最新经济法基础重点题1989.docx
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最新经济法基础重点题1989
最新经济法基础重点题
单选题
1、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
单选题
2、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年应缴纳的流转税合计为（）万元。
A．780.7
B．763.8
C．865.05
D．866.25
单选题
3、某企业2011年自有生产用房产原值6000万元，市场价值8000万元，账面已提折旧1200万元。
已知适用房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。
根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应缴纳的房产税为（）。
A．（6000-1200）×（1-20%）×1.2%=46.08（万元）
B．（8000-1200）×（1-20%）×1.2%=65.28（万元）
C．6000×（1-20%）×1.2%=57.6（万元）
D．8000×（1-20%）×1.2%=76.8（万元）
多选题
4、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。
目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括（）。
A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税
C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种
D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
E．土地增值税
单选题
5、由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税（）。
A．1年
B．2年
C．3年
D．无限期
多选题
6、下列税费应计入管理费用的有（）。
A．房产税
B．土地使用税
C．车船使用税
D．印花税
单选题
7、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
单选题
8、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据乘以（）的税率计征房产税。
A．1.2%
B．4%
C．12%
D．20%
单选题
9、
（二）
2011年，某公司房产、土地、车辆的具体情况如下：
（1）公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；6月20日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办理了土地使用证。
（2）生产车间和办公楼共计房产原值560万元。
6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元。
（3）公司拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨低速货车8辆，纯电动汽车5辆。
其他相关资料：
①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②计算房产余值的扣除比例为20%；③该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2011年应缴纳的房产税为（）元。
A．54240
B．51503
C．51360
D．54053
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
多选题
11、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（）。
A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税
C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值
D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税
E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入
单选题
12、某市甲房地产开发公司，2009年开发一项写字楼项目，写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。
已知：
①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。
甲公司应缴纳的房产税为（）万元。
A．216
B．240
C．2160
D．2880
单选题
13、下面土地增值税四级超率累进正确的是（）。
A．1级：
税率30%，速算扣除数5%
B．2级：
税率40%，速算扣除数8%
C．3级：
税率50%，速算扣除数10%
D．4级：
税率60%，速算扣除数35%
单选题
14、某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。
在计算土地增值税时，其评估价格为（）。
A．500万元
B．1200万元
C，2000万元
D．1500万元
简答题
15、某市房地产开发公司，2010年发生以下业务：
（1）1月购买土地的使用权支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元：
（2）以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2:
6；
（3）住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金；
（4）写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。
写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
公司销售普通标准住宅楼应缴纳的土地增值税；
单选题
16、2003年8月18日在武汉举办电子加工机械展销会，日本三菱公司应邀参加展览。
该公司在参展前向日本相关机构申领了一份“ATA单证册”，装运货物的运输工具于7月25日由集装箱装运进境，8月16日该货物的收货人持“ATA单证册”向武汉海关办理了货物暂时进口申报。
根据上述案例，回答下列问题。
进境展览品在展览期间被人购买的（）。
A．展会产品免除关税的优惠待遇
B．展会产品实行减税政策，具体数额视总数文件而定
C．一般贸易，照章征税
D．展出期间售出，关税多征收30%
单选题
17、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不屑于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
多选题
18、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有（）。
A．房产税
B．城镇上地使用税
C．城市维护建设税
D．土地增值税
多选题
19、下列情形中，以房地产评估价格为计税依据，计征土地增值税的有（）。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格
B．提供扣除项目金额不实的
C．交易价格低于评估价又无正当理由的
D．一次成交金额巨大，超过5000万元的
单选题
20、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5日
B．7日
C．10日
D．15日
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1-答案：
A
[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。
2-答案：
A
[解析]本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。
3-答案：
C
[解析]房产税依照“房产原值”（而非市场价值或折余价值）一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
4-答案：
A,B
暂无解析
5-答案：
C
[解析]由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税3年。
6-答案：
A,B,C,D
[解析]房产税、土地使用税、车船使用税以及印花税均应计入管理费用。
7-答案：
D
[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
8-答案：
A
[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税；对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。
纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。
9-答案：
A
[解析]2011年应缴纳的房产税=560×（1-20%）×1.2%×6÷12×10000+（560-50）×（1-20%）×1.2%×6÷12×10000+0.4×6×12%×10000=54240（元）。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
B,D
[解析]在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
12-答案：
B
[解析]应缴纳的房产税=2000×12%=240（万元）。
13-答案：
D
[解析]1级：
税率为30%，速算扣除数0%。
2级：
税率为40%，速算扣除数5%。
3级：
税率为50%，速算扣除数15%。
14-答案：
B
转让旧房使用评估的方法，要用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。
评估价格=2000×60%=1200（万元）。
15-答案：
①取得土地使用权所支付的金额=（8000+60+240）×80%×2/（2+6）=1660（万元）
暂无解析
16-答案：
C
暂无解析
17-答案：
D
[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
18-答案：
A,B,C,D
[解析]只有增值税不得扣除。
19-答案：
A,B,C
[解析]纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
（1）隐瞒、虚报房地产的成交价格的；
（2）提供的扣除项目不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
成交金额巨大不构成以评估价格为计税依据的条件。
20-答案：
B
[解析]纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
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