连锁超市存货管理内部控制问题研究以大润发超市为例.docx
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连锁超市存货管理内部控制问题研究以大润发超市为例
国地质大学长城学院毕业论文任务书
学生姓名
李娜
学号
013140334
专业班级
会计学三班
指导教师
贾国军
职称
教授
单位
河北大学
毕业论文题目
连锁超市存货管理内部控制问题研究——以大润发超市为例
毕业论文主要内容和要求：
主要内容：
本文主要分析连锁超市存货管理内部控制问题，首先对存货管理、内部控制的概念进行概述，分析大润发超市的基本情况，然后从管理流程、仓储、内部控制环境、信息建设等方面进行分析，指出连锁超市存货管理内部控制存在存货管理内部控制管理流程不完善、仓储管理不规范、内部控制环境不完善、信息系统建设不完善等问题，最后提出完善存货管理内部控制管理流程、规范仓储管理、改善内部控制整体环境、加强信息系统建设等防范措施。
要求：
论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。
撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。
根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。
撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。
论文的格式、字数等撰写方面的要求参照《中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范》。
毕业论文主要参考资料：
[1]李梓，赵洁，李卓松．我国零售业存货管理内部控制评价研究--基于某大型连锁超市的案例研究[J]．会计师，2015，（18）：
75-77．
[2]樊悦．DFX食品有限公司存货管理内部控制问题研究理[D]．沈阳工业大学，2016，（20）：
36-37．
[3]朱骏武．超市节假日营销策略的基本研究[J]．现代经济信息．2017（01）．
[4]蔡海荣．连锁超市的营销战略研究[J]．科技经济导刊．2016（07）．
[5]崔九九．连锁超市存货管理的内部控制--以苏果超市为例[J]．品牌，2014，（12）：
85．
[6]徐雯．我国大型超市零售业顾客忠诚度影响因素研究[J]．现代营销（下旬刊）．2017（04）．
[7]马洁．关于超市企业如何加强内部控制探讨[J]．中国国际财经（中英文）．2016（15）：
47-50．
[8]代欣欣，王珏．浅析现代超市存货管理[J]．科技创业月刊．2016（16）：
215．
[9]秦谊．存货内部控制相关问题浅析[J]．中国学术期刊．2017（16）：
47-50．
[10]刘泽华．连锁超市存货管理问题分析[J]．企业改革与管理．2015（16）．
[11]孙路遥．超市客户管理水平的提升策略[J]．企业改革与管理．2016（18）．
[12]谢倩倩．企业存货内部控制研究[J]．财经界．2016
（2）：
134-152．
[13]李彤．存货内部控制研究[J]．现代交际．2015（11）：
44-45．
[14]杨翠明．电商冲击下传统零售业发展展望[J]．经济研究．2015
（2）：
29-30．
[15]OGueant,CALehalle,JFTapia.DealingwiththeInventoryRisk[J].EconomicsPapersfromUniversityParisDauphine.2016（4）：
477-507．
毕业论文应完成的主要工作：
1．利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。
2．与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据。
3．认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。
4．认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。
5．论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。
毕业论文进度安排：
序号
毕业论文各阶段内容
时间安排
备注
1
确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。
2017-10-26至2017-11-10
2
编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩。
2017-11-10至2017-11-25
3
进一步查找资料，作社会调查。
2017-11-26至2018-1-10
4
撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。
2018-1-11至2018-1-31
5
指导教师阅改论文。
2018-2-1至2018-2-14
6
修改论文，完成第二稿，并交指导教师。
2018-2-15至2018-2-29
7
指导教师阅改论文，完成中期检查表。
2018-3-1至2018-3-15
8
修改论文，完成第三稿，并交指导教师。
2018-3-16至2018-4-1
9
指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。
2018-4-2至2018-4-15
10
专家评阅。
2018-4-16至2018-4-30
11
毕业论文答辩。
2018-5-1至2018-5-15
12
评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。
2018-5-16至2018-5-31
课题信息：
课题性质：
设计□论文√
课题来源：
教学√科研□生产□其它□
发出任务书日期：
指导教师签名：
年月日
教研室意见：
教研室主任签名：
年月日
学生签名：
中国地质大学长城学院毕业论文开题报告
学生姓名
李娜
学号
013140334
专业班级
2014级会计学3班
指导教师
贾国军
职称
教授
单位
河北大学
课题性质
设计□论文√
课题来源
科研□教学√生产□其它□
毕业论文题目
连锁超市存货管理内部控制问题研究——以大润发超市为例
开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）
一、论文研究的目的、意义
1．研究目的：
随着我国实现零售业务对外开放之后，外资连锁超市得到了飞速发展，当前外资连锁超市已经成为我国零售领域中不可或缺的一部分。
只有加大存货管理力度，采用内部控制方式，提升超市存货管理水平，才能给连锁超市今后发展奠定良好基础，才能促进连锁超市更好发展。
本文通过对连锁超市存货管理内部控制存在的问题分析，进一步提出完善和发展我国连锁超市的对策，以达到我国连锁超市在激烈的竞争中能够得以更好发展的目的。
2．研究意义：
（1）理论意义：
从上世纪90年代初超市业态进入我国至今，连锁超市业发展迅速，但与外资连锁超市相比，本土的连锁超市尚处在成长阶段，在超市管理经验及技术方面有所欠缺，处于学习、摸索阶段，管理上流程、制度不健全，风险管控能力不足，容易出现各方面经营管理问题。
本文通过对连锁超市存货管理内部控制问题的分析，有利于进一步完善连锁超市企业的管理理论，进而形成全面有效的管理体系，对促进我国超市企业发展，更对促进我国超市企业在发展上成为国民经济增长的重要来源具有重要意义。
（2）现实意义：
加大存货管理力度，采用内部控制是我国连锁超市的需要，有助于连锁超市企业的发展，本文主要以大润发连锁超市存货管理内部控制中问题及应对措施研究为切入点进行分析,结合当下超市内部控制的建立及其现状分析，使大润发连锁超市存货管理内部控制问题得到有效解决，促进大润发超市经济效益的提升和规模的不断扩大，从而提高大润发超市在连锁超市同行业中的竞争力。
二、研究现状
1．国外研究现状：
近年来已经有不少对存货管理内部控制的相关文献。
Gazzar和Jacob（2015）在《TheAccountingReview》中指出，从反面对存货管理内部控制的重要性进行了论证，提出了不完善的存货管理制度将严重影响企业的经营活动。
存货即为与企业未来需求相满足而被暂时闲置的价值资源，属于流动资产的重要内容。
原有企业存货管理方式不论是在管理模式上还是在管理效果上都已经不能满足现今市场经济的要求。
然而，随着时代的不断发展，存货管理的技术也在不断进步，OGueant（2016）在《UniversityParisDauphine》中指出，将来现代化信息仓库管理手段应用于存货管理内部控制的可能，并将无线射频识别技术运用到了COSO（内部控制框架）中去，用现代化的手段为存货管理内部控制的管理提供了更加科学的方法。
当前我国不同企业的信息技术完善程度不同，很少有企业拥有强大完善的信息技术支持系统，所以无线射频识别技术的运用是很有必要的，占据领先地位。
2．国内研究现状：
我国财政部发布了详细的《企业内部控制应用指引》，其中，第七号指引及第八号指引对存货管理内部控制的具体流程进行了规范。
第七号指引详细规范了存货的采购流程，第八号指引则对存货入库，存货的仓储以及存货的盘点流程进行了详细的规范。
李梓，赵洁，李卓松（2015）在《会计师》中指出，随着市场竞争逐渐加剧，提升自身内部控制管理水平对连锁超市企业来说是非常必要的。
当前，连锁超市企业在存货管理方面依然存在诸多问题有待改进，这就要求结合连锁超市企业真实存货状况，合理采用内部管控措施，在提升企业存货管理水平的基础上，推动连锁超市企业更好发展。
当前超市存在没有深刻认识到存货内部控制重要性的现象,因此管理方式多为粗放型。
市场竞争逐渐激烈，为获取竞争优势连锁超市一定要做好内部控制工作，以节省资金成本，而降低存货成本对于连锁超市而言属于第三利润源。
因此，找出连锁超市存货内部控制存在问题，并提出针对性措施予以解决具有重要意义。
樊悦（2016）在《沈阳工业大学》中指出，存货管理内部控制的基本内容包括:
明确存货管理员的职责和接触权限、存货申报和采购的控制以及规范查收和保存存货流程。
他做出了存货管理内部控制的采购环节、生存领用以及销售环节的基本流程图，更加直接和清晰的反应出了存货管理内部控制的基本业务流程，方便后人研究和分析引用。
秦谊（2015）在《中国学术期刊》中指出，存货管理内部控制的具体内容。
他认为存货的内部控制主要是指存货实物流转控制和存货价值流转控制。
存货实物流转控制包括：
存货采购、存货验收、仓储环节、发出过程以及生产、销售等环节工作程序的详细划分、各个控制环节人员职能划分和设置以及存货相关信息的有效传递；而存货价值流转程序控制是指财务部门根据公司相关存货的流转特性，在存货进行流转的全过程中对于其中相关单据进行合理控制。
顾伟（2016）在《零售业超市存货管理分析》中指出，目前零售企业竞争激烈，只有深化管理，细化管理，提高运营效率，才能在竞争中占得一席之地。
存货管理作为零售企业的重要管理内容，已经引起了零售企业的高度重视。
因此，借助计算机信息技术的强化运作能力，对大量的数据进行处理分析，为精细化库存管理提供数据支持，就显的尤为重要。
李彤（2015）在《现代交际》中指出，加强企业存货的内部控制是改善和加强企业内部控制的重要一环。
在实施企业内部全面控制的同时，存货的控制要做到定期与日常控制相结合，会计控制与业务控制相结合，成本考核与效益分析相结合，重点控制与兼顾一般相结合，积极改善存货存储条件和营销环境，提高存货周转率和利用率，增加企业经济效益，实现企业存货的内部控制目的。
综上所述，国内外学者的研究成果，国内学者的研究主要体现在存货管理内部控制的具体内容及具体流程方面，并要求企业在建立存货管理内部控制的同时重视其中的风险，而国外学者则重点研究存货管理内部控制的重要性以及采取现代化手段对存货管理进行改善。
总而言之,对于连锁超市而言,存货内部控制工作作用巨大,可辅助实现连锁超市的战略发展目标。
因此,连锁超市要持续强化各方面工作,以期通过上述措施能够促使我国连锁超市获得持续健康发展,同时做强做大,与国际市场接轨并占有一席之地竞争的日趋激烈，众多企业逐渐意识到内部控制制度的建立完善在提高企业经营效率方面的重要性，健全的企业巧控制度是企业日常生产运营能够顺利进行的有力保障。
而存货作为企业至关重要的原始物资与流动资产，占据了显著的地位；存货内控情况是企业生产经营、资金流转状态的晴雨表；构建并完善存货内部控制制度是现阶段的主要议题。
三、研究内容
1前言
2存货管理内部控制的基本理论与方法
2.1内部控制基本概念
2.2存货管理内部控制的概念
2.3存货管理内部控制的目标及主要内容
3大润发超市存货管理内部控制现状
3.1大润发超市公司背景及发展概况
3.2大润发超市存货管理内部控制现状
3.2.1采购环节现状
3.2.2仓储管理现状
3.2.3内部控制环境现状
3.2.4信息系统建设现状
4连锁超市存货管理内部控制存在的问题
4.1采购物流成本较高
4.2仓储缺乏规范化管理
4.3内部控制环境亟待整顿
4.4管理信息系统建设不完善
5连锁超市存货管理内部控制的对策及建议
5.1降低采购物流成本
5.2规范仓储管理
5.3整顿内部控制整体环境
5.4全面完善管理信息系统建设
6结论
四、研究方案
1．利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。
2．文献资料法，通过国际互联网的部分搜索引擎，利用个人数字图书馆等工具查阅了有关存货管理内部控制的学术论文、会议报告、相关书籍等资料并对资料进行归纳整理，从而为论文提供可靠地依据，完成对连锁超市存货管理内部控制问题研究。
3．个案法，以大润发超市为个案，进行深入分析，对研究连锁超市存货管理内部控制问题具有现实意义。
五、进度安排
1．确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书，2017-10-26至2017-11-10。
2．编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩，2017-11-10至2017-11-25。
3．进一步查找资料，作社会调查，2017-11-26至2018-1-10。
4．撰写论文，完成第一稿，并交指导教师，2018-1-11至2018-1-31。
5．指导教师阅改论文，2018-2-1至2018-2-14。
6．修改论文，完成第二稿，并交指导教师，2018-2-15至2018-2-29。
7．指导教师阅改论文，完成中期检查表，2018-3-1至2018-3-15。
8．修改论文，完成第三稿，并交指导教师，2018-3-16至2018-4-1。
9．指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师，2018-4-2至2018-4-15。
10．专家评阅，2018-4-16至2018-4-30。
11．毕业论文答辩，2018-5-1至2018-5-15。
12．评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文，2018-5-16至2018-5-31。
六、预期结果
本文通过对连锁超市存货管理内部控制问题以及解决措施的研究，依据行业特点，采取降低采购物流成本、规范仓储管理、改善内部控制整体环境、加强信息系统建设等方法，使我国连锁超市存货管理内部控制问题得到有效解决，促进连锁超市企业的发展。
七、参考文献
[1]李梓，赵洁，李卓松．我国零售业存货管理内部控制评价研究--基于某大型连锁超市的案例研究[J]．会计师，2015，（18）：
75-77．
[2]樊悦．DFX食品有限公司存货管理内部控制问题研究理论[D]．沈阳工业大学，2016，（20）：
36-37．
[3]朱骏武．超市节假日营销策略的基本研究[J]．中国学术期刊．2017（01）．
[4]蔡海荣．连锁超市的营销战略研究[J]．科技经济导刊．2016（07）．
[5]崔九九．连锁超市存货管理的内部控制--以苏果超市为例[J]．品牌，2014，（12）：
85．
[6]徐雯．我国大型超市零售业顾客忠诚度影响因素研究[J]．现代营销（下旬刊）．2017（04）．
[7]马洁．关于超市企业如何加强内部控制探讨[J]．中国国际财经（中英文）．2016（15）：
47-50．
[8]代欣欣，王珏．浅析现代超市存货管理[J]．科技创业月刊．2016（16）：
215．
[9]秦谊．存货内部控制相关问题浅析[J]．中国学术期刊．2017（16）：
47-50．
[10]刘泽华．连锁超市存货管理问题分析[J]．企业改革与管理．2015（16）．
[11]孙路遥．超市客户管理水平的提升策略[J]．企业改革与管理．2016（18）．
[12]谢倩倩．企业存货内部控制研究[J]．财经界．2016
（2）：
134-152．
[13]李彤．存货内部控制研究[J]．现代交际．2015（11）：
44-45．
[14]杨翠明．电商冲击下传统零售业发展展望[J]．经济研究．2015
（2）：
29-30．
[15]OGueant,CALehalle,JFTapia.DealingwiththeInventoryRisk[J].EconomicsPapersfromUniversityParisDauphine.2016（4）：
477-507．
指导教师意见：
指导教师签名：
年月日
教研室意见：
审查结果：
同意□不同意□
教研室主任签名：
年月日
中国地质大学长城学院
本科毕业论文文献综述
院别：
经济学院
专 业：
会计学
********
学号：
*********
2018年4月15日
Gazzar和Jacob（2015）在《TheAccountingReview》中指出，从反面对存货管理内部控制的重要性进行了论证，提出了不完善的存货管理制度将严重影响企业的经营活动。
存货即为与企业未来需求相满足而被暂时闲置的价值资源，属于流动资产的重要内容。
原有企业存货管理方式不论是在管理模式上还是在管理效果上都已经不能满足现今市场经济的要求。
OGueant（2016）在《UniversityParisDauphine》中指出，将来现代化信息仓库管理手段应用于存货管理内部控制的可能，并将无线射频识别技术运用到了COSO（内部控制框架）中去，用现代化的手段为存货管理内部控制的管理提供了更加科学的方法。
当前我国不同企业的信息技术完善程度不同，很少有企业拥有强大完善的信息技术支持系统，所以无线射频识别技术的运用是很有必要的，占据领先地位。
李梓，赵洁和李卓松（2015）在《会计师》中指出，随着市场竞争逐渐加剧，提升自身内部控制管理水平对连锁超市企业来说是非常必要的。
当前，连锁超市企业在存货管理方面依然存在诸多问题有待改进，这就要求结合连锁超市企业真实存货状况，合理采用内部管控措施，在提升企业存货管理水平的基础上，推动连锁超市企业更好发展。
当前超市存在没有深刻认识到存货内部控制重要性的现象,因此管理方式多为粗放型。
市场竞争逐渐激烈，为获取竞争优势连锁超市一定要做好内部控制工作，以节省资金成本，而降低存货成本对于连锁超市而言属于第三利润源。
因此，找出连锁超市存货内部控制存在问题，并提出针对性措施予以解决具有重要意义。
樊悦（2016）在《沈阳工业大学》中指出，存货管理内部控制的基本内容包括:
明确存货管理员的职责和接触权限、存货申报和采购的控制以及规范查收和保存存货流程。
他做出了存货管理内部控制的采购环节、生存领用以及销售环节的基本流程图，更加直接和清晰的反应出了存货管理内部控制的基本业务流程，方便后人研究和分析引用。
秦谊（2015）在《中国学术期刊》中指出，存货管理内部控制的具体内容。
他认为存货的内部控制主要是指存货实物流转控制和存货价值流转控制。
存货实物流转控制包括：
存货采购、存货验收、仓储环节、发出过程以及生产、销售等环节工作程序的详细划分、各个控制环节人员职能划分和设置以及存货相关信息的有效传递；而存货价值流转程序控制是指财务部门根据公司相关存货的流转特性，在存货进行流转的全过程中对于其中相关单据进行合理控制。
顾伟（2016）在《零售业超市存货管理分析》中指出，目前零售企业竞争激烈，只有深化管理，细化管理，提高运营效率，才能在竞争中占得一席之地。
存货管理作为零售企业的重要管理内容，已经引起了零售企业的高度重视。
因此，借助计算机信息技术的强化运作能力，对大量的数据进行处理分析，为精细化库存管理提供数据支持，就显的尤为重要。
李彤（2015）在《现代交际》中指出，加强企业存货的内部控制是改善和加强企业内部控制的重要一环。
在实施企业内部全面控制的同时，存货的控制要做到定期与日常控制相结合，会计控制与业务控制相结合，成本考核与效益分析相结合，重点控制与兼顾一般相结合，积极改善存货存储条件和营销环境，提高存货周转率和利用率，增加企业经济效益，实现企业存货的内部控制目的。
综上所述，国内外学者的研究成果，国内学者的研究主要体现在存货管理内部控制的具体内容及具体流程方面，并要求企业在建立存货管理内部控制的同时重视其中的风险，而国外学者则重点研究存货管理内部控制的重要性以及采取现代化手段对存货管理进行改善。
总而言之,对于连锁超市而言,存货内部控制工作作用巨大,可辅助实现连锁超市的战略发展目标。
因此,连锁超市要持续强化各方面工作,以期通过上述措施能够促使我国连锁超市获得持续健康发展,同时做强做大,与国际市场接轨并占有一席之地竞争的日趋激烈，众多企业逐渐意识到内部控制制度的建立完善在提高企业经营效率方面的重要性，健全的企业巧控制度是企业日常生产运营能够顺利进行的有力保障。
而存货作为企业至关重要的原始物资与流动资产，占据了显著的地位；存货内控情况是企业生产经营、资金流转状态的晴雨表；构建并完善存货内部控制制度是现阶段的主要议题。
连锁超市存货管理内部控制问题研究--以大润发超市为例
摘要
多数中小企业以为管理是一种综合型、多层次性的，对于价值和实物的运行程序控制。
其运行的主要作用是使更多的资金流入企业，企业的管理模式有很多地方不完善。
所以说加快对内部控制制度的完善是连锁超市发展的必要手段。
同时，还应注意环境的改善和相关控制制度的评价体系中存在的不足。
本文首先从与连锁超市存货管理内部控制相关的基本概念入手，系统分析了存货管理内部控制的概念、目标、主要内容以及大润发超市存货管理内部控制的现状，并提出连锁超市存货管理内部控制存在的问题及相关的解决对策，进一步完善连锁超市企业的管理理论，进而形成全面有效的管理体系，对促进我国超市企业发展，更对促进我国超市企业在发展上成为国民经济增长的重要来源具有重要意义。
关键词：
存货管理；内部控制；物流成本
ABSTRACT
Mostsmesthinkthatmanagementisacomprehensive,multi-level,valueandphysicaloperationprogramcontrol.Themainfunctionofitsoperationistomakemorefundsflowintotheenterprise,andthemanagementmodeoftheenterpriseisnotperfect.Therefore,speedinguptheimprovementoftheinternalcontrolsystemisanecessarymeansforthedevelopmentofsupermarke
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