小企业财务报告.docx
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小企业财务报告
小企业财务报告
财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（新的会计准则要求在年报中披露）、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
下面是xx为大家分享的小型企业财务报告范文以及写作方法，
企业财务分析报告范文
一,总体评述
（一）总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.
（二）公司分项绩效水平
项目
公司评价
二,财务报表分析
（一）资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
（二）利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率（%）
净利率（%）
成本费用利润率（%）
净收益营运指数
1.利润分析
（1）利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.
（2）利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
（1）成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
（2）成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
（1）产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
（2）收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.
（3）利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
（三）现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况（%）
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
（1）现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.
（2）现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.
2.现金流动性分析
（1）现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.
（2）全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.
三,财务绩效评价
（一）偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况（%）
流动比率
速动比率
资产负债率（%）
有形净值债务率（%）
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为,较上年同期提高%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
（二）经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况（%）
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期（天）
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为,较上年同期提高%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.
（三）盈利能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率（%）
净资产收益率（%）
毛利率（%）
营业利润率（%）
主营业务利润率（%）
净利润率（%）
成本费用利润率（%）
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为,较上年同期提高%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.
（四）企业发展能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
主营收入增长率（%）
净利润增长率（%）
流动资产增长率（%）
总资产增长率（%）
可持续增长率（%）
企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为,较上年同期提高%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.
小企业财务分析报告的书写方法参考
财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。
财务分析报告编报没有法定要求，并不一定在年度财务报告编制后书写，平时对某一重大财务问题，可随时提供专题财务分析报告。
在年度会计报表编制后，会计人员应书写财务分析报告，向单位负责人和分管财务工作的负责人提供一年来财务运作情况，作为内部报告使用。
对外提供的财务情况说明书可引用财务分析报告的数据资料，但是，不能对外披露的内部财务信息（如企业详细的成本分析数据，内部责任单位效益考核数据，各个产品的利润分析数据）财务预测资料和涉及单位商业秘密的数据资料不能引用到财务情况说明书中。
（一）小企业财务分析的书写要求
1、要满足领导的需求
小企业领导一般直接深入到基层，他们掌握了一定信息资料，并不需要财务人员提供面面俱到的财务详细数据资料。
会计人员在写财务分析报告时，要充分领会领导所需要的重要信息是什么。
有位会计人员将长篇大论的财务分析报告送给一位领导，这位领导深有感触地说：
你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的，遗憾的是我记不了这么多东西，而我真正想要的重要信息你们没有突显出来。
我们认为，写好财务分析报告的前提是会计人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正想要了解的信息”。
2、要力求通俗易懂
小企业领导一般不是资深学者，也不是财会专业人士，而提供给他们的财务分析报告则要力求通俗一些。
一是不能简单把一些财务指标罗列起来，让领导去识别，应该用文字进行稍细的说明和评价，对财务情况好的方面或者不利的地方要着重指出来。
二是文字要通俗易懂，不过多使用专业名词，有些你认为领导难懂的专业名词可以使用通俗性解释语言，如：
权益乘数可解释为企业总资产是归属于所有者净资产的多少倍;经营现金净流量可解释为某年（某季度）从事经营活动所收到的现金与支付的现金之间的差额。
用词要准确：
（举例说明）
绝对数比较：
从增加到（包括基数）
从减少到（包括基数）
利润总额从去年250万元增加到300万元
比增加了（不包括基数）
比减少了（不包括基数）
利润总额比去年增加了50万元。
相对数比较：
从%增长到%（包括基数，计算时不减1）
从%降低到%（包括基数，计算时不减1）
销售收入增长率从计划10%增长到15%
比增长了%（不包括基数，计算时减1）
比降低了%（不包括基数，计算时减1）
销售收入比计划增长了5%
3、要具有针对性
编写财务分析报告要实事求是，全面科学地看到企业经营成果和存在的问题，注重其使用价值，考虑其相关性。
要通过对大量会计资料的分析和研究，做到由此及彼，由表及里，去粗取精，去伪存真，从而反映经济活动的真相。
分析时要抓住主要矛盾，找出影响当期经济活动的主要因素，以事实为依据，敢于揭露问题，找出薄弱环节，如实反映企业的经济状况，并提出针对性较强的意见和建议，当好领导的参谋和助手。
4、要保证时效性。
会计报表产生后，应尽快写出财务分析报告，及时为企业领导总结前期工作，部署下一步工作提供可靠依据。
财务分析不及时，就成了“马后炮”，难以实施事前规划、事后控制和事后考评，也就达不到改善经营管理的目的。
为了及时编写财务分析报告，财会部门应抓好日常资料的积累，对重大影响事项进行记录，完善本企业的财务指标体系;搜集一些有可比性的主要财务指标，以便分析时作参考。
同时，要开展预测分析，在季、年终前一个月，根据会计报表和日常积累的数据资料，匡算出本期预计完成的财务指标，作出粗略的预测分析，这样，既可及时向领导反映信息，采取措施，又为季度、年度财务分析工作作好前期准备。
当季、年度结束后，再根据实际数据，反复核实，从而确定本期应分析的重点，及时编写好财务分析报告。
（二）小企业财务分析报告的格式和内容架构
财务分析报告属于一般应用文，没有严格的格式要求。
小企业的财务分析报告可以不写主送单位（人）和抄送单位（人），但应明确报告的范围和期间，财务分析报告的编写日期。
1、标题
标题是对财务分析报告的最精炼的概括，它不仅要确切地体现分析报告的主题思想，而且要用语简洁、醒目。
由于财务分析报告的内容不同，其标题也就没有统一标准和固定模式，应根据具体的分析内容而定。
如“某月份简要会计报表分析报告”，“某年度综合财务分析报告”，“某项（类）资产使用效率分析报告”等都是较合适的标题。
财务分析报告一旦拟定了标题，就应围绕它利用所搜集的资料进行分析并撰写报告。
2、引言
要概括企业财务的综合情况，让财务报告的阅读者对财务分析说明有一个总括的认识。
如总资产及其增加情况，销售收入完成情况，利润实现情况，经营活动现金结余情况。
由于财务分析主要为企业内部管理使用，不需要对企业概况和生产经营的基本情况作介绍。
3、财务指标分析
如果会计报表与财务分析一并向领导报送，有关会计报表已经清楚明了的财务数据，在财务分析中可不再重述。
财务指标分析一般按上述偿债能力指标、资产营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标和成本费用控制指标计算结果逐一表述，对企业本身不重要的财务指标可不必进行计算表述。
特别要关注企业当前财务运作上的重心，对重要指标要说明其对财务状况和经营情况的影响程度。
企业在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。
如企业正进行新产品的投产、市场开发，则需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析。
4、分析原因
在财务指标分析的基础上，对财务指标完成情况好的要找出所采取的成功措施和总结管理经验，对财务指标完成情况不够好的地方，要查找问题的原因和症结所在，以达到解决问题的目的。
在这里做到有理有据，细化分解各项指标，善于运用表格、图示，进行结构分析和因素分析，突出表达分析的内容。
分析问题一定要善于抓住要点，多反映企业问题的焦点和易于忽视的问题。
5、综合评价
作出财务指标分析说明和分析原因后，对于经营情况、财务状况、业绩好坏，应该从财务综合管理的角度给予公正、客观的评价和预测。
财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段叙述，也可以穿插在原因分析中。
6、提出建议
财务分析人员在对本企业财务运作进行分析后形成的意见和看法，特别是对财务运作过程中存在的问题所提出的问题应提出改进的建议，这对今后投资决策具有导向意义。
值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。
7、日期
写上财务分析报告正式上报的年月日。
对内部使用加盖财会部门印章，对上级使用的加盖单位印章。
（三）财务分析报告范文
例1：
某一集团公司第一季度财务分析
第一季度财务分析报告
在世界金融危机爆发，行业内面临竞争加剧的大环境下，本集团公司积极应对，采取各种措施保增长，圆满完成了年初下达的生产销售任务。
一季度实现销售收入 万元，比第一季度计划销售收入7000万元增长%，比去年同期4645万元增长了%。
然而，利润水平出现大幅度下降，主要原因是销售成本和期间费用增加所致。
具体分析如下：
一、销售收入分析
（一）销售收入构成分析
一季度集团共完成销售收入 万元。
出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长,按销售区域划分:
1、出口贸易创汇收入 万美元,折合人民币销售收入4340万元,完成年度计划的31%，比上年同期344美元增加万美元,增长了%。
2、国内销售收入（包括QY分厂）万元,完成年度计划的%,比上年同期增加万元,增长%。
3、3AY分公司PEX材收入 万元,与上期的 相比,增加 万元,增长了%。
（二）销售收入的销售数量与销售价格分析
一季度集团销售收入中出口销售，国内销售,AY分公司在收入结构所占比重分别是%;%;%。
其中以本部出口业务量最大，其对销售总额，成本总额的影响也最大。
1、本部一季度因销售业务量增加影响,销售收入（人民币）较上年同期增加 万元（含QY分厂）,增长%;
2、尽管3月份开始上调了部分出口产品售价，但汇率由1（美元）比（人民币元）降到1（美元）比（人民币元）。
因汇率变动影响，一季度销售价格（折合人民币）比上年同期价格减少,因价格降低影响同比销售收入减少万元;
3、本部由于一季度出口销售业务扩大,因销售量的变动影响同比增加销售收入 万元。
（三）销售收入的赊销情况分析
20XX年一季度应收帐款期末余额 万元;与上期的3337万元相比，增加了万元，应收账款增长了%。
其中:
应收账款账龄在三年以上的有 万元,占%，1-2年的应收账款 万元，占赊销总额的%。
说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是:
⑴各代表处赊销收入 万元，占发货累计的%;超出可用资金限额 万元;⑵代理商及办事处等赊销收入 万元,其不良及风险赊销款 万元，占其赊销收入的43%（不良应收款占28%，风险应收款占16%）。
二、销售成本和期间费用分析
（一）产品销售成本分析
1、全部销售成本完成情况分析。
集团全部产品销售成本 万元,较上年同期万元增长57%.其中:
⑴出口产品销售成本 万元,占成本总额的%,同比增加 万元,增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14%=71%-57%）;⑵本部国内产品销售成本 万元，占成本总额的%，同比上年增加 万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率（15%=42%-57%）;;⑶AY分公司产品销售成本 万元，同比 万元，增加万元，增长%，占成本总额的%;其销售成本占收入结构的%，同比上年增长%。
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响:
①出口产品销售成本占总成本的比率为66%.②国内销售产品成本占总成本比率为22%.②AY分公司销售产品成本占总成本的比率为12%。
一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。
国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。
3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响：
⑴利用率只有%，成本同比增加了 万元。
其原因是PEX不合格70米,阿拉伯兰色KQ不良产生 标准张降级。
⑵板利用率有%，同比成本增加了12万元.主要是XX不良，拉闸停电损失。
⑶利用率有%，比上年的%低约2个百分点,成本增加 万元。
主要是XXXXXXXXXX试验调整。
⑷比计划成本高 万元
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