位支用情形統計當月實際支用金額。
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表3-1
總分類帳各科目彙總表
報表日期：
年月日第頁
借方金額
科目編號
會計科目
借方金額
累計數
本月數
累計數
本月數
1110
現金
1120
銀行存款
1140
應收款項
1160
預付款項
1310
土地
…
…
合計
製表：
主辦會計人員：
校長：
表3-2
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明細分類帳各科目彙總表
報表日期：
年月日第頁
借方金額
科目編號
會計科目
借方金額
累計數
本月數
累計數
本月數
1110
現金
1111
零用金
1112
庫存現金
1120
銀行存款
1121
一銀支存
…
…
合計
製表：
主辦會計人員：
校長：
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表3-3
現金及銀行存款結存表
中華民國年月日第號
昨日結存
今日共收
今日共付
今日結存
現金
銀行活期存款
現金
銀行活期存款
現金
銀行活期存款
現金
銀行活期存款
結存細數
貨幣種類
金額
銀行名稱及帳號
金額
製表：
主辦出納人員：
主辦會計人員：
表3-4
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銀行名稱：
銀行存款調節表
帳號：
中華民國年月日
摘要
金額
摘要
金額
銀行對帳單餘額
帳載餘額
調整後餘額
調整後餘額
製表：
複核：
主辦總務人員：
主辦會計人員：
校長：
表3-5
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財產增減表
中華民國年度月全頁第頁
財產
單位
本月增加
本月減少
備註
分類編號
名稱
數量
單價
金額
數量
單價
金額
製表：
複核：
主辦總務人員：
主辦會計人員：
校長：
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表3-6
借入款變動表
中華民國年月日全頁第頁
貸款機構
借款用途
借款期間
期初金額
本期借入金額
本期償還金額
期末金額
利率
保證情形及償還方式
備註
製表：
主辦會計人員：
校長：
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表3-7
應付款明細表
中華民國年月日全頁第頁
摘要
金額
備註
製表：
主辦會計人員：
校長：
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表3-8
平衡表
中華民國年及年月日全頁第頁
資產
金額
負債、基金及餘絀
金額
年月日
年月日
增（減）金額
年月日
年月日
增（減）金額
總計
總計
製表：
主辦會計人員：
校長：
董事長：
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表3-9
收支餘絀表
中華民國年度及年度全頁第頁
科目
本年度預算數
本年度決算數
上年度決算數
本年度決算與本年度預算比較
本年度決算與上年度決算比較
差異
%
差異
%
本年度純餘（絀）
製表：
主辦會計人員：
校長：
董事長：
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表3-10
現金流量表
中華民國年度及年度全頁第頁
項目
本學年度
上學年度
學校營運活動之現金流量：
學校投資活動之現金流量：
學校理財活動之現金流量：
本期現金及約當現金增（減）數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額
製表：
主辦會計人員：
校長：
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表3-11
固定資產變動表
中華民國年度全頁第頁
科目名稱
上年底止結存金額
本年度增加金額
本年度減少金額
結至本年底止結存金額
備註
製表：
複核：
主辦總務人員：
主辦會計人員：
校長：
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表3-12
收入明細表
中華民國年度全頁第頁
收入科目
預算數
實際數
比較
備註
差異
%
製表：
主辦會計人員：
校長：
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表3-13
支出明細表
中華民國年度全頁第頁
支出科目
預算數
實際數
比較
備註
差異
%
製表：
主辦會計人員：
校長：
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表3-14
資產負債科目明細表
中華民國年月日全頁第頁
科目名稱
摘要
金額
備註
小計
合計
製表：
主辦會計人員：
校長：
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表3-15
預算說明書
中華民國年度全頁第頁
1、學校組織及沿革
2、重要校務計畫
3、收入預算說明
4、支出預算說明
5、重要固定資產增置計畫說明
6、其他必要說明事項
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表3-16
收支餘絀預計表
中華民國年度及年度全頁第頁
前年度決算數
科目
本年度
預算數
上年度估計決算數
本年度決算與本年度預算比較
差異
%
本年度純餘（絀）
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表3-17
預計固定資產變動表
中華民國年度全頁第頁
科目名稱
估計本年初結存金額
本年度預計增加金額
本年度預計減少金額
截至本年底止預計結存金額
說明
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表3-18
增置重要固定資產預計表
中華民國年度全頁第頁
科目及重要資產名稱
提出單位
數量
單價
總價
備註
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表3-19
借入款預計表
中華民國年月日全頁第頁
借款用途
預計借款期間
期初估計決算金額
本期預計借入金額
本期預計償還金額
期末預計金額
備註
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表3-20
收入預算明細表
中華民國年度全頁第頁
前年度決算數
科目
本年度預算數
上年度預估計決算數
本年度預算與上年度決算比較
說明
編號
名稱
差異
%
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表3-21
支出預算明細表
中華民國年度全頁第頁
前年度決算數
科目
本年度預算數
上年度預估計決算數
本年度預算與上年度決算比較
說明
編號
名稱
差異
%
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表3-22
學年度經費需求計畫表
科/處室別：
計畫名稱
工作目標
執行策略（工作項目）
預期效益
預算代碼
預算項目
數量
單位
單價
預算金額
核定預算
用途說明
99學年度預算經常門：
資本門：
代辦費：
合計：
製表：
處室主任：
會計主任：
校長：
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表3-23
學年度經費需求預計表
科/處室別：
預算代號
預算項目
會計科目
數量
單價
金額
規格明細
用途說明
製表：
處室主任：
會計主任：
校長：
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表3-24
學年度預算執行進度表
科/處室別：
預算代號
預算項目
會計代號
會計科目
預算金額
已執行金額
請購中
金額
預算餘額
執行率
製表：
處室主任：
會計主任：
校長：
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