城市合作银行会计制度设计论文.docx
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城市合作银行会计制度设计论文
城市合作银行会计制度—会计科目
1.城市合作银行会计科目
科目代号科目名称
一级二级一级二级
资产类
101现金
01库存现金
02运送中外币现金
03库存外币
103贵金属
110存放中央银行备付金
111存放中央银行特种存款
112缴存中央银行一般存款准备金
113划缴中央银行财政性存款
114存放同业清算款项
115存放同业一般款项
116存放境外同业款项
120拆放同业
121拆放境外同业
123短期信用贷款
01工业短期信用贷款
02商业短期信用贷款
03建筑业短期信用贷款
04农业短期信用贷款
05乡镇企业短期信用贷款
06三资企业短期信用贷款
07私营企业及个体短期信用贷款
08其他短期信用贷款
124短期保证贷款
01工业短期保证贷款
02商业短期保证贷款
03建筑业短期保证贷款
04农业短期保证贷款
05乡镇企业短期保证贷款
06三资企业短期保证贷款
07私营企业及个体短期保证贷款
08其他短期保证贷款
125短期抵押质押贷款
01工业短期抵押质押贷款
02商业短期抵押质押贷款
03建筑业短期抵押质押贷款
04农业短期抵押质押贷款
05乡镇企业短期抵押质押贷款
06三资企业短期抵押质押贷款
07私营企业及个体短期抵押质押贷款
08其他短期抵押质押贷款
126中长期信用贷款
01技术改造信用贷款
02基本建设信用贷款
03银团联合信用贷款
04其他中长期信用贷款
127中长期保证贷款
01技术改造保证贷款
02基本建设保证贷款
03银团联合保证贷款
04其他中长期保证贷款
128中长期抵押质押贷款
01技术改造抵押质押贷款
02基本建设抵押质押贷款
03银团联合抵押质押贷款
04其他中长期抵押质押贷款
129贴现
130逾期贷款
01逾期贷款
02呆滞贷款
03呆帐贷款
131贷款呆帐准备
132进出口押汇
01出口押汇
02进口押汇
133应收利息
01贷款应收利息
02其他应收利息
135待摊费用
139其他应收款
01业务周转金
02存出保证金
03其他应收款
140证券回购协议借出款
01国家债券回购协议借出款
02中央银行债券回购协议借出款
03其他证券回购协议借出款
141短期债券投资
01短期国家债券
02短期金融债券
03其他短期债券
142长期债券投资
01投资债券面值
02投资债券溢价
03投资债券折价
04应计债券利息
145其他投资
146投资风险准备金
151固定资产
01经营用固定资产
02非经营用固定资产
152累计折旧
01经营用固定资产折旧
02非经营用固定资产折旧
153固定资产清理
154在建工程
01在建营业用房工程款
02其他在建工程款
161无形资产
162递延资产
163待处理财产损失
01待处理出纳短款
02待处理固定资产损失
03待处理其他损失
190其他
资产负债类
201活期存款
01工业存款
02商业存款
03建筑企业存款
04农业存款
05城镇集体企业存款
06乡镇企业存款
07三资企业存款
08私营企业及个体户存款
09其他企业存款
10异地单位存款
11单位其他存款
205定期存款
01一般定期存款
02通知存款
03单位大额可转让定期存单
211活期储蓄存款
01活期储蓄存款
02定活两便储蓄存款
03个人支票存款
04其他活期储蓄存款
215定期储蓄存款
01整存整取储蓄存款
02零存整取储蓄存款
03存本取息储蓄存款
04整存零取储蓄存款
05大额可转让定期储蓄存单
06其他定期储蓄存款
217信用卡存款
01单位信用卡存款
02个人信用卡存款
221财政性存款
01财政性活期存款
02财政性定期存款
231向中央银行借款
232再贴现
233转贴现
234同业清算存款
235同业一般存款
236境外同业存放款项
241同业拆入
242境外同业拆入
243应解汇款及临时存款
01应解汇款
02临时存款
244开出汇票
251保证金
252开出本票
255证券回购协议借入款
01国家债券回购协议借入款
02中央银行债券回购协议借入款
03其他证券回购协议借入款
258待报解预算收入
260应付利息
01应付定期存款息
02应付定期储蓄存款息
03其他应付利息
261资金清算应付款
01待抵用票据款
02待划转款项
262其他应付款
01久悬未取款项
02冻结存款
03其他应付款项
263应付工资
264应付福利费
265应缴税金
266应付利润
01应付股利
02其他应付利润
267预提费用
272发行债券
273发行债券折价
274发行债券溢价
275发行债券应计利息
277待处理财产溢余
01待处理出纳长款
02待处理固定资产溢余
03待处理其他溢余
280住房周转金
所有者权益
301实收资本
302资本公积
01财产重估增值
02资本溢价
03接受捐赠
04其他资本公积
303盈余公积
01法定盈余公积
02任意盈余公积
03公益金
311本年利润
312利润分配
01盈余公积补亏
02提取盈余公积
03应付利润
04未分配利润
资产负债共同类
401代理证券
01代理发行证券
02代理兑付证券
03代购证券
04代售证券
05其他代理证券
402代理外汇买卖
403其他代理业务
406委托业务
01委托存款
02委托贷款
407系统内往来
01市行系统内往来
02支行系统内往来
408同城交换清算
411异地通汇往帐
412异地通汇来帐
413异地通汇汇差
414汇差资金划拨
416辖内往来
420营运资金
01拨付所属营运资金
02上级拨入营运资金
425外汇买卖
01外币兑换
02外汇套汇
03结售汇
损益类
501利息收入
01短期信用贷款利息收入
02短期保证贷款利息收入
03短期抵押质押贷款利息收入
04中长期信用贷款利息收入
05中长期保证贷款利息收入
06中长期抵押质押贷款利息收入
07贴现利息收入
08押汇利息收入
09其他利息收入
502金融机构往来利息收入
01存放中央银行款项利息收入
02存放及拆放同业利息收入
03系统内往来利息收入
04其他利息收入
511手续费收入
01结算手续费收入
02委托及代理业务手续费收入
03证券买卖手续费收入
04其他手续费收入
512外汇业务收入
01外币兑换收入
02经营套汇收入
03结售汇业务收入
04其他外汇业务收入
513其他营业收入
01证券买卖收入
02其他营业收入
514投资效益
01国债利息收入
02其他债券利息收入
03其他投资收益
515营业外收入
01罚没款收入
02固定资产盘盈及清理收入
03出纳长款收入
04其他营业外收入
521利息支出
01活期存款利息支出
02定期存款利息支出
03活期储蓄存款利息支出
04定期储蓄存款利息支出
05其他利息支出
522金融机构往来利息支出
01同业存放及拆入利息支出
02境外同业往来利息支出
03系统内往来利息支出
04其他利息支出
523发行债券利息支出
531手续费支出
01储蓄代办手续费支出
02结算手续费支出其他手续费支出
532业务及管理费
01业务宣传费
02印刷费
03业务招待费
04电子设备运转费
05钞币运送费
06安全防卫费
07保险费
08邮电费
09诉讼费
10公证费
11咨询费
12审计费
13技术转让费
14研究开发费
15外事费
16职工工资
17职工福利费
18职工教育经费
19工会经费
20劳动保护费
21劳动保险费
22待业保险费
23住房公积金
24公杂费
25差旅费
26水电费
27会议费
28固定资产折旧费
29低值易耗品摊销
30递延资产摊销
31无形资产摊销
32租赁费
33修理费
34取暖及降温费
35绿化费
36董事会和理事会费
37税金
38坏帐损失
39呆帐准备
40投资风险准备
41上交管理费
42其他业务及管理费
533营业税金及附加
534其他营业支出
01证券买卖支出
02其他营业支出
535外汇业务支出
01外币兑换损失
02经营套汇损失
03结售汇汇兑损失
04其他外汇业务支出
536营业外支出
01固定资产盘亏及清理损失
02出纳短款损失
03其他营业外支出
550所得税
560以前年度损益调整
表外科目
601开往国外保证凭信
602承兑汇票
603贷款承诺
604期收即期货币
605期付即期货币
606期收远期货币
607期付远期货币
608应收买入外汇期权
609应付买入外汇期权
610应收卖出外汇期权
611应付卖出外汇期权
612应收利率调期
613应付利率调期
614应收买入调期期权
615应付买入调期期权
616应收卖出调期期权
617应付卖出调期期权
备忘科目
701有价单证
702重要空白凭证
703代保管有价值品
704抵押及质押品
705表外应收未收利息
706未发行债券
715进口代收款项
716出口托收款项
721国外开来保证凭信
723应收信用证出口款项
2．城市合作银行会计科目说明
资产类
101现金
本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。
本科目设以下二级科目：
01库存现金
02运送中外币现金
03库存外币
103贵金属
本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
110存放中央银行备付金
本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。
111存放中央银行特种存款
本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。
112缴存中央银行一般存款准备金
本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。
113划缴中央银行财政性存款
本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。
114存放同业清算款项
本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。
115存放同业一般款项
本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。
116存放境外同业款项
本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。
120拆放同业
本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。
121拆放境外同业
本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。
123短期信用贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
本科目设以下二级科目：
01工业短期信用贷款
02商业短期信用贷款
03建筑业短期信用贷款
04农业短期信用贷款
05乡镇企业短期信用贷款
06三资企业短期信用贷款
07私营企业及个体短期信用贷款
08其他短期信用贷款
124短期保证贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
本科目设以下二级科目：
01工业短期保证贷款
02商业短期保证贷款
03建筑业短期保证贷款
04农业短期保证贷款
05乡镇企业短期保证贷款
06三资企业短期保证贷款
07私营企业及个体短期保证贷款
08其他短期保证贷款
125短期抵押质押贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
本科目设以下二级科目：
01工业短期抵押质押贷款
02商业短期抵押质押贷款
03建筑业短期抵押质押贷款
04农业短期抵押质押贷款
05乡镇企业短期抵押质押贷款
06三资企业短期抵押质押贷款
07私营企业及个体短期抵押质押贷款
08其他短期抵押质押贷款
126中长期信用贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款
本科目设以下二级科目：
01技术改造信用贷款
02基本建设信用贷款
03银团联合信用贷款
04其他中长期信用贷款
127中长期保证贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。
本科目设以下二级科目：
01技术改造保证贷款
02基本建设保证贷款
03银团联合保证贷款
04其他中长期保证贷款
128中长期抵押质押贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。
本科目设以下二级科目：
01技术改造抵押质押贷款
02基本建设抵押质押贷款
03银团联合抵押质押贷款
04其他中长期抵押质押贷款
129贴现
本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。
130逾期贷款
本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。
本科目设以下二级科目：
01逾期贷款
02呆滞贷款
03呆帐贷款
131贷款呆帐准备
本科目核算本行按照规定计提的贷款呆帐准备。
本科目是有关贷款科目的备抵科目。
132进出口押汇
本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。
本科目设以下二级科目：
01出口押汇
02进口押汇
本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核算。
133应收利息
本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。
在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转入表外核算。
本科目设以下二级科目：
01贷款应收利息
02其他应收利息
135待摊费用
本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。
139其他应收款
本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。
本科目设以下二级科目：
01业务周转金
核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金等款项。
02存出保证金
核算本行预付的各种保证金性质的款项。
03其他应收款
140证券回购协议借出款
本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。
本科目设以下二级科目：
01国家债券回购协议借出款
02中央银行债券回购协议借出款
03其他证券回购协议借出款
141短期债券投资
本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的短期债券。
本科目设以下二级科目：
01短期国家债券
02短期金融债券
03其他短期债券
142长期债券投资
本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。
本科目设以下二级科目：
01投资债券面值
02投资债券溢价
本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。
它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
03投资债券折价
本科目核算本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。
它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
04债券应计利息
核算购入长期债券的应计利息。
145其他投资
本科目核算本行按规定对金融机构进行的直接投资。
146投资风险准备金
本科目核算本行按规定提取的投资风险准备金。
本科目为各有关投资科目的备抵科目。
151固定资产
本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。
本科目应按规定的原则计价入帐。
本科目设以下二级科目：
01经营用固定资产
02非经营用固定资产
152累计折旧
本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。
本科目为“151固定资产”科目的备抵科目。
本科目设以下二级科目：
01经营用固定资产折旧
02非经营用固定资产折旧
153固定资产清理
本科目核算本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。
154在建工程
本科目核算本行进行各项工程，包括购建固定资产所发生的在建工程款项。
本行购入的不需安装的固定资产，不通过本科目核算。
本科目设以下二级科目：
01在建营业用房工程款
02其他在建工程款
161无形资产
本科目核算本行长期使用的没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等的价值。
162递延资产
本科目核算本行不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销的各项费用，包括开办费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。
163待处理财产损失
本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的缺损。
本科目设以下二级科目：
01待处理出纳短款
02待处理固定资产损失
03待处理其他损失
190其他资产
本科目核算本行被冻结的存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产以及其他财产等。
负债类
201活期存款
本科目核算本行吸收的企事业单位的活期存款及信用卡存款等。
本科目设以下二级科目：
01工业存款
02商业存款
03建筑企业存款
04农业存款
05城镇集体企业存款
06乡镇企业存款
07三资企业存款
08私营企业及个体户存款
09其他企业存款
10异地单位存款
11单位其他存款
205定期存款
本科目核算本行吸收的企事业单位存入的定期存款。
本科目设以下二级科目：
01一般定期存款
02通知存款
03单位大额可转让定期存单
211活期储蓄存款
本科目核算本行吸收的居民个人活期储蓄存款。
本科目设以下二级科目：
01活期储蓄存款
02定活两便储蓄存款
03个人支票存款
04其他活期储蓄存款
215定期储蓄存款
本科目核算本行吸收的居民个人定期储蓄存款。
本科目设以下二级科目：
01整存整取储蓄存款
02零存整取储蓄存款
03存本取息储蓄存款
04整存零取储蓄存款
05大额可转让定期储蓄存单
06其他定期储蓄存款
217信用卡存款
本科目核算本行办理信用卡业务收取的信用卡备付金。
本科目设以下二级科目：
01单位信用卡存款
02个人信用卡存款
221财政性存款
本科目核算本行吸收机关团体的财政性存款。
本科目设以下二级科目：
01财政性活期存款
02财政性定期存款
231向中央银行借款
本科目核算本行向中国人民银行借入的再贷款。
232再贴现
本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得的款项。
233转贴现
本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向其他银行进行转贴而获得的款项。
234同业清算存款
本科目核算境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行的款项。
235同业一般存款
本科目核算境内银行及非银行金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。
236境外同业存放款项
本科目核算境外金融机构存放在本行的款项。
241同业拆入
本科目核算本行从境内金融机构拆入和借入的款项。
242境外同业拆入
本科目核算本行从境外金融机构拆入和借入的款项。
243应解汇款及临时存款
本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异地采购和因临时需要而存入本行的款项。
本科目为不计息科目。
本科目设以下二级科目：
01应解汇款
02临时存款
244开出汇票
本科目核算本行受单位或个人的委托而签发的银行汇票款项。
251保证金
本科目核算本行收到的单位存入的保证金。
252开出本票
本科目核算本行向客户签发本票而收取的款项。
255证券回购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。
本科目设以下二级科目：
01国家债券回购协议借入款
02中央银行债券回购协议借入款
03其他证券回购协议借入款
258待报解预算收入
本科目核算本行当日代收的地方预算收入的暂记款项，每日划分报解后，本科目应无余额。
260应付利息
本科目核算本行按权责发生制原则所计提的应付利息。
本科目设以下二级科目：
01应付定期存款息
02应付定期储蓄存款息
03其他应付利息
261资金清算应付款
本科目核算本行参加同城票据交换及进行异地资金清算所发生的暂收及应付款项。
本科目设以下二级科目：
01待抵用票据款
核算本行参加同城票据交换提出的支票、汇票等待抵用款项。
02待划转款项
核算本行已从客户帐户付出而因故未能划转的款项。
262其他应付款
本科目核算本行应付、暂收其他单位或个人的款项。
本科目设以下二级科目：
01久悬未取款项
02冻结存款
03其他应付款项
263应付工资
本科目核算本行应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴、补贴等。
不论是否在当期支付，都应通过本科目核算。
264应付福利费
本科目核算本行按规定提取的职工福利费。
265应缴税金
本科目核算本行应缴纳的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。
本科目期末借方余额为多交的税金，贷方余额为未交的税金。
266应付利润
本科目核算本行应支付给投资者的利润，包括应付国家、其他单位以及个人的投资利润。
本行与其他单位或个人的合作项目，如按协议或合同规定，应支付给其他单位或个人利润的，也在本科目核算。
本科目设以下二级科目：
01应付股利
核算本行应支付给投资者的股息及红利。
02其他应付利润
267预提费用
本科目核算本行预先提取但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费、固定资产修理费等。
272发行债券
本科目核算本行为筹措资金而发行的金融债券的面值。
273发行债券折价
本科目核算本行发行债券时，实际售价低于债券面额的部分。
债券折价应按债券的剩余期限分年摊销。
本科目为“272发行债券”科目的备抵科目。
274发行债券溢价
本科目核算本行发行债券时，实际售价高于债券面额的部分。
债券溢价应按债券的剩余期限分年摊销。
275发行债券应计利息
本科目核算本行发行债券的应计利息。
277待处理财产溢余
本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的溢余。
本科目设以下二
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