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经济法配套习题及答案

第四编经济法

一、真题详解

一、判断题

1.超额累进税率是把征税对象数额相对划分为若干级距，分别规定相应的税率，在征税对象比率增加，需要提高一级税率时，仅对增加的部分按规定的等级税率计征的一种累进税率。

（）

【答案】×

【解析】题干所述为超率累进税率。

超额累进税率是根据征税客体的数额的不同等级部分，按照规定的每个等级的适用税率计算征收的一种累进税率。

2.资料检查的鉴定法可应用于财务审计、财经法纪审计和经济效益审计。

（）

【答案】√

3.我国会计核算的记账本位币为人民币，但业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选用其中一种货币作为记账本位币，并以该种货币编报财务会计报告。

（）

【答案】×

【解析】所谓记账本位币，是指会计核算所使用的国家法定货币，也即日常登记账簿和编制会计报表用以计算的货币。

我国会计核算的记账本位币为人民币。

业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

二、单项选择题

1.我国目前工资、薪金所得的个人所得税扣除额为（）

A.800元B.1200元C.1800元D.3500元

【答案】D

【解析】2011年，我国再次修正了《个人所得税法》，依据这次修正，我国目前工资、薪金所得的个人所得税扣除额调高至3500元。

2.从2006年元旦起我国政府正式取消了延续2000年的农业税，我国农业税的征收始于。

（）

A.春秋时期鲁国的初税亩B.战国时期的商鞅变法

C.秦朝的按亩纳税D.西汉的编户齐民

【答案】A

【解析】据史料记载，农业税始于春秋时期鲁国的初税亩，到汉初形成制度。

3.个人所得税应纳税额的计算正确的是（）

A.工资、薪金、稿酬所得，以每月收入额减除费用9.000元后的余额，为应纳税所得额

B.劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除25％的费用，其余额为应纳税所得额

C.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额，为应纳税所得额

D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

【答案】D

【解析】根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

故A、B错误。

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

故C项错误。

4.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起多少日内，应持有关证件向税务机关申报办理税务登记（）

A.10日B.30日C.3个月D.6个月

【答案】B

【解析】根据《税收征收管理法》第l5条的规定，从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起30日内，应持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

故应选B项。

5.下列项目中，经批准可以减征个人所得税的是（）

A.国家债券利息

B.保险赔款

C.按照国家统一规定发放给干部的离休工资

D.军烈属得到的生活补助

【答案】D

【解析】《个人所得税法》第5条规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（2）因严重自然灾害造成重大损失的；（3）其他经国务院财政部门批准减税的。

6.流转税是指对商品和劳务的流转额所征收的税，包括增值税、消费税、营业税和关税。

其中增值税是指（）

A.对销售不动产的营业额征收的一•种流转税

B.对特定消费品和消费行为征收的一种流转税

C.海关依照关税法律规定对进出境的货物、物品征收的一种流转税

D.以商品生产和劳务的各个环节的增值因素为征收对象的一种流转税

【答案】D

【解析】增值税是以应税商品或劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税，它是流转税中的核心税种。

A项是营业税，8项是消费税，C项是关税，D项是增值税，故应选D项。

7.税收是国家财政的主要来源，是国家为实现其职能，依法对经济组织和个人无偿征收货币或实物的经济活动。

国家对特定的消费品和消费行为征收的税是（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税

【答案】B

【解析】消费税，是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种流转税。

故应选B项。

8.为确保审计工作的独立性，《审计法》规定审计署在的领导下主管全国的审计工作。

（）

A.全国人大B.国务院C.国家主席D.政府总理

【答案】D

【解析】《审计法》第7条规定，国务院设立审计署，在国务院总理领导下，主管全国的审计工作。

审计长是审计署的行政首长。

9.某单位会计甲在审核本单位某科室报销凭证时发现，一张采购发票上的小写金额与大写金额不一致，后经核实为出具发票单位笔误。

根据会计法律制度的规定，下列处理方式中，正确的是（）

A.由发票出具单位重新开具发票

B.由发票出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章

C.由甲将写错的数字用红线划掉，再将正确的数字写在划线部分的上方，并在更正处加盖甲的印章

D.由甲将写错的数字用红线划掉，再将正确的数字写在划线部分的上方，并在更正处加盖甲和会计机构负责人的印章

【答案】A

【解析】本题考查对原始凭证错误的处理。

根据规定，凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开。

三、多项选择题

1.根据企业所得税的规定，以下说法中正确的是（）

A.国债利息收入，是不征税收人

B.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按产品的公允价值确定

C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收人

D.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

【答案】BCD

【解析】国债利息收入，免征所得税，属于免税收入。

故A选项错误。

2.对以下消费品征收消费税，适用单一定额税率的有（）

A.粮食白酒B.啤酒

C.薯类白酒D.汽油、柴油

【答案】BD

【解析】消费税实行比例税率和定额税率两种形式。

一般应税消费品实行单一比例税率，最高税率为45％，最低税率为3％；卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行复合税率，即在实行比例税率的同时实行定额税率；黄酒、啤酒、汽油、柴油实行单一定额税率。

3.税收的基本特征包括（）

A.灵活性B.无偿性

C.固定性D.强制性

【答案】BCD

【解析】无偿性、强制性和固定性是税收的基本特征。

4.某外国人受雇于北京某外资企业，于1999年8月至2000年7月在华工作居住但无住所。

在此期间，该外国人的下列哪些li女人应当依据中国《个人所得税法》向我国税务机关缴纳个人所得税?

（）

A.外资企业向其支付的月薪3万元人民币

B.其本国出版社向其支付的稿酬l000美元

C.从外国取得的房租收入800美元

D.去我国某高校的授课报酬3000元人民币

【答案】AD

【解析】根据《个人所得税法》第6条规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

故应选A、D项。

5.小王是某事业单位的会计，因故即将调离。

小王办理移交手续的下列行为中，符合会计法律制度规定的有（）

A.将尚未登记的账目登记完毕，并在最后一笔余额后加盖了本人的印章

B.将本人保管或掌握的本单位的会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容在移交清册中列明

C.对刚刚受理且尚未填制会计凭证的一笔经济业务，作为未了事项在相关书面材料中进行了说明

D.将应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容在移交清册中列明

【答案】ABD

【解析】本题考查会计人员调动或离职时应当办理的交接手续。

根据规定，已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

因此选项C的说法是错误的。

6.依据《审计法》，审计机关应对下列哪些企业有计划地实施定期审计（）

A.与国计民生有重大关系的国有企业B.接受财政补贴较多的国有企业

C.亏损数额较大的国有企业D.国有资产占控股地位的国有企业

【答案】ABC

【解析】《审计法》第21条规定，对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督由国务院规定。

故D不选。

四、简答题

1.简述个人所得税的征税范围。

【答案】下列各项个人所得，应纳个人所得税：

（1）工资、薪金所得；

（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

2.简述税收的作用。

【答案】税收的作用：

（11税收是国家组织收入的主要形式。

由于税收具有强制性、无偿性、固定性等特点，所以能保证财政收入的稳定，而且税收的源泉十分广泛，能从多方面筹集财政收入。

（2）税收是国家调控经济的重要杠杆之一。

税收作为调节国家宏观经济的一种重要手段，其在政府收入中的重要份额，决定了对公共部门消费的影响，进而影响总需求。

国家通过税种的设置及税率、减免税的规定，直接影响投资行为，从而对总需求产生影响，调节社会生产、交换、分配、消费，促进社会经济健康发展。

（3）税收具有维护国家政权的作用。

没有税收，国家机器就不可能有效运转。

而且，税收分配不是按照等价原则和所有制原则分配的，而是凭借政治权力，对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到巩固国家政权的目的。

二、强化训练

一、判断题

1.税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准.强制地、部分有偿地取得财政收入的一种国家强制手段。

（）

2.每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；所说的减除必要费用，是指按月减除3000元。

（）

3.依据我国新修订的《增值税条例》规定，工厂自采地下水用于生产的，应当按照规定缴纳增值税。

（）

4.出纳员、核算员、财务管理员均属于会计法中所说的会计人员。

（）

5.审计是一项完全独立的经济监督活动。

（）

二、单项选择题

1.增值税最早正式提出于（）

A.1954年法国B.1919年中国

C.1960年德国D.1960年美国

2.王某持有某上市公司的股票1万股，该上市公司2007年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股l元。

上市公司应扣缴王某的个人所得税为（）

A.300元B.600元C.l500元D.3000元

3.工资、薪金所得，适用______税率，税率为______。

（）

A.超额累进；3％～45％B.超额累进；5％～45％

C.超率累进；3％～45％D.超率累进；5％～45％

4.以下哪些行为不征收增值税?

（）

A.邮政部门销售集邮邮票和首日封B.供应和开采未经加工的天然水

C.银行销售金银的业务D.货物期货

5.增值税专用发票的使用主体只限于（）

A.小规模纳税人B.一般纳税人

C.营业税纳税人D.一般纳税人有法定情形的

6.下列关于增值税专用发票说法不正确的是（）

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用

C.增值税小规模纳税人不得领购使用

D.一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票

7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产

8.下列关于增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法不正确的是（）

A.两者使用发票的权利不同。

一般纳税人使用增值税专用发票，而小规模纳税人不能使用增值税专用发票

B.两者使用的税率不同。

一般纳税人适用l7％的基本税率和13％的低税率，而小规模纳税人适用3％的税率

C.两者的生产经营能力不同。

一般纳税人的年应税销售额在100万元以上，而小规模纳税人的年应税销售额在100万元以下

D.两者的财务制度健全程度不同。

一般纳税人的财务制度健全，小规模纳税人财务制度不健全

9.根据《企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）

A.事业单位经营活动取得的收入

B.企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款

C.国债利息收入

D.非营利性组织的业务收入

10.根据《中华人民共和国会计法》的规定，国有资产占控股地位的大型企业必须设置总会计师。

总会计师的任职资格、任免程序和职责权限由（）

A.国务院规定B.国务院财政部门规定

C.国务院经济贸易部门规定D.企业规定

11.下列项目中，我国《会计法》未作规定的是（）

A.采用借贷记账法B.记账本位币

C.会计年度D.会计核算对象和内容

12.审计特派员依法从事审计工作的授权机关是（）

A.国务院B.审计署C.审计机关D.同级政府

三、多项选择题

1.依据我国税法，免征营业税的项目包括（）

A.婚姻介绍服务B.残疾人员个人提供的服务

C.学生勤工俭学提供的劳务D.寺庙提供影视拍摄场地所得收入

2.个人所得税的征税范围包括（）

A.国家发行的金融债券利息所得B.农村信用社存款利息所得

C.劳动报酬所得D.特许权使用费所得

3.会计核算的一般要求有（）

A.符合统一会计制度B.正确使用会计记录文字

C.建立会计档案D.会计处理方法应当一致

4.下列关于会计机构内部稽核制度的表述正确的有（）

A.业务经验丰富的出纳人员可以兼任稽核工作

B.出纳人员不得兼任会计档案保管的工作

C.出纳人员在一定条件下可以兼任处理债权债务账目的登记工作

D.任何情况下，出纳人员不得兼任收入、支出等账目的登记工作

5.政府财政部门对会计工作监督的主要内容包括（）

A.监督各单位会计工作中的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计材料是否真实、完整

B.监督各单位会计核算是否符合我国会计法和国家统一的会计制度的规定

C.监督各会计单位是否依法设置了会计账簿

D.监督各单位从事会计工作的人员是否具备会计从业资格

6.税法最基本的要素是（）

A.纳税主体B.征税对象C.税种、税目D.税率

7.我国现行的累进税率有（）

A.全额累迸税率B.超额累迸税率

C.超率累进税率D.超倍累进税率

8.下列各项属于营业税征税范围的是（）

A.提供交通运输劳务B.转让无形资产

C.销售不动产D.提供加工、修理修配劳务

9.根据《税收征收管理法》的规定，税务管理包括以下几个方面?

（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理

C.纳税申报D.税款征收

10.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

11.下列有关财务会计报告的表述中哪些是正确的?

（）

A.财务会计报告应当用人民币编制，以外币为记账本位币的单位应当折算为人民币

B.单位负责人应当保证财务会计报告的真实、完整

C.财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章

D.财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成

四、简答题

1.简述单位内部会计监督的要求。

2.简述确定审计管辖范围应遵循的原则。

五、论述题

试《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规定?

六、案例分析题

1.2010年1月，刚刚取得会计从业资格证书的李某被公司从办公室调到财务科担任出纳，公司原出纳张某被调到销售科。

李某与张某在办理会计工作交接手续过程中，因会计科长王某正在外地出差，遂指定财务科一名会计负责监交工作。

在交接中，李某发现存在“白条抵库”问题，于是用电话向会计科长汇报，会计科长指示李某先办理完交接手续，并责成李某接管出纳工作后，再对“白条抵库”问题查清办理。

随后.李某、张某及监交人在移交清册上签字并盖章。

请问：

李某与张某办理会计工作交接中是否有不符《会计法》之处，并简要阐述理由。

2.某服装厂从2011年7月份开张，前两个月生意不错，资金周转顺利，按时向税务机关进行了纳税申报。

10月份因产品积压，加上部分客户欠款没有收回，资金周转出现困难，没有及时进行纳税申报。

市国税局催缴两次，该服装厂都没有理会。

市国税局经税务局局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批成品服装，以拍卖所得抵缴lo月份所欠税款。

该服装厂对国税局的做法无法接受，认为自己并非不主动纳税，而是确实存在着困难，因此与国税局发生了争议。

问：

（1）该服装厂与国税局所发生的争议属于什么性质的争议?

（2）对该类争议纳税人可以选择什么样的法律程序解决?

3.某县审计局对该县的国有某制药厂进行财务审计，最终作出了该药厂某些经济活动的会计记载不真实的审计结论，并作出了相应的审计处理决定，包括对该药厂处以罚款10万元。

县政府在得知这一情况后，以制药厂是本县的利税大户为由，出面要求审计局取消对该制药厂的处罚。

审计局予以拒绝。

于是县政府宣布免去审计局局长的职务，并任命了新的局长。

试对本案中县政府的做法依法进行评析。

全真模拟题

一、单项选择题（每小题1分，共30分）

1.下列情形中，诉讼时效为l年的是（）

A.甲借给乙5万元，乙到期不还借款，甲起诉乙

B.甲骑车撞伤乙，乙要求赔偿医药费等损失

C.甲与乙签订了一份承包经营合同，后乙违约，甲要求赔偿

D.甲在乙处定做一套西服，到期后甲未领取西服，30天后乙将西服卖掉，甲起诉乙

2.境内中资企业举借短期国际商业货款，由——核定外债限额，实行余额管理。

（）

A.国家发改委B.财政部

C.国家外汇管理局D.中国人民银行

3.下列物权属于从物权的是（）

A.所有权B.建设用地使用权

C.宅基地使用权D.抵押权

4.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）

A.非抽样风险B.抽样风险C.误拒风险D.信赖不足风险

5.下列关于我国调制立法权的说法正确的是（）

A.由立法机关独享的立法模式

B.由行政机关独享的立法模式

C.由立法机关与行政机关分享的立法模式

D.由立法机关与司法机关分享的立法模式

6.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是（）

A.残疾人出租房屋B.某房产公司赠送住宅给奥运冠军

C.福利机构提供的育养服务D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动

7.甲是某个人独资企业的投资人，其聘用乙管理企业事务，同乙约定：

凡乙对外签订标的额超过1万元的合同，须经甲同意。

某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同，下列关于该合同效力的表述中，正确的是（）

A.合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

B.合同无效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

C.合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

D.合同无效，经甲追认后有效

8.以下哪个不是公司股票上市必须满足的条件?

（）

A.公司股本总额不少于人民币3000万元

B.公司开业时间3年以上，最近3年连续赢利

C.公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例在10％以上

D.财务会计报告无虚假记载

9.企业事业单位可以自主选择银行开立的用于日常转账结算与现金收付的账户是（）

A.临时存款账户B.一般存款账户

C.专用存款账户D.基本存款账户

10.人民法院受理破产申请后，管理人接管债务人的财产之前，对于已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁，下列说法正确的是（）

A.应当中止

B.继续进行

C.移交到受理破产案件的人民法院继续审理

D.终结审理

11.典权是典权人支付典价，在一定期限内，对出典人的不动产享有（）

A.所有权B.处分权

C.优先受偿权D.占有、使用和收益的权利

12.下列不属于经济法的宏观调控制度的是（）

A.财税调控制度B.金融调控制度

C.计划调控制度D.反垄断制度

13.下列对外来原始凭证错误更正的做法中，不违背《会计法》的是（）

A.外来原始凭证金额出现错误的，接受凭证单位可按正确的金额改正并加盖单位公章

B.夕}来原始凭证金额错误的，由原出具凭证的单位划线更正并加盖单位公章

C.外来原始凭证记载内容有错误的，由原出具凭证的单位重开

D.外来原始凭证中，接受凭证单位名称错误的，接受凭证单位可自行更正并加盖单位公章

14.王某因下落不明被依法宣告死亡，其一间私房被其配偶张某继承。

张某与刘某再婚，并将该房出租。

后王某回来，要求张某返还房屋，引发纠纷。

经查，张某共收租金l万元。

下列表述正确的是（）

A.王某与张某的婚姻关系继续有效

B.张某应返还房屋，但无须返还租金

C.张某与刘某离婚后，与王某的婚姻关系继续有效

D.张某应返还房屋和租金给王某

15.税收优惠措施不包括（）

A.税收减免B.税收抵免C.税款的加成D.亏损结转

16.负有支付保险费义务的人是（）

A.收益人B.由保险合同约定的人

C.投保人D.被保险人

17.销毁残损人民币的方式不包括（）

A.蒸煮喷浆B.火焚C.机械粉碎D.掩埋

18.下列不能反映国民经济活动总量的指标是（）

A.社会总产值B.人均消费指数C.