六安市地税系统第四次抽考试题.docx

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六安市地税系统第四次抽考试题

六安市地税系统第四次税收业务抽考试卷

（时长：

120分钟）

一

二

三

四

五

总分

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、自2011年11月1日起，我省营业税起征点调整如下：

按期纳税的，为月营业额（）元，按次纳税的，为每次（日）营业额500元。

A、3500B、5000C、10000D、20000

2、纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括（）。

A、临时设施费B、建设方提供的设备的价款

C、全优工程奖D建设方提供的材料的价款

3、某企业的一幢自用房产原值为1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定房产税依照房产原值一次减除25％后的余值计算缴纳，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A、1250B、1500C、6000D、9000

4、以下不属于房产税纳税人的是（）。

A、房产的代管人B、房产的经营管理单位

C、房产的出典人D、房产的承典人

5、城镇土地使用税采用（）税率。

A、全国统一的定额税率B、全省统一的定额税率

C、有幅度差别的定额税率D、有幅度差别的比例税率

6、在（）范围内使用土地的单位和个人，不属于城镇土地使用税的纳税义务人。

A、农村B、建制镇C、工矿区D、县城

7、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为（）。

A、车船的购买地B、车船的使用地

C、车船的生产地D、车船的登记地

8、车船税按年申报缴纳。

具体申报纳税期限由（）确定。

A、国务院B、财政部

C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市人民政府

9、A建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份金额为10000万元的工程承包合同后，又将其中的5000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，则A建筑安装工程公司此项工程应缴纳建筑安装工程承包合同印花税税额为（）万元。

A、2B、1.5C、4.5D、3

10、下列（）可以免纳印花税。

A、加工合同B、无息贷款或贴息贷款合同

C、财产租赁合同D、货物运输合同

11、纳税人所在地不在城市、县城、建制镇的，城建税税率为（）。

A、7%B、5%C、1%D、免税

12、（）在房地产开发企业转让房地产时不得作为有关税金从转让收入中扣除。

A、营业税B、城市维护建设税

C、教育费附加D、印花税

13、某房地产公司建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额的比例为21%，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

A、超过20%部分的增值额B、全部增值额

C、扣除项目金额D、收入额

14、（）的单位为资源税的扣缴义务人。

A、开采应税矿产品B、生产应税产品

C、收购未税矿产品D、销售应税产品

15、某冶金矿山2011年9月份开采铁矿石3000吨，销售2500吨，适用的单位税额为15元/吨。

该矿山9月份应纳资源税税额为（）。

A、37500元B、45000元C、40000元D、21000元

16、甲企业2010年度销售收入为10000万元，发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该公司2010年度企业所得税业务招待费按照（）万元在税前扣除。

A、60B、50C、48D、45

17、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。

A、3年B、5年C、10年D、不能弥补

18、企业所得税法规定，企业所得税应纳税所得额为（）。

A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。

B、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

D、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

19、按照企业所得税法实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件（）的支出。

A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上，修理后固定资产使用年限延长2年以上。

B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上，修理后固定资产使用年限延长2年以上。

C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础30％以上，修理后固定资产的使用年限延长3年以上。

20、个人出租房屋取得的房租收入应按（）项目征收个人所得税。

A、特许权使用费所得B、个体工商户生产、经营所得

C、财产转让所得D、财产租赁所得

21、自2011年9月1日起，工资、薪金所得的应纳税款，按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月的（）内缴人国库。

A、5日B、7日C、15日D、10日

22、利息、股息、红利所得的应纳税所得额是（）。

A、每年收入额B、每次收入额

C、每季度收入额D、每月收入额

23、符合条件的困难单位可向主管地税机关申请延期缴纳社会保险费，但缓缴期限最长不得超过（）个月,特殊情况除外。

A、3B、5C、6D、12

24、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A、30日B、15日C、45日D、10日

25、欠税公告办法（试行）所称公告机关为（）税务局。

A、基层分局以上B、县以上（含县）

C、市局级以上D、省级

26、税务登记管理办法规定，纳税人应当在《外管证》有效期届满后（）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

A、5B、7C、10D、15

27、以下关于停业、复业登记的说法，正确的是（）。

A、停业、复业登记是针对实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。

B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。

C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。

D、停业期间，纳税人的税务登记证副本由税务机关收存，正本可以自己留存。

28、税务机关应当自收到纳税人办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A、10B、15C、20D、30

29、（）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。

A、地方人民政府B、财政部门

C、国家D、税务主管部门

30、纳税人对税务机关作出（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A、行政处罚B、补缴税款

C、改变税款征收方式D、确定税款纳税期限

31、A企业在计算缴纳税款时，因计算错误，少缴税款12万元，该笔税款的追征期为（）。

A、3年内B、可延长到5年

C、可延长到10年D、无限期追征

32、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。

A、收款凭证B、付款凭证C、电子凭证D、收付款凭证

33、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。

已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、2B、3C、5D、10

34、2010年4月，甲市某建筑公司在乙市从事建筑安装工程作业，收取工程款项，应当使用（）发票。

A、甲市B、乙市C、甲市或者乙市D、其他

35、税务机关依法采取税收保全措施时，（）不在保全措施的范围之内。

A、豪华住宅B、机动车辆

C、单价5000元以下的其他生活用品D、金银首饰

36、在对公务员的考核中，重点考核的是公务员的（）。

A、工作能力B、工作实绩

C、思想政治D、工作作风

37、行政机关公务员主动交代违法违纪行为，并主动采取措施有效避免或者挽回损失的，应当（）处分。

A、给予B、从轻C、免于D减轻

38、《政府信息公开条例》所称的政府信息指的是（）。

A、有关国家行政法规、规章和规范性文件的信息。

B、行政机关在履行职责过程中制作或者获取的，以一定形式记录、保存的信息。

C、国民经济和社会发展规划、专项规划、区域规划及相关政策的信息。

D、涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息。

39、以下关于发票鉴别的表述，错误的是（）。

A、用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。

B、收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪，不可以提请发票监制税务机关协助鉴别。

C、在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。

40、某白酒生产企业2011年10月向税务机关缴纳增值税800万元、消费税200万元，该企业当月应缴纳教育费附加（）万元

A、30B、34.5C、18.75D、37.5

二、多项选择题（每小题2分，共20分，多选、少选或错选均不得分）

1、下列选项属于营业税的征税范围的是（）。

A、建筑业B、修理汽车

C、转让无形资产D、销售不动产

2、以下可以作为房产税计税依据的有（）。

A、房产原值B、房产余值C、房产租金收入

D、房产净值E、共担风险分红

3、下列属于法定减免车船税的有（）。

A、公共交通车船B、电动自行车

C、捕捞、养殖渔船D、国家机关自用的车船

4、下列应税凭证的计税依据正确的为（）。

A、产权转移书据为书据中所载的金额

B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计

C、财产保险合同为所保财产的金额

D、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计

5、下列各项不需要缴纳土地增值税的有（）。

A、出让国有土地使用权B、转让国有土地使用权

C、继承房产D、房地产评估增值

E、继承房产后转让

6、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是（）不得计算折旧扣除。

A、所有未投入使用的固定资产

B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、以融资租赁方式租出的固定资产

D、与经营活动无关的固定资产

7、征收个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A、误餐补助B、劳动分红C、托儿补助费

D、独生子女补贴E、年终加薪

8、现在保留的税务行政许可事项，包括（）。

A、指定企业印制发票B、使用计算机开具发票

C、申请使用经营地发票D、拆本使用发票

E、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记或者使用税控装置的审批

9、安徽省第九次党代会得出了“三省战略”和“六条新路”，三省战略是指（）。

A、经济大省B、经济强省C、文化强省

D、科技强省E、生态强省

10、国家税务总局要求，各地要建章立制，探索建立（）“四位一体”的税源管理互动机制。

A、税源监控B、税收分析C、纳税评估

D、税收统计E、税务稽查

三、判断题（每小题1分，共20分，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”）

1、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

（）

2、对违反发票管理规定3次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

（）

3、纳税人使用计算机开具发票的，无需经主管税务机关批准。

（）

4、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（）

5、对租用的房产进行装修或增加房屋附属设施，并以其支出费用抵顶租金的，应由承租人缴纳房产税。

（）

6、纳税单位无租使用另一纳税单位的土地，由拥有土地使用权的单位缴纳城镇土地使用税。

（）

7、购置的新车船，购置当年的车船税应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

计算公式为：

应纳税额=（年应纳税额/12）*应纳税月份数。

（）

8、载有两个或两个以上应适用不同印花税税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。

（）

9、税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。

弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。

（）

10、资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者首次开具应支付货款凭据的当天。

（）

11、不征税收入是企业所得税法新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，但属于税收优惠的范畴。

（）

12、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。

（）

13、企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

（）

14、企业年底发放给本单位职工的实物，不需要缴纳个人所得税。

（）

15、对一次收入畸高的劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照规定计算出应纳税额后，再按应纳税额加征五成,超过50000元的，加征十成。

（）

16、从事广告代理业务的单位不缴纳文化事业费。

（）

17、房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

（）

18、房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）、或已开始实际投入使用时，应视为开发产品已经完工。

房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本，并计算企业当年度企业所得税应纳税所得额。

（）

19、自2011年9月1日起，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税。

（）

20、自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（）。

四、计算题（10分）

某市区公民张三2010年1月与A公司签订一份房屋租赁协议，将其市区自有的写字楼租给A公司办公，租期1年，年租金120000元。

请计算张三2010年度此项租赁收入应缴纳的地方各税（不考虑地方教育附加和水利建设基金）。

五、案例分析（10分）

案情：

2009年12月4日，某县地税局城关分局了解到其辖区内经销水果的个体工商业户李四（定期定额征收业户，每月15日前缴纳上月税款），打算在12月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2009年12月份税款1200元的可能。

该分局于12月5日向李四下达了限其在12月31日缴纳12月份税款1200元的通知。

12月27日，该分局发现李四联系货车准备将其所剩余的货物运走，于是当天由该分局局长签发了扣押文书，由税务人员张某和两名协税员共3人以城关分局的名义将李四价值约1200元的水果扣押在某机械厂仓库。

2009年12月30日11时，李四到分局缴纳了12月份应纳的税款1200元，并要求税务分局返还所扣押货物，因机械厂仓库保管员不在未能及时返还。

2010年1月2日15时，城关分局将所扣押的水果返还给李四。

李四收到水果后发现部分水果受冻，损失价值约500元。

李四向该分局提出赔偿请求，该分局以扣押时未开箱查验是否已冻，水果受冻的原因不明为由不予受理。

请简要指出城关分局执法行为错误之处，李四依法应否得当赔偿？

参考答案

一、单项选择题

1、D2、B3、D4、C5、C6、A7、D

8、D9、C10、B11、C12、D13、B14、C　15、A16、C17、B18、D19、A20、D21、C

22、B23、C24、B25、B26、C27、A28、D

29、C30、A31、B32、D33、C34、B35、C

36、B37、D38、B39、B40、A

二、多项选择题

1、ACD2、BC3、BC4、AD5、ACD

6、BCD7、BE8、AC9、ACD10、ABCE

三、判断题

1√2×3√4√5×6√　7√8×9√10√11×12×13√14、×15√16×17√18√19×20√

四、计算题（每小点1分）（个人所得税4分，其余每税种1分）

1、房屋租赁协议应缴纳印花税=120000元×1‰=120元（1分）

2、房租收入应缴纳房产税=12×12﹪=14400元（1分）

3、房租收入应缴纳营业税=12×5﹪=6000元（1分）

4、房租收入应缴纳城建税=6000×7﹪=420元（1分）

5、房租收入应缴纳教育费附加=6000×3﹪=180元（1分）

6、房租收入应缴纳个人所得税=（120000-120-14400-6000-420-180）/12×（1-20﹪）×20%×12=15820.8元（4分）

7、张三2010年度此项租赁收入应缴纳的地方各税=120+14400+6000+420+180+15820.8=36940.8元（1分）

五、案例分析

（1）违反法定程序，未要求李四提供纳税担保即直接扣押其水果。

（2）税收保全措施超越法定权限，采取税收保全措施应经县以上税务局（分局）局长批准。

（3）执行不当，应由两名以上具有具有执法资格的税务人员执法，并现场对货物进行查验。

（4）应自收到税款之日起1日内解除税收保全措施，该分局未及时解除。

（5）纳税人李四可以获得行政赔偿，因税务机关未立即解除税收保全措施，致使纳税人李四合法权益遭受损失。