经济法练习题.docx

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经济法练习题

四、综合题

1.2000年个体户李某与某镇政府签订了对1000亩荒滩50年承包经营的合同,并规定李某每年上交承包费10万元。

2003年底镇政府要求李某每年上交承包费增加到30万元,否则终止承包合同,李某不同意。

镇政府于2009年3月20日单方撤消了该承包合同;3月28日李某知道了这一事实,并于2010年5月22日向上级行政机关提出复议申请,5月27日上级机关发出受理通知。

并向李某收取5000元的复议费。

李某收到通知后处于等待状态,7月10日李某尚未等到复议决定,便决定向法院提出起诉。

要求:

（1）该纠纷是否属于行政复议的范围?

（2）李某申请行政复议的期限是否有效?

（3）李某于7月10日向法院提起诉讼,法院是否受理?

（4）复议机关是否应该收取复议费?

答案1.[答案]

（1）该纠纷属于行政复议的范围。

《行政复议法》规定,公民、法人或其他组织认为行政机关关于变更或废止农业承包合同,侵犯其合法权益的,可以申请行政复议。

（2）李某申请行政复议的期限有效。

法律规定,申请人可以自知道该具体行政行为之日起60天内提出复议申请。

李某3月28日知道具体行政行为,于5月22日提出复议申请,未超过60天的规定。

（3）李某向法院提起诉讼,法院不予受理。

因为公民、法人申请先进行行政复议;行政复议机关已经依法受理的,或者法律规定应先申请行政复议的,在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼;否则,法院不予受理。

本例中,李某的行政复议申请已受理,且在60天的行政复议期内,故法院不予受理。

（4）复议机关不得收取复议费。

法律规定,行政复议机关受理行政复议申请的,不得向申请人收取任何费用;所需经费,应列入本机关的行政经费,由本级财政予以保障。

[该题针对“行政复议的基本规定”知识点进行考核]

劳动法

1.2009年初,某保险公司招聘销售人员,要求每位员工交500元押金,称为保证押金,待三个月试用期过后,公司将该押金全额返还给员工。

小李参加应聘,2009年4月1日签订了l年期的劳动合同。

合同规定试用期为3个月,试用期工资为l800元,试用期满后工资为2200元。

公司的工作制度是每月22天为工作日。

2009年5月小李加班了3天,在“五一”劳动节法定假期加班了两天。

请问:

（1）该劳动合同是否有不合法的地方?

说明理由。

（2）小李5月可以获得多少加班工资?

（3）如果公司不支付,小李可以得到什么救济?

答案:

1.[答案]

（1）①劳动合同要求员工交500元押金违法。

根据法律规定,用人单位不得以任何名义向劳动者收取财物,该公司以保证金名义收取押金的做法违反法律规定,劳动行政部门可以责令公司将该押金返还给员工,并可以根据实际收取押金的员工人数按每人500元以上2000元以下的标准对公司处以罚款。

②合同规定试用期3个月违法。

该试用期约定不能生效,根据劳动合同法规定,l年期的劳动合同试用期不能超过2个月。

如果小李已经履行了3个月的试用期,并在该3个月内只获得每月l800元的试用期工资,那么该公司应该以2200元的工资标准,对超过2个月法定试

用期的另一个月予以赔偿,即赔偿差额400元（2200-1800=400）。

（2）小李加班3天,获得2倍工资报酬,2200÷22×2=200（元）,法定假日加班获得3倍工资报酬,2200÷22×3=300（元）,一共是200+300=500（元）。

（3）如果公司不同意支付,小李可向劳动行政部门反映,由劳动行政部门责令用人单位限期支付;公司逾期仍不支付的,由劳动行政部门责令公司支付按应付金额即500元的50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。

来源:

考试大-初级会计职称考试

营业税

1.某市服务公司2009年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下:

（1）歌舞厅收入1500万元,游戏厅收入400万元;

（2）保龄球馆当年取得收入460万元;

（3）酒吧收入70万元;

（4）提供中医按摩收入150万元;

（5）餐厅的餐饮收入1800万元;

（6）与某公司签订租赁协议书,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金87万元、赔偿金3万元;

（7）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费20万元。

已知:

税务机关确定保龄球馆按5%征收营业税,酒吧收入按其他娱乐业征税;除税法统一规定的特殊项目外,该公司所在地省政府规定,娱乐业税率20%,其他娱乐业项目的营业税税率为5%。

要求:

根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

（1）计算该服务公司当年应纳娱乐业营业税;

（2）计算该服务公司当年应纳服务业营业税;

（3）计算该服务公司当年应缴纳的营业税。

2.某金融机构2009年第3季度业务收支情况如下:

（1）贷款利息收入210万元,其中含向其他银行贷款利息收入20万元,逾期贷款利息收入10万元;

（2）开展股票买卖业务,买进价85万元,卖出价105万元;

（3）出纳长款收入0.5万元;结算手续费收入14万元;结算罚款收入3万元;

（4）本季度购进黄金170万元,销售黄金收入350万元。

要求:

根据上述资料,回答下列问题:

（1）计算贷款利息收入应纳营业税;

（2）计算股票买卖业务应纳营业税;

（3）计算其他收入应纳营业税;

（4）计算销售黄金收入应纳营业税;

（5）计算本季度应纳营业税合计额。

3.2009年10月,青年国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团:

（1）甲团是由36人组成的境内旅游团。

旅行社向每人收取费用人民币4500元。

旅行期间,旅行社为每人支付交通费人民币1600元,住宿费人民币400元,餐费人民币300元,景点门票等费用600元。

（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。

旅行社向每人收取费用人民币6800元,在境外该团改由当地W旅游公司接团,负责在境外安排旅游,旅行社按协议支付给境外W旅游公司

旅游费折合人民币144000元。

已知:

营业税税率为5%。

要求:

（1）计算旅行社甲团应纳的营业税的营业额,并列出计算过程;

（2）计算旅行社乙团应纳的营业税的营业额,并列出计算过程;

（3）计算旅行社10月份的应纳营业税。

来源:

考试大-初级会计职

答案四、计算题

1.[答案]

（1）该公司应纳娱乐业营业税:

歌舞厅收入应缴纳的营业税=1500×20%=300（万元）

游戏厅收入应缴纳的营业税=400×20%=80（万元）

保龄球收入应缴纳的营业税=460×5%=23（万元）

酒吧收入按其他娱乐业征税,应缴纳的营业税

=70×5%=3.5（万元）

娱乐业营业税合计=300+80+23+3.5=406.5（万元）

（2）该服务公司当年应纳服务业营业税:

中医按摩收入应缴纳的营业税

=150×5%=7.5（万元）

餐饮收入应缴纳的营业税=1800×5%=90（万元）

将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税

=（87+3）×5%=4.5（万元）

代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税=20×5%=1（万元）

该服务公司当年应缴纳的服务业营业税合计

=7.5+90+4.5+1=103（万元）

（3）当年应缴纳的营业税合计

=406.5+103=509.5（万元）

[该题针对“营业税的计算,营业税的相关规定,营业税税率,营业税税目的相关规定,营业税征税范围”知识点进行考核]

2.[答案]

（1）向其他银行取得银行贷款利息收入,属于金融机构往来利息收入,不征收营业税。

应纳营业税=（210-20）×5%=9.5（万元）

（2）金融企业从事股票买卖业务,以股票的买出价减去买入价后的余额为营业额,应纳营业税=（105-85）×5%=1（万元）

（3）出纳长款收入不征营业税。

其他收入应纳营业税=（14+3）×5%=0.85（万元）

（4）金融机构金银买卖业务征收增值税,不征收营业税。

（5）第3季度应纳营业税=9.5+1+0.85=11.35（万元）

[该题针对“营业税的计算,营业税税率,营业税税目的相关规定,营业税税收优惠,营业税征税范围”知识点进行考核]

3.[答案]

（1）旅行社甲团应纳营业税的营业额=（4500-1600-400-300-600）×36=57600（元）

（2）旅行社乙团应纳营业税的营业额=6800×30-144000=60000（元）

（2）旅行社10月份应纳营业税税额=（57600+60000）×5%=5880（元）

[该题针对“营业税的计算,营业税纳税人,营业税税率,营业税税目的相关规定”知识点进行考核]

个人所得税

四、计算题

1.胡某为一私营企业技术总监,2009年1~12月收入情况如下:

（1）每月取得工薪25000元;

（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元;

（3）为某制造企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元;

（4）将自己在郊区的一套别墅转让,取得转让收入50万元,该别墅购入原价35万。

（不考虑相关税费。

）

要求:

根据以上资料,回答下列问题:

（1）胡某2009年工薪所得应纳的个人所得税;

（2）胡某2009年工程设计应纳个人所得税;

（3）胡某2009年提供专利技术应缴纳的个人所得税;

（4）胡某2009年房屋转让应纳的个人所得税。

2.某大学教授容某2009年取得如下收入:

（1）每月工资收入3800元;

（2）一次性稿费收入6000元;

（3）为其他公司提供技术咨询,一次性取得报酬22000元

（4）出租用于居住的住房,租期1年,月租金收入为2000元,7月份和8月份各发生修缮费用700元;

（5）到期国债利息收入1286元;

（6）在A国讲学取得收入40000元,在B国取得特许权使用费收入70000元,已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。

已知:

稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%

答案1.[答案]

（1）工薪所得应纳的个人所得税:

全年应纳个人所得税

=[（25000-2000）×25%-1375]×12=52500（元）

（2）工程设计应纳个人所得税

=80000×（1-20%）×40%-7000=18600（元）

（3）提供专利技术在我国应纳的个人所得税

=150000×（1-20%）×20%=24000（元）

（4）别墅转让应纳的个人所得税

=（50-35）×20%×10000=30000（元）

[该题针对“个人所得税的计算,个人所得税扣除项目,个人所得税税目”知识点进行考核]2.[答案]

（1）工资收入应纳个人所得税=[（3800-2000）×10%-25]×12=1860（元）

（2）稿费收入应纳个人所得税=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672（元）

（3）技术咨询收入应纳个人所得税=22000×（1-20%）×20%=3520（元）

（4）对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

应纳个人所得税=（2000-800）×10%×10+（2000-800-700）×10%×2=1300（元）

（5）国债利息收入免征个人所得税。

（6）在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额

=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）

应补缴税款=7600-7000=600（元）

在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额

=70000×（1-20%）×20%=11200（元）,无需补缴税款。

（7）容某2009年应纳个人所得税=1860+672+3520+1300+600=7952（元）。

[该题针对“稿酬所得“次”的规定,个人所得税的计税依据,个人所得税的计算,个人所得税减免税规定”知识点进行考核]

来源:

考试大-初级会计职称考试

税收

四、计算题

1.东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务:

年初企业共有房产原值5000万元,7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同）,租期1年,每月租金收入10万元,2009年共收取60万元;8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。

当地适用的房产扣除比例是20%。

要求:

计算该邮电通讯企业2009年应缴纳的房产税。

2.某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶:

（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;

（2）自重5吨载货卡车10辆;

（3）净吨位为4吨的拖船5辆;

（4）2辆客车,乘客人数为20人。

当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,乘座20人客车税额为500元/辆,船舶每年税额6元/吨。

要求:

计算该公司当年应纳车船税。

3.某中外合资企业2009年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件;开业当月,签订了以下合同:

（1）与银行签订一份借款合同,所载金额为80万元;

（2）企业与保险公司签订财产保险合同一份,支付保险费4万元;

（3）与某仓库签订一年的货物保管合同,月保管费为1000元;

（4）与某运输企业签订货物运输合同,所载运输费金额50万元;

其他资料:

营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元,其他营业账簿8本。

要求:

计算该企业1月应缴纳的印花税。

4.某煤矿2009年3月生产经营情况如下:

（1）开采原煤200万吨,在采煤过程中生产天然气25000千立方米;

（2）销售原煤180万吨,取得不含税销售额8500万元;

（3）销售天然气2000千立方米,取得含税销售额1200万元;

（4）本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨;

已知:

资源税单位税额为原煤3元/吨;天然气12元/千立方米。

要求:

计算该煤矿3月份应纳的资源税。

5.某房地产开发企业转让一块已开发的土地,取得收入8000万元,已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2000万元,开发这块地的成本费用为1000万元,支付的与转让土地有关的税金合计为500万元,加计扣除金额为600万元。

要求:

计算该房地产企业应纳土地增值税。

来源:

答案四、计算题

1.[答案]:

2009年该企业应缴纳的房产税:

（1）自用房产应缴纳的房产税

=5000×（1-20%）×1.2%-1000×（1-20%）×1.2%×50%=43.2（万元）

（2）出租房产应缴纳的房产税=60×12%=7.2（万元）

（3）完工的职工宿舍应缴纳的房产税

=500×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.6（万元）

（4）全年应缴纳房产税=43.2+7.2+1.6=52（万元）

[该题针对“房产税的计算”知识点进行考核]

2.[答案]

（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆,应纳税额=2×60×5=600（元）

（2）自重5吨载货卡车10辆,应纳税额=5×60×10=3000（元）

（3）净吨位为4吨的拖船5辆,应纳税额=4×6×50%×5=60（元）

（4）2辆客车,乘客人数为20人,应纳税额=500×2=1000（元）

本企业总计应纳车船税=600+3000+60+1000=4660（元）

[该题针对“车船税的计算”知识点进行考核]

3.[答案]

（1）企业领受权利许可证应纳税额=4×5=20（元）

（2）企业订立借款合同应纳税额=800000×0.05‰=40（元）

（3）企业订立财产保险合同应纳税额=40000×1‰=40（元）

（4）企业订立仓储保管合同应纳税额=1000×12×1‰=12（元）

（5）企业订立货物运输合同应纳税额=500000×0.5‰=250（元）

（6）企业营业账簿中记载资金的账簿应纳税额=（3000000+1000000）×0.5‰=2000（元）

（7）企业其他营业账簿应纳税额=8×5=40（元）

（8）1月份应纳印花税税额=20+40+40+12+250+2000+40=2402（元）

[该题针对“印花税的计算”知识点进行考核]

4.[答案]:

该煤矿3月份应纳的资源税:

（1）销售原煤应纳资源税=180×3=540（万元）

（2）本矿职工食堂、浴室领用原煤应纳资源税=0.5×3=1.5（万元）

合计应纳资源税=540+1.5=541.5（万元）

[提示]煤矿生产的天然气暂不征收资源税。

[该题针对“资源税的计算”知识点进行考核]

5.[答案]

（1）转让收入=8000（万元）

（2）扣除项目=2000+1000+500+600=4100（万元）

（3）增值额=8000-4100=3900（万元）

（4）增值额与扣除项目的比率=3900/4100=95%

（5）应纳土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%=3900×40%-4100×5%=1355（万元）

[该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核]