电算化内容.docx
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电算化内容
会计电算化讲义
一:
简介:
1.含义:
是将以电子计算机为主的当代电子和信息技术运用于会计核算与管理工作,它是一个以电子计算机替代手工方式对会计业务进行处理,并代替部分由人脑完成的对会计信息进行整理、加工、分析、预测,乃至对经济活动进行决策的过程。
2.三个阶段:
A:
规划阶段(包括会计电算化的可行性研究、总体规划、实施计划)
B:
信息系统的建立阶段(实施队伍的组织、费用的预算、硬件及系统软件的配置、会计软件的开发与购买、系统的调试、试运行及验收)
C:
会计工作的组织与管理阶段(电算化组织机构的建立与完善、内部管理制度的建立与完善以及日常管理)
二:
手工会计账务和电算化账务处理流程
1.手工会计账务:
记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证处理程序、日记总账账务等。
2.电算化账务:
是将会计数据输入计算机,由计算机完成处理,最后打印输出,也即编制记账凭证将数据输入系统,对登账过程进行处理,最后通过报表输出。
三:
手工会计和电算化会计的比较
1.相同
A:
目标一致(两者最终目标都是为了加强经营管理,提供会计信息,参与经营决策,提高经济效益。
B:
都要遵循基本的会计理论和会计方法(电算化会计会引起会计理论和会计方法上的变化,但这种变化是渐进型的,而不是突变型。
)
C:
共同遵守会计法规和会计准则(电算化会计应当严格执行会计法规和会计准则,从措施上、技术上杜绝可能出现的失误)
D:
基本工作要求相同:
(采集数据,对数据进行加工处理,存贮记录和资料,制定各种程序,包括规定需要何种数据、于何时何地取得该项数据以及如何使用和传递数据,编制报表)
E:
复式借贷记账的原理相同(两者对发生的经济业务都要运用借贷平衡原理,编制会计分录、记入账户,再进行排序、分类、计算、记录、判断等加工处理,最后编制报表。
)
2.不同
A:
计算工具及数据载体不同
手工会计:
使用的计算工具是算盘、计算器等,以纸张为信息载体;
电算化会计:
使用的计算工具是电子计算机,以磁性介质为信息载体;
B:
会计工作的组织体制不同
手工会计:
是以会计事物的不同性质作为主要依据。
电算化会计:
是数据的不同形态作为主要依据。
C:
账户设置方法和账簿登记方法不同
手工会计:
要为会计六大要素(资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润)分别设置六大类账户,并要设置总分类账和不同的明细分类账。
电算化:
把设置账户定义为为了将来取得某种信息,预先设置好该种信息的模型。
D:
内部控制制度不同
手工会计:
是通过凭证传递补程序、规定每个工作点应完成的任务,并在传递过程中选择控制点,在日常处理业务工作中相互校验、核对来实现。
电算化:
原来的内部控制方式部分地被计算机代替,由人工控制转为人机控制。
四:
电算化的发展
1.发展历程
1.非商品化定点开发阶段(1979---1988)
2.单项业务处理型会计软件(1988---1993)
3.核算型会计软件(1993---1998)
4.管理型会计软件(1998年以后)
(特点:
A:
解决了系统整体性与集成运行问题
B:
解决了业务数据一致性控制问题
C:
提供了财务管理功能
D:
管理型会计软件提供了对企业除生产环节以外的物流进行管理的功能。
)
3.发展存在的问题
1.部分单位及会计人员还未充分认识到会计电算化的意义及重要性。
2.会计软件通用性差、集成化程度低。
3.系统内部衔接性差。
4.数据保密性、安全性差。
5.会计软件的开发尚未考虑企业国际化发展要求。
6.会计人员计算机业务素质偏低。
五:
系统的开发
A:
开发过程
1.调查与可行性
2.系统分析与概要设计(目标分析、业务流程、数据分析、数据流分析)
3.系统设计(总体结构、子系统、模块功能与处理过程设计、数据库设计)
4.软件编程设置
5.系统测试
6.维护和评估(改正性、适应性、完善性、使用)
B:
开发方法与工具
方法
1.结构化开发方法
2.原型化开发方法
3.面向对象的开发方法
工具
1.PowerBuilder
2.VisualBasic
✧六:
电算化的发展
1.概念
是以电子计算机技术和现代信息技术为基础,以电子计算机及其外部设备为数据处理工具,由会计信息互相联系,以各种会计制度为依据的一个系统。
它以人和计算机的有机结合作为系统的主体,构成一个人和计算机紧密结合、协同工作的人机系统。
2。
本组成(物理结构)
A:
硬件(数据输入设备、数据加工设备、存储设备、输出设备)
B:
软件(系统软件和应用软件)
C:
人员(研制、开发、维护,使用的人员)
D:
数据
E:
规程(规章制度、手册、说明书等)
✧七:
电算化信息系统的功能结构
A:
功能结构的划分遵循的原则:
1.系统的适应性
2.高内聚低耦合
3.可靠性
4.符合会计核算的基本要求
5.通用性
6.账务系统为中心
B:
信息系统划分模型
1.传统形式的会计电算化信息系统功能结构
a:
结构模型(核算、管理、决策)
b:
会计核算子系统之间的数据传递
2.会计核算和财务管理一体化形式的会计电算化信息系统功能结构
a:
结构模型(财务、购销存、管理分析)
b:
应用方案(财务、工业企业、商业企业、行政事业单位)
✧八:
系统的实施
1.建立运行平台
A:
硬件平台
a.网络平台设计采用先进成熟的技术(要采用主流的、市场覆盖率高、满足已有标准或事实的标准网络产品)
b:
网络设计标准化、规范化、易于扩充网络
c:
网络运行安全可靠、易于管理
B:
软件平台
选择操作系统(数据库服务器、WEB服务器、应用服务器、通信服务器)
b:
选择工作站操作系统(Windows95/98Windows2000UnixMacintoshOS/2)
c:
选择浏览器软件(MicrosoftIENetscapeNavigator)
d:
选择数据库系统
(1.1服务器数据库端系统OracleSybaseSQLserverDB2
1.2桌面数据库系统AccessFoxProParadoxSQLanywhere)
2.配置会计软件
A:
确定会计软件的取得方式
a:
商品化通用会计软件
(要求:
(1)会计软件对计算机运行环境的要求
(2)会计软件的功能
(3)会计软件运行的稳定性的操作性
(4)会计软件的网络结构体系
(5)开发商和服务商)
b:
定点开发会计软件
c:
二次开发会计软件
B:
选择商品化通用会计软件
a:
对计算机运行环境的要求(DOSWindows3.XWindows95/NT)
b:
功能(不适用于出版印刷行业)
c:
运行的稳定性和操作性
d:
网络结构体系
e:
开发商和服务商
3.运行前的准备工作
A:
会计软件的安装与启动
B:
操作使用人员的培训与管理制度建设
C:
会计基础工作规范化
a:
凭证规范化
b:
往来账户的清理
c:
银行账的清理
d:
会计核算方法和过程的规范化
4.运行
a:
运行阶段(人机并行阶段)
b:
试运行阶段的主要工作(检查建立的会计电算化核算系统是否充分满足本单位要求,使用人员对软件操作是否存在问题,对运行中发生的问题是否进行修改,并逐步建立比较完善的电算化制度)
c:
试运行阶段应注意的主要问题
(a时间的选择:
年初、年末、季初、季末
b制定管理制度和管理措施
c电算化信息系统的核算质量和手工核算质量的分析
d工作重点的转移:
前期人工为主,计算机为辅;后期则应以计算机为主)
5.计算机替代手工记账
A:
条件
a:
:
软件b:
设备c:
人员d:
试运行e:
内部控制台(根据国家有关法律法规及财政部《内部会计控制规范—基本规范》,结合部门或系统有关内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度,并加以实施)f:
会计基础工作
B:
备案
C:
会计事务的审查
6.系统的维护
A:
程序维护
B:
使用维护
a:
环境维护
b:
意外事故维护
c:
系统维护
✧九、报表中的基本概念
1.“先设置再输出”的流程:
(1)报表登记项文件
(2)格式文件的设置(报表标题、表头、表尾、报表表体)
报表表体区域:
用于存放表体中固定表元的值、变动表元的计算公式和每个表元的显示打印格式
1、单元
单元是组成报表的最小单位,单元名称由所在行、列标识。
行号用数字1-1024表示,列标用字母A-IU表示。
行和列的交点的方格为单元。
例如:
D22表示第4列第22行的那个单元。
2、区域
区域是由一张表页上的一组单元格组成,自起点单元格至终点单元格是一个完整的长方形矩阵。
在天顿报表系统中,区域是二维的,最大的区域是一个二维表的所有单元格(整个表页),最小的区域是一个单元格。
在描述一个区域时,开始单元和结束单元之间用“:
”(冒号)连接,即左上角单元:
右下角单元。
3、表
平面表:
一张报表,如同一张有方格的纸。
立体表:
多张不同表名的报表叠放在一起。
4、关键字
关键字是系统定义的具有特殊含义和特殊功能的保留量,任何变量不能与之相冲突。
系统定义的取数函数都属于关键字,如LOGDATE、MAX、USER等。
5、运算符:
算术运算符是在描述运算公式时采用的符号
运算符包括
A:
“算术运算符”
B:
“比较运算符”
`
6、表达式
A:
“算术表达式”:
运算符、区域和单元、常量、关键字的组合,其结果为一个确定值。
表达式中括号嵌套应在5层以下。
例如:
C1=(A1+B1)/2
B:
“条件表达式”:
条件表达式是利用比较运算符和算术表达式形成的判定条件,其结果只有两个,即1(真),0(假)。
例如:
D5>=100表示比较D5单元的值和数字“100”,如果D5单元的值大于或等于100,则条件表达式为真,否则为假。
7、报表函数公式
利用函数不仅可以节省我们进行数学计算、财务及统计学运算的时间和精力,还可以帮助我们完成从账务系统取数等一系列常用功能,提高工作效率。
函数分为三类
A:
数学函数
B:
系统函数
C:
账务函数
8、固定资产账簿管理
(1)账簿
(2)折旧表
(3)统计表
(4)分析表(4类)
(A:
价值结构分析表
B:
固定资产使用状况分析表
C:
部门构成分析表
D:
类别构成分析表)
✧十:
财务管理信息化
一:
财务管理:
是企业管理的核心它最能体现现代化企业精准、实效的要求,
企业动作过程中所有环节的人、财、物的变化都可以通过财务绩效体现出来。
二:
财务管理信息化的含义:
财务管理信息化是将信息技术与财务管理理论相结合,建立在计算机网络环境下的财务管理信息系统,能及时、准确地为企业提供财务分析,让企业更快地做出正确的决策,在提高经营效率的同时提高营业效益,从而增强企业核心竞争力。
三:
财务管理信息化的目的:
是要将实时信息处理流程嵌入业务处理过程中,企业执行业务活动的同时,将经济业务(事件)信息输入管理系统,通过执行业务规则和信息处理规则生成集成信息。
四:
财务管理信息化实施需考虑的问题如下:
1、研究和学习信息时代的先进管理理论和实践
A:
财务管理信息化有助于推动企业管理现代化
B:
财务管理信息化有利于推动宏观管理的现代化
2、改造工业时代的业务流程
3、研究和学习计算机环境对企业财务管理的影
4、构建计算机网络环境下财务管理的新模式
A:
网络平台(信息传递和信息共享的基石)
B:
数据库平台(是数据存储和管理的集合)
C:
管理软件(是支持财务管理信息化的平台)
5、通过有效地实施财务管理信息化,使其真正推进管理进步的利器
五:
财务管理信息化流程:
财务管理信息化是指在计算机环境下,将财务会计流程与经济业务流程有机地结合。
1.全面预算管理
2.资金动态管理
3.决策支持
六:
设计财务管理应用方案:
财务管理系统应用方案按行业划分有以下三种典型应用:
1、财务应用方案
2、商业应用方案
3、工业应用方案
七:
基础数据的准备:
1.会计科目的准备(包括明细科目设至几及和是否涉及辅助核算)
2.辅助核算项目的设置(包括外币核算的种类,往来单位、部门及职员的类别及档案的管理,银行结算方式,数量核算等)
3.多种核算方式的组合使用
4.系统各功能模块相关参数的初始设置及顺序。
八:
总账管理
1.账套建立:
财务管理软件的使用是从账套的建立开始的。
包括新账套的建立和年度账套的建立两种。
2.权限分配管理:
权限的设置包括了操作权限和管理权限的设置。
✧十二:
总账管理:
1.账务处理:
为适应实现计算机管理的需要,把设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿
2.总账管理系统是财务及企业管理软件的核心系统
适合各行业进行账务核算及管理工作,因此又称为账务处理系统。
可独立运行,也可同其他系统协同运作
3.功能模块和处理流程
3.1:
基本设置(会计科目、设置外币及汇率、期初余额录入,凭证类别及结算方式定义)
3.2:
凭证管理(凭证的录入、审核、记账、查询、打印以及出纳签字、常用凭证定义)
3.3:
出纳管理(银行&现金日记账、即时资金日报表、余额调节表以及进行银行对账)
3.4:
账簿管理(总账、明细账、凭证联查、余额表等查询)
3.5:
辅助核算管理(个人往来核算、部门核算、项目管理、往来管理)
3.6:
期末处理(月末分摊、计提、对应转账、销售成本、汇总损益、期间损益结转
进行试算平衡、对账、结账、生成月末工作报告)
4初始设置:
指将通用会计软件转成专用会计软件、将手工会计业务数据移植到计算机中等一系列准备工作,是使用财务软件的基础。
(定义基础参数、设置业务处理规则和期初余额数据的整理录入)
4.1:
控制参数设置
主要工作:
是对总账的一些系统选项进行设置,以便为总账系统配置相应功能或控制。
4.2:
设置基础数据
A:
定义外币及汇率
(作用:
a:
减少录入汇率的次数和差错
b:
可以避免汇率发生变化时出现差错)
B:
建立会计科目
(会计科目组成:
a:
科目编码
b:
科目名称)
C:
设置辅助核算档案(建立客户档案、职员档案、供应商档案)
D:
设置凭证类别
E:
设置结算方式
F:
定义常用凭证及常用摘要
G:
设置明细权限
5.输入期初余额
(如,A:
年初建账:
则期初余额就是年初数
B:
年中启用总账,则应先将各账户在启用总账时的余额和年初以来借货方累计发生额计算清楚)
6.凭证管理
A:
凭证管理(凭证的填制、审核、汇总、记账)
(1)凭证填制
包括:
增加凭证、生成和调用常用凭证、修改凭证、作废/恢复凭证、整理凭证、制作红字冲销凭证、查看凭证有关信息、
记账凭证(a:
凭证头部分b:
凭证正文部分)
凭证红字冲销:
为负数显示红字。
(2)凭证审核(a:
出纳签字b:
审核凭证)
会计制度规定:
审核与制单不能为同一个。
包括:
出纳签字、审核凭证、凭证汇总、凭证记账、
B:
出纳管理
(1)出纳签字
(2)日记账及资金日报表
(3)支票登记簿
(注意:
a:
只有在会计科目中设置了银行账辅助核算的科目才能使用支票记簿
b:
只有在结算方式设置中选择:
“票据控制”,才能选择登记银行科目
c:
领用支票时,银行出纳员需进入“支票登记”模块,登记:
支票领用人、领用日期、支票用途、是否报销等)
d:
支票登记簿中的日期一般由系统填写,特殊可手工填写
e:
已报销的支票不能进行修改(可取消报销标志,再修改)
(4)银行对账
C:
账簿管理
(1)现金和银行的查询和输出(总账、余额表、明细账、序时账、多栏账:
自动&手动)
(2)基本会计核算账簿
(3)各种辅助账
7.期末处理
包括:
银行对账、自动转账、对账、月末处理、年末处理
A:
银行对账
(1)输入银行对账期初数据
(2)输入银行对账单
(3)银行对账(自动对账&手工对账)
(4)余额调节表的查询输出
(5)对账结果查询
B:
自动转账
(1)外部转账(是指将其他专项核算子系统生成的凭证转达入总系统中)
(2)内部转账(在总账系统内部把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中)
转账定义
包括:
自定义转账、对应结转、销售成本结转、汇总损益结转、期间损益结转
C:
对账
通过核对:
总账、明细账、项目账、辅助数据
D:
结账
注意
(1)检查本月业务是否全部记账
(2)月末结转必须全部生成并记账
(3)检查上月是否已结账
(4)核对总账与明细账、主体账、辅助账、总账系统与其他子系统数据是否一致
(5)损益类账户是否全部结转完比
(6)若与其他子系统联合使用,其他子系统是否已结账
✧十三:
购销存:
突破了会计核算软件单一财务管理的局限,实现了从财务管理到企业财务管理信息化的全面管理,实现了物流、资金流管理的统一。
公共数据
(1)基本档案信息
(2)设置存货系统业务科目
(3)购销存系统期初数据录入
(4)核算参数设定