土地增值税知识测试题附答案.docx
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土地增值税知识测试题附答案
土地增值税知识测试题附答案
1、房地产开发企业销售装修房的,下列哪些成本不可在土增税前扣除?
（）
A、整体中央空调;
B、浴室马桶及淋浴房;
C、分体式空调;【正确答案】
D、固定式衣柜。
2、关于质量保证金的说法正确的是:
（）
A、房地产开发企业已取得施工企业开具的质量保证金发票,无论是否已支付款项,均可按发票所载金额予以扣除;【正确答案】
B、房地产开发企业已取得施工企业开具的质量保证金发票,但尚未支付款项的,不可扣除;
C、房地产开发企业未取得施工企业开具的质量保证金发票,但已支付款项的,可按支付的款项予以扣除。
3、下列关于土增税清算条件错误的是:
（）
A、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算;
B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算;
C、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上,或该比例虽未超过80%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算;【正确答案】
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算。
二、多选题
_________________________________（答案：
请设置答案）
1、下列说法正确的是?
（）
A、采用一般计税的房地产开发项目,竞拍取得的土地成本可全额在土增税清算时扣除;【正确答案】
B、采用一般计税的房地产开发项目,竞拍取得的土地成本要扣除可抵扣的增值税后的余额在土增税清算时扣除;
C、采用简易计税的房地产开发项目,竞拍取得的土地成本可全额在土增税清算时扣除;【正确答案】
D、采用简易计税的房地产开发项目,竞拍取得的土地成本要扣除可抵扣的增值税后的余额在土增税清算时扣除。
三、判断题
_________________________________（答案：
请设置答案）
1、委贷利息和统借统还利息,均是由金融机构作为贷款主体,开发商取得贷款用于房地产开发后发生的利息,可以作为金融机构利息据实扣除。
（）
正确答案:
√【正确答案】
题目来源:
《百问百答—土地增值税》第3条
《土地增值税》题库
一、单选题
_________________________________（答案：
请设置答案）
1、营改增后,适用增值税一般计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入按（）确认。
A.含增值税销项税额的应税收入
B.不含增值税销项税额的应税收入【正确答案】
C.预收账款
D.确收收入
2、房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时,应税收入按（）方式确认。
A.预收账款含税金额
B.预收账款不含税金额
C.确收收入
D.营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入【正确答案】
3、房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时,与转让房地产有关的税金包括（）。
A.城建税、教育费附加、地方教育费附加
B.营改增前缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加
C.营改增前缴纳的营业税、营改增后缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加【正确答案】
D.以上都不对
4、营改增后,纳税人转让旧房及建筑物,不能取得评估价格,但提供了营改增后取得的增值税专用发票的,可扣除项目金额按（）方式确定。
A.按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算
B.按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算
C.按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和,并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算【正确答案】
D.按照发票所载不含增值税金额,并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算
5、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,确认收入的首要方法是（）:
A.开发产品的账面价值
B.公司当年度同类产品的销售均价确定
C.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定【正确答案】
D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
6、纳税人已达到应进行土地增值税清算条件的,应在（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.30
B.60
C.90【正确答案】
D.180
7、在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,扣除项目金额按（）方式确认。
A.按项目清算后发生的成本总额计算可扣除单方成本,再乘以销售或转让面积计算
B.按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算【正确答案】
C.将清算后销售或转让的部分,单独申请清算
D.以上方式都可以
8、财务费用中的利息支出可据实扣除的条件要满足（）。
A.能够提供金融机构证明的
B.贷款利率不超过按商业银行同类同期贷款利率的
C.能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的【正确答案】
D.能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,且贷款利率不超过按商业银行同类同期贷款利率的
9、财务费用中的利息支出,如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,其扣除金额按（）方式确定。
A.按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的2%以内计算扣除
B.按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
C.按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除
D.其与其他房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除【正确答案】
10、下列关于转让旧房准予扣除项目的计算说法错误的是（）
A.纳税人转让旧房及建筑物,凡能取得评估价格的,经当地税务部门确认,可扣除金额可按评估价格并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
B.纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,可扣除金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
C.对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,且作为加计5%的基数。
【正确答案】
D.对于转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,可以实行核定征收。
11、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是（）。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女【正确答案】
12、根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率,对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为（）。
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%【正确答案】
13、某房地产公司转让商品楼收入6000万元,计算土地增值额准予扣除项目金额4500万元,则适用税率为（）。
A.30%【正确答案】
B.40%
C.50%
D.60%
14、福建省内厦门和福州非住宅土地增值税预征率分别为（）
A.6%,5%
B.5%,5%
C.5%,6%
D.6%,6%【正确答案】
15、福建省内房地产开发企业非普通住宅土地增值税核定征收率不得低于（）
A.2%
B.3%
C.5%
D.5.5%【正确答案】
16、福建省对纳税人转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,可实行核定征收,且核定征收率不得低于（）。
A.2%
B.4%
C.5%【正确答案】
D.6%
17、福建省对符合可进行土地增值税清算条件的项目,主管税务机关确定需要进行清算的,应当要求纳税人在清算通知送达之日起（）日内办理清算手续。
A.30
B.60
C.90【正确答案】
D.120
18、福建省对纳税人符合清算条件、但报送的清算资料不全的,应要求纳税人在（）日内补报。
A.10【正确答案】
B.15
C.20
D.30
19、福建省内主管税务机关受理纳税人清算资料后,应在（）日内及时组织清算审核,并出具清算结论。
A.30
B.60
C.90【正确答案】
D.120
20、下列各项中,应征收土地增值税的是（）
A.赠与社会公益事业的房地产
B.个人出售自有住房
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产【正确答案】
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
21、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）
A.营业税、印花税
B.房产税、城市维护建设税
C.营业税、城市维护建设税【正确答案】
D.印花税、城市维护建设税
22、在何种情况下,房地产开发费用按10%计算扣除（）
A.凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的【正确答案】
B.凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的
C.不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明,开发费用一律按10%扣除
D.利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的
23、土地增值税采用（）
A.超率累进税率【正确答案】
B.超额累进税率
C.比例税率
D.定额税率
24、选择土地增值税适用税率的依据是（）
A.转让房地产的收入额与扣除项目金额之比
B.增值额与转让房地产的收入额之比
C.增值额与扣除项目金额之比【正确答案】
D.扣除项目金额与增值额之比
25、下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）
A.转让土地使用权的
B.转让二手房的
C.纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的【正确答案】
D.以长期租赁形式出租房产的
26、计征土地增值税时,允许扣除旧房及建筑物的（）
A.房产当前市场价值
B.房产余值
C.房产评估价格【正确答案】
D.房产账面净值
27、计算缴纳土地增值税时,转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（）
A.评估出的重置成本价
B.评估费用
C.转让环节缴纳的营业税
D.购置家具电器成本【正确答案】
28、土地增值税是在房地产的（）环节征收的。
A.出租
B.转让【正确答案】
C.使用
D.建设
29、不允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有（）
A.耕地占用税
B.土地征用费
C.拆迁补偿费
D.利息支出【正确答案】
30、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供金融机构贷款证明）,按规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.400
B.350
C.750【正确答案】
D.7750
31、对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,下列税务处理符合现行土地增值税规定的是（）
A.建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用【正确答案】
B.其建造成本费用一律不得作为扣除项目
C.建成后无偿移交给公用事业单位的,无论出于何种目的,其成本、费用均可以扣除
D.建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用不得扣除
32、土地增值税清算时,不能确认的收入是（）
A.货币收入【正确答案】
B.实物收入
C.租赁收入
D.视同销售的收入
正确答案:
C
34、纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额,为增值额。
A.实际支出
B.扣除项目金额【正确答案】
C.与转让房地产有关的税金
D.房地产开发成本
35、在计算缴纳土地增值税时,对于房地产开发公司,可以作为加计20%扣除基数的是（）
A.销售费用
B.与房地产开发相关的财务费用
C.房地产开发成本【正确答案】
D.与房地产开发相关的管理费用
36、某房地产公司转让商品房收入5000万元,土地增值税准允扣除项目金额为4200万元,则适用税率为（）
A.30%【正确答案】
B.40%
C.50%
D.60%
二、多选题
_________________________________（答案：
请设置答案）
1、营改增后,房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的,土地增值税预征计征依据可选择（）方式。
A.含增值税销项税额的预收款
B.含增值税销项税额的预收款-应预缴增值税税款【正确答案】
C.不含增值税销项税额的预收款【正确答案】
D.不含增值税销项税额的预收款-应预缴增值税税款
2、营改增后,下面应视同销售房地产预缴土增税的有（）。
A.职工福利【正确答案】
B.奖励【正确答案】
C.对外投资【正确答案】
D.分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产【正确答案】
3、营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应在发票的备注栏注明（）,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
A.建筑服务发生地县（市、区）名称【正确答案】
B.项目名称【正确答案】
C.合同内容
D.合同金额
4、纳税人应进行土地增值税的清算的情形包括（）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【正确答案】
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的【正确答案】
C.直接转让土地使用权的【正确答案】
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
5、主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形包括（）。
A.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的【正确答案】
B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的【正确答案】
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的【正确答案】
D.省税务机关规定的其他情况【正确答案】
6、房地产开发企业开发建造公共配套设施,如学校、幼儿园、会所、配电房等,建成后（）情况下,其成本、费用可以扣除。
A.建成后产权属于全体业主所有的【正确答案】
B.建成后无偿移交给政府的【正确答案】
C.建成后无偿移交给公用事业单位用于非营利性社会公共事业的【正确答案】
D.建成后有偿转让的
7、房地产开发企业有下列（）情形的,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税:
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的【正确答案】
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的【正确答案】
C.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的【正确答案】
D.符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的【正确答案】
E.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的【正确答案】
8、房地产开发企业未支付的质量保证金,其扣除项目金额按（）方式确定。
A.开具发票的,按发票所载金额予以扣除【正确答案】
B.未开具发票的,扣留的质保金按实际金额扣除
C.未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除【正确答案】
D.按质量保证金实际发生金额扣除
19、下列关于房地产开发企业由于土地增值税清算导致多缴企业所得税的退税问题的描述正确的是（）
A.企业在土地增值税清算后,当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的,该亏损应向以后年度结转,用以后年度所得弥补。
【正确答案】
B.企业在土地增值税清算后,当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的,可按规定申请退税。
C.企业在土地增值税清算后,当年企业所得税汇算清缴出现亏损且没有其他后续开发项目的,可按规定申请退税。
【正确答案】
D.企业在土地增值税清算后,当年企业所得税汇算清缴出现亏损且没有其他后续开发项目的,累计退税额不得超过其在该项目开发各年度累计实际缴纳的企业所得税;超过部分作为项目清算年度产生的亏损,向以后年度结转。
【正确答案】
10、下列关于企业改制重组土地增值税缴纳说法正确的是（）
A.对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业,暂不征土地增值税。
B.两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。
【正确答案】
C.房地产企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。
D.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。
【正确答案】
11、下列行为中,应当征收土地增值税的有（）。
A.将房屋产权赠与直系亲属的
B.由双方合作建房后分配自用的
C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的【正确答案】
D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的
E.以房地产作价入股投资房地产开发公司的【正确答案】
12、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入,包括（）。
A.利息收入【正确答案】
B.货币收入【正确答案】
C.实物收入【正确答案】
D.其他收入【正确答案】
13、计算土地增值税的增值额扣除项目,包括（）。
A.取得土地使用权所支付的金额【正确答案】
B.开发土地的成本、费用;【正确答案】
C.新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;【正确答案】
D.与转让房地产有关的税金;【正确答案】
E.财政部规定的其他扣除项目。
【正确答案】
14、下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A.土地征用及拆迁补偿费【正确答案】
B.公共配套设施费【正确答案】
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用【正确答案】
15、转让给国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的（）,都是土地增值税的纳税义务人。
A.学校【正确答案】
B.税务机关【正确答案】
C.外籍个人【正确答案】
D.国有企业【正确答案】
16、下列情形中免征土地增值税的有（）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;【正确答案】
B.交换房屋后价值增长了50%
C.房地产开发商出售房屋的增值额为50%
D.由于遗嘱继承的房屋其价值增长50%【正确答案】
E.国家依法收回的房地产,其价值增长为50%【正确答案】
17、下列项目中属于按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的【正确答案】
B.提供扣除项目金额不实的【正确答案】
C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的【正确答案】
D.账务核算混乱,无法提供实际发生成本费用依据的
18、在土地增值税清算中符合（）条件之一的,可实行核定征收。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的【正确答案】
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的【正确答案】
C.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的【正确答案】
D.符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的【正确答案】
E.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的【正确答案】
19、关于个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的土地增值税缴纳的说法正确的有（）
A.凡居住满5年或5年以上的,免予征收土地增值税【正确答案】
B.居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税【正确答案】
C.居住未满3年,按法规计征土地增值税。
【正确答案】
D.无需缴纳土地增值税。
20、关于福建省内房地产开发企业土地增值税核定征收率的说法正确的有（）
A.普通住宅核定征收率不得低于2%
B.普通住宅核定征收率不得低于5%【正确答案】
C.非普通住宅核定征收率不得低于5.5%【正确答案】
D.非住宅核定征收率不得低于6%【正确答案】
21、福建省内对同一房地产开发项目中包含不同类型房地产的,其扣除项目金额在不同类型房地产间的分摊原则上可按（）分摊。
A.占地面积【正确答案】
B.基底面积【正确答案】
C.可售面积【正确答案】
D.建筑面积【正确答案】
22、鉴于各地开发成本存在较大差异,福建省税务局不做统一规定,但对（）成本设定预警值,作为土增清算成本审核参考依据。
A.土地成本
B.前期工程费【正确答案】
C.建筑安装工程费【正确答案】
D.基础设施费【正确答案】
E.开发间接费用【正确答案】
23、关于福州市内房地产开发企业土地增值税核定征收率说法正确的有（）
A.普通标准住宅核定征收率为5%【正确答案】
B.非普通住宅核定征收率为6%【正确答案】
C.住宅以外的其他房地产项目核定征收率为6%
D.住宅以外的其他房地产项目核定征收率为8%【正确答案】
24、关于厦门市内房地产开发企业土地增值税核定征收率说法正确的有（）
A.个人转让非住宅二手房核定征收率为5%【正确答案】
B.非正常户房产被委托拍卖且买受人愿意代缴税款、异地单位转让在厦门的房产的,住宅、工业厂房、别墅、商业营业用房、写字楼、车位等房产核定征收率均为5%。
【正确答案】
C.纳税人从事房地产开发的,核定征收率不得低于5%【正确答案】
D.纳税人从事房地产开发的,非住宅核定征收率不得低于6%。
【正确答案】
25、计算增值额时,可从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）。
A.取得土地使用权支付的地价款【正确答案】
B.房地产开发成本【正确答案】
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金【正确答案】
26、下列各项中,不可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）。
A.利息超过上浮幅度的部分【正确答案】
B.超过贷款期限利息部分【正确答案】
C.加罚的利息【正确答案】
D.能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出
27、转让旧房时,计算土地增值额的扣除项目应包括（）。
A.房屋及建筑物的评估价格【正确答案】
B.取得土地使用权支付的地价款【正确答案】
C.按国家规定交纳的有关费用【正确答案】
D.转让环节缴纳的税金【正确答案】
28、土地增值税的纳税人应向（）主管税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地【正确答案】
B.房地产坐落地【正确答案】
C.纳税人机构所在地
D.房地产合同签订地
29、在土地增值税清算过程中,发现纳税人有下列（）情形的,应按核定征收方式对房地产项目进行清算。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的【正确答
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