土地增值税清算表格系统资料讲解.docx
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土地增值税清算表格系统资料讲解
附表1
土地增值税清算税款鉴证主表
清算截止日期：
年月日金额单位：
元
纳税人名称
计算机代码
项目名称
项目地址
项目
行次
审核数
一、转让房地产收入总额
1
其中
转让土地收入
2
转让地上建筑物及其附着物收入
3
二、扣除项目金额合计
4
1.取得土地使用权所支付的金额
5
2.房地产开发成本
6
其中
土地征用及拆迁补偿费
7
前期工程费
8
建筑安装工程费
9
基础设施费
10
公共配套设施费
11
开发间接费用
12
按核定标准扣除的四项成本数
13
3、房地产开发费用
14
其
中
利息支出
15
其他房地产开发费用
16
4、与转让房地产有关的税金
17
其
中
营业税
18
城市维护建设税
19
教育费附加
20
5、财政部规定的加计20%扣除数
21
三、增值额
22
四、增值额与扣除项目金额之比（%）
23
五、适用税率（%）
24
六、速算扣除系数（%）
25
七、应缴土地增值税税款
26
八、免缴土地增值税税款
27
九、已缴土地增值税税款
28
十、项目清算应补（退）土地增值税税额
29
十一、项目单位建筑面积成本费用
30
填表说明：
1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：
项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2
土地增值税清算税款鉴证明细表一：
普通住宅
清算截止日期：
年月日金额单位：
元、平方米
纳税人名称
计算机代码
项目名称
项目地址
项目容积率
项目所在土地级别
该级别普通住宅单价上限
楼号
总套数
住宅总建筑面积
户均建筑面积
总售价
平均单价
已售面积
清算的普通住宅面积
普通住宅应分配成本比例
%
项目
行次
审核数
一、转让房地产收入总额
1
二、扣除项目金额合计
2
3、竞争对手分析1.取得土地使用权所支付的金额
1、DIY手工艺市场状况分析3
成功秘诀：
好市口＋个性经营
2.房地产开发成本
§8-4情境因素与消费者行为2004年3月20日4
Ｂｅａｄｗｒｋｓ公司还组织各国的“芝自制饰品店”定期进行作品交流，体现东方女性聪慧的作品曾在其他国家大受欢迎；同样，自各国作品也曾无数次启发过中国姑娘们的灵感，这里更是创作的源泉。
其中
土地征用及拆迁补偿费
5
前期工程费
4、如果学校开设一家DIY手工艺制品店，你是否会经常去光顾？
6
年轻有活力是我们最大的本钱。
我们这个自己动手做的小店，就应该与时尚打交道，要有独特的新颖性，这正是我们年轻女孩的优势。
3、消费“多样化”建筑安装工程费
7
基础设施费
8
我们熟练的掌握计算机应用，我们可以在网上搜索一些流行因素，还可以把自己小店里的商品拿到网上去卖，为我们小店提供了多种经营方式。
公共配套设施费
9
开发间接费用
10
按核定标准扣除的四项成本数
11
3、房地产开发费用
12
其
中
利息支出
13
其他房地产开发费用
14
4、与转让房地产有关的税金
15
其
中
营业税
16
城市维护建设税
17
教育费附加
18
5、财政部规定的加计20%扣除数
19
三、增值额
20
四、增值额与扣除项目金额之比（%）
21
五、适用税率（%）
22
六、速算扣除系数（%）
23
七、应缴土地增值税税款
24
八、免缴土地增值税税款
25
九、已缴土地增值税税款
26
十、项目清算应补（退）土地增值税税额
27
填表说明：
1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积
3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3
土地增值税清算税款鉴证明细表二：
其他商品房
清算截止日期：
年月日金额单位：
元
纳税人名称
计算机
代码
项目名称
项目地址
已售面积
清算的其他商品房面积
其他商品房应分配成本比例
%
项目
行次
审核数
一、转让房地产收入总额
1
二、扣除项目金额合计
2
1.取得土地使用权所支付的金额
3
2.房地产开发成本
4
其中
土地征用及拆迁补偿费
5
前期工程费
6
建筑安装工程费
7
基础设施费
8
公共配套设施费
9
开发间接费用
10
按核定标准扣除的四项成本数
11
3、房地产开发费用
12
其
中
利息支出
13
其他房地产开发费用
14
4、与转让房地产有关的税金
15
其
中
营业税
16
城市维护建设税
17
教育费附加
18
5、财政部规定的加计20%扣除数
19
三、增值额
20
四、增值额与扣除项目金额之比（%）
21
五、适用税率（%）
22
六、速算扣除系数（%）
23
七、应缴土地增值税税款
24
八、免缴土地增值税税款
25
九、已缴土地增值税税款
26
十、项目清算应补（退）土地增值税税额
27
填表说明：
1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积
附表4
房地产转让收入鉴证表
取得收入起止日期：
年月日至年月日金额单位：
元
纳税人名称
计算机
代码
项目名称
项目地址
开发商品房收入类别
普通住房
其他商品房
其他项目
合计
销售货币金额
换取非货币性资产作价金额
分配股东作价金额
分配投资人作价金额
用于职工福利作价金额
用于职工奖励作价金额
对外投资金额
抵偿债务金额
取得其他收益金额
合计
填表说明：
1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5
清算中面积审核调整明细表
单位：
平方米
纳税人名称
计算机
代码
项目名称
项目地址
项目
行次
面积
数据来源
备注
一、总建筑面积1=2+6
1
二、可售面积2=3+4+5
2
其中
已售面积
3
已自用面积
4
未售（用）面积
5
三、不可售面积6=7+8
6
其中
允许扣除的公共配套设施面积
7
其他面积
8
四、清算成本分摊比例9=3/1
9
%
--------
五、本期清算面积10=3+7*9
10
--------
填表说明：
1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：
清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积
附表6
扣除项目汇总表
金额单位：
元
纳税人名称
计算机
代码
项目名称
项目地址
项目
有效凭证金额
清算成本分摊比例
本次扣除金额
本次未扣除金额
1.取得土地使用权所支付的金额
2.房地产开发成本
其
中
土地征用及拆迁补偿费
前期工程费
建筑安装工程费
基础设施费
公共配套设施费
开发间接费用
按四项成本核定数扣除
3.房地产开发费用
其
中
利息支出
其他房地产开发费用
4.与转让房地产有关的税金
其
中
营业税
城市维护建设税
教育费附加
5.财政部规定的加计20%扣除数
合计
附表7
取得土地使用权所支付的金额鉴证表
金额单位：
元
纳税人名称
计算机
代码
项目名称
项目地址
项目
有效凭证金额
清算成本
分摊比例
本次扣除金额
本次未扣除金额
支付的土地出让金
支付地价款金额
交纳的有关税费
其中：
合计
附表8
土地征用及拆迁补偿费鉴证表
金额单位：
元
纳税人名称
计算机
代码
项目名称
项目地址
项目名称
有效凭证金额
清算成本
分摊比例
本次扣除金额
本次未扣除金额
土地征用费用
耕地占用税
劳动力安置费
安置动迁用房支出
拆迁补偿款
合计
纳税人名称
计算机
代码
项目名称
项目地址
项目名称
有效凭证金额
清算成本分摊
比例
本次扣除金额
本次未扣除金额
规划费用
设计费用
项目可行性研究费用
水文费用
地质费用
勘探费用
测绘费用
七通一平支出
合计
附表9前期工程费鉴证表
附表10
建筑安装工程费鉴证表
金额单位：
元
纳税人名称
计算机
代码
项目名称
项目地址
项目名称
有效凭证金额
清算成本分摊比例
本次扣除金额
本次未扣除金额
建筑工程费用
安装工程费用
支付给承包方费用
其他建筑安装工程费用
其
中
合计
附表11
基础设施费鉴证表
金额单位：
元
纳税人名称
计算机代码
项目名称
项目地址
项目
有效凭证金额
清算成本
分摊比例
本次扣除金额
本次未扣除金额
开发小区内道路
供水工程支出
供电工程支出
供气工程支出
排污工程支出
排洪工程支出
通讯工程支出
照明工程支出
环卫工程支出
绿化费用
其他设施工程发生的支出
其
中
合计
附表12
开发间接费用鉴证表
金额单位：
元
纳税人名称
计算机代码
项目名称
项目地址
项目
有效凭证金额
清算成本分摊比例
本次扣除金额
本次未扣除金额
管理人员工资
职工福利费
折旧费
修理费
办公费
水电费
劳动保护费
周转房摊销费
其他发生的间接费用
其
中
合计
附表13
公共配套设施费鉴证表
金额单位：
元
纳税人名称
计算机代码
项目名称
项目地址
项目名称
有效凭证金额
清算成本
分摊比例
本次扣除金额
本次未扣除金额
物业管理用房费用
变电站费用
热力站费用
水厂费用
居委会用房费用
派出所用房费用
幼儿园用房费用
学校用房费用
托儿所用房费用
公共厕所费用
自行车棚用房费用
邮电通讯用房费用
其他非营业性公共设施费用
其
中：
合计
附表14
利息支出鉴证表
金额单位：
元
纳税人名称
计算机代码
项目名称
项目地址
金融机构名称
借款
时间
借款
金额
借款
期限
利率
银行同期利率
允许列支利息金额
清算成本分摊比例
本次列支金额
本次未列支金额
合计
附表15
与转让房地产有关的税金鉴证表
金额单位：
元
纳税人名称
计算机代码
项目名称
项目地址
项目
行次
普通商品房
其他商品房
其他项目
合计
营业税
1
城市维护建设税
2
教育费附加
3
4
5
合计
填表说明：
1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
附表16
土地增值税缴款情况汇总表
金额单位：
元
纳税人名称
计算机代码
项目名称
项目地址
税款入库日期
行次
缴款书号码
金额
合计
升级会员 