审计作业.docx
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审计作业
1、单选题
46.审计计划通常由审计项目负责人在（）。
A签订业务约定书之前起草B外勤审计工作之前起草C了解被审计单位之前起草D接受客户委托之前起草
正确答案：
B
8.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。
A财务报表的金额和性质B错报或漏报的金额和性质C账户或交易的金额和性质D审计收费的金额和性质
正确答案：
B
51.注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当（）。
A检查企业是否按契约的规定支付利息B检查企业发行债券的收入是否立即存入银行
C检查到期债券的偿还D检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行
正确答案：
C
41.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。
A应收账款在全部资产中所占的比重较小B被审计单位内部控制系统较为薄弱
C以前期间函证中未发现过重大差异D采用否定式函证而非肯定式函证
正确答案：
D
37.存货监盘程序所得到的是（）。
A书面证据B口头证据C环境证据D实物证据
正确答案：
D
54.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。
A财政部会计司B审计署指导司C中国注册会计师协会D中国会计学会
正确答案：
C
55.以内部控制系统评审为基础，属于（）。
A现代审计B系统导向审计C内部审计D管理现代化
正确答案：
B
78.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。
A审查资产负债表日后货币资金支出情况B审查资产负债表日前后几天的发票
C审查应付账款、应付票据的函证回函D审查购货发票与债权人名单
正确答案：
A
1.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。
A审计人员B委托审计者C被审计单位D社会公众
正确答案：
D
27.政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）。
A高层次监督B强制性监督C独立性监督D权威性监督
正确答案：
B
76.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计
正确答案：
A
9.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A保留意见B无法表示意见C否定意见D带强调事项段的无保留意见
正确答案：
C
11.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。
A审计约定B审计计划C职业道德D审计程序
正确答案：
C
21.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。
A3%B2%C1%D4%
正确答案：
D
7.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。
A向主管部门报告B拒绝C向法院起诉D向董事会报告
正确答案：
B
70.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
A统计抽样法B概率抽样法C判断抽样法D总体抽样法
正确答案：
C
16.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A事前审计B事中审计C事后审计D定期审计
正确答案：
D
28.为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。
A公司的律师B金融监管机关C银行或其他有关债权人D公司的主要股东
正确答案：
C
40.与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。
A可靠程度高低B精确度高低C预计差错高低D抽样误差高低
正确答案：
B
32.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。
A审查资产负债表日后的收款情况B按被审计单位提供的地址直接向债务人询问
C抽查有关原始凭证D不需实施任何审计程序
正确答案：
C
25.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。
A客观性B相关性C合法性D经济性
正确答案：
B
6.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。
A抽样审计B逆查法C详查法D审阅法
正确答案：
A
68.在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）。
A董事长B董事会C总经理D股东大会
正确答案：
B
77.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（）。
A实物证据B自然证据C直接证据D基本证据
正确答案：
B
59.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
A详细审计B抽样审计C实质性测试D控制测试
正确答案：
C
75.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（）。
A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见
正确答案：
A
57.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）。
A属性抽样B变量抽样C任意抽样D判断抽样
正确答案：
A
42.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。
A咨询业务B会计业务C审计业务D管理业务
正确答案：
C
48.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（）。
A90%B95%C99%D100%
正确答案：
B
52.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A局部审计B财经法纪审计C专项审计D民间审计
正确答案：
C
15.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。
A经济独立B思想独立C实质上独立D形式上独立
正确答案：
D
14.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。
A局限性B地域性C层次性D时效性
正确答案：
D
72.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。
A统计抽样法B概率抽样法C经验抽样法D判断抽样法
正确答案：
A
60.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A审查所审计期间应收账款回收情况B了解大额应收账款客户的信用情况
C审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D提请被审计单位提高坏账准备提取比例
正确答案：
C
26.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A顾客订单B销售单C发运凭证D销售发票
正确答案：
B
30.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
A权威性B独立性C客观性D合法性
正确答案：
B
18.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。
A内部管理系统B内部会计系统C内部控制系统D内部审计系统
正确答案：
C
49.存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。
A分层抽样B系统抽样C随意抽样D随机抽样
正确答案：
A
2.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。
A观察法B鉴定法C比较法D核对法
正确答案：
D
3.审计最基本的职能是（）。
A经济评价B经济监察C经济监督D经济司法
正确答案：
C
4.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。
A审计通知书B审计报告C审计建议书D审计约定书
正确答案：
D
5.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。
A平均值估计B差异估计C比率估计D定率估计
正确答案：
B
10.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）。
A监督盘存B观察法C调节法D直接盘点
正确答案：
D
12.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。
A实物证据B加工证据C书面证据D辅助证据
正确答案：
C
13.可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。
A内部审计B就地审计C财务审计D事后审计
正确答案：
B
17.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（）。
A年底应收账款的真实性B是否存在过多的销货折扣
C销货业务的入账时间是否正确D销货退回是否已经核准
正确答案：
C
19.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。
A独立性B客观性C权威性D真实性
正确答案：
A
20.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（）。
A鉴定法B调节法C盘存法D抽样法
正确答案：
B
22.下列业务属于不相容职务的是（）。
A经理和董事长B采购员和供销科长C保管员和车间主任
D记录日记账和总帐的人员
正确答案：
D
23.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。
A向有关人员查询B在工作底稿上记录C重新盘点D作出必要的调整
正确答案：
D
24.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。
A确定应收账款的存在性B确定应收账款记录的完整性
C确定应收账款的回收期D确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
正确答案：
C
29.对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。
A财务审计B全部审计C内部审计D专项审计
正确答案：
B
31.审计业务少的单位和小型事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）。
A监察人员B内部审计人员C会计检查人员D纪律检查委员
正确答案：
B
33.审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）。
A审计目标B审计依据C审计准则D审计任务
正确答案：
B
34.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（）。
A抽样技术B监督方式C分析程序D函证
正确答案：
C
35.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。
A公平原则B客观原则C双向自愿选择原则D有关单位规定原则
正确答案：
C
36.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。
A制约性作用B促进性作用C建设性作用D宏观调控作用
正确答案：
A
38.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A错误B责任C欺诈D过失
正确答案：
D
39.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。
A部门经理审核和批准B所长审核和批准
C审计项目负责人审核和批准D主管合伙人审核和批准
正确答案：
D
43.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。
A在同一天B相差不超过15天C相差不超过30天D在同一适当会计期间
正确答案：
D
44.如果审计人员确定重要性水平较低，则（）。
A审计风险就会增加B审计风险就会减少C固有风险就会增加D控制风险就会减少
正确答案：
A
45.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。
A实物证据B自然证据C基本证据D直接证据
正确答案：
D
47.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。
A环境证据B加工证据C书面证据D实物证据
正确答案：
D
50.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A重大错报风险B控制风险C检查风险D抽样风险
正确答案：
C
53.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）。
A20%B70%C95%D12.5%
正确答案：
D
56.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。
A出具的报告书中指明B审计协定书中指明C审计工作底稿中指明
D管理建议书中指明
正确答案：
A
58.内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。
A人员素质B健全性C经常性D合规、合法性
正确答案：
A
61.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。
A无形资产查证B固定资产查证C往来款项查证D流动资产查证
正确答案：
C
62.下列审计证据中，属于加工证据的是（）。
A现金监盘表B会计凭证C会计账簿D财务报表
正确答案：
A
63.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（）。
A主任会计师B项目负责人C注册会计师D审计助理人员
正确答案：
A
64.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。
A独立核算B注册登记C自收自支D合伙
正确答案：
D
65.审计计划应由（）。
A主任会计师编制B会计师事务所所长编制
C审计项目负责人编制D会计师事务所业务负责人编制
正确答案：
C
66.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。
A剥削B统治C受托经济责任D经济利益
正确答案：
C
67.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（）。
A10B20C30D40
正确答案：
B
69.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
A被审计年度期初B被审计年度期中
C与资产负债表日接近的时间D审计工作结束日
正确答案：
C
71.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。
A95%B100%C5%D90%
正确答案：
C
73.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（）。
A存在或发生目标B完整性目标C估价或分摊目标D过账和汇总目标
正确答案：
B
74.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。
A书面证据B矛盾证据C自然证据D基本证据
正确答案：
B
2、多选题
120.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。
A行业环境发生变化B重大的关联方交易C会计计量过程复杂
D内部控制薄弱E存在未决诉讼和或有负债
正确答案：
ABCDE
101.审计的制约作用可以概括为（）。
A揭示差错和弊端B维护财经法纪C改善经营管理
D提高经济效益E加强宏观调控
正确答案：
AB
134.注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（）。
A资本性支出和收益性支出区分的错误B闲置的固定资产尚未作出会计处理
C增加的固定资产尚未作出会计处理D减少的固定资产尚未作出会计处理
E租入的固定资产尚未登记入账
正确答案：
BD
115.会计师事务所的业务范围具体包括（）。
A司法业务B审计业务C审计培训业务D会计咨询业务E会计服务业务
正确答案：
BDE
88.审计程序一般包括（）。
A准备阶段B计划阶段C实施阶段D完成审计工作阶段E报告阶段
正确答案：
ACD
117.存货监盘程序包括（）。
A抽点B实地观察C盘点D编制审计工作底稿E总结盘点结果
正确答案：
ABCDE
116.我国审计按其内容和目的分类，可分为（）。
A政府审计B财政财务审计C经济效益审计D财经法纪审计E内部审计
正确答案：
BCD
89.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）。
A规章制度B内部管理控制制度C内部会计控制制度
D内部审计制度E业务规范和技术经济标准
正确答案：
BCD
92.审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（）。
A谨慎原则B具体问题具体分析原则C辩证分析问题的原则
D利益兼顾原则E真实可靠原则
正确答案：
BCDE
81.在审计历史上，审计抽样先后出现过（）。
A任意抽样B判断抽样C统计抽样D概率抽样E随机抽样
正确答案：
ABC
110.审计证据的特性主要是指审计证据的（）。
A客观性B相关性C合法性D经济性E可信性
正确答案：
ABC
125.按审计主体分类，可分为（）。
A政府审计B民间审计C内部审计D全部审计E财务审计
正确答案：
ABC
87.民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（）。
A发出审计通知书B进驻被审计单位C检查和评价内部控制系统
D审查财务报表及其所反映的经济活动E收集审计证据
正确答案：
BCDE
96.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。
A资产总额B净资产C营业收入D净利润E净负债
正确答案：
ABCD
103.为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。
A思想独立B机构独立C人员独立D经济独立E精神独立
正确答案：
BCE
124.审计报告的基本结构一般包括以下段落（）。
A管理层对财务报表的责任段B引言段C注册会计师的责任段
D意见段E注册会计师签署
正确答案：
ABCD
112.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（）。
A总体测试B控制测试C细节测试D实质性测试E本质测试
正确答案：
BD
91.被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）。
A批准赊销B按销售单装运货物C办理和记录现金收入
D办理并记录销货退回、销货折扣与折让E固定产残值收入处理
正确答案：
ABCD
128.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（）。
A一般准则B具体准则C工作准则D计划准则E报告准则
正确答案：
ACE
137.收集审计证据的途径很多，常见的有（）。
A实地监盘B观察C询问D检查E分析程序
正确答案：
ABCDE
130.注册会计师职业道德的基本要求包括（）。
A独立原则B权威原则C客观原则D公正原则E廉洁原则
正确答案：
ACD
108.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。
A财务报表层次B凭证层次C账户和交易层次D业务经营层次E财务管理层次
正确答案：
AC
90.审计依据的特点主要有（）。
A层次性B可比性C相关性D时效性E地域性
正确答案：
ACDE
109.按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。
A自然证据B实物证据C书面证据D口头证据E环境证据
正确答案：
BCDE
79.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）。
A借款明细表B借款的合同和授权批准文件C相关抵押资产的所有权证明文件
D重大借款的函证回函和预期借款的展期协议E借款银行的信用情况
正确答案：
ABCD
113.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（）。
A凭证导向审计B账表导向审计C系统导向审计D风险导向审计E计算机审计
正确答案：
BCD
98.内部控制系统的内容主要包括（）。
A合规、合法性控制B授权、分权控制C不相容职务控制
D业务程序标准化控制E复查核对和人员素质控制
正确答案：
ABCDE
100.常见的内部控制系统描述方法有（）。
A观察法B规划法C文字表述法D调查表法E流程图法
正确答案：
CDE
114.按获取审计证据的来源分类，可以分为（）。
A直接证据B实物证据C自然证据D口头证据E加工证据
正确答案：
CE
102.我国注册会计师执业准则主要有（）。
A审计准则B审阅准则C独立审计实务公告
D其他鉴证业务准则E相关服务准则
正确答案：
ABDE
80.审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（）。
A独立性和权威性B客观性和一致性C真实性和公允性
D合规性和合法性E合理性和效益性
正确答案：
CDE
82.注册会计师对委托单位的责任包括（）。
A相互尊重的责任B团结协作的责任C按时按质完成委托业务的责任
D保密的责任E按标准收费的责任
正确答案：
CDE
83.在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（）。
A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见E肯定意见
正确答案：
BC
84.注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合（）。
A欠款可能存在差错B预计的差错率低C相关的内部控制有效
D个别账户的欠款金额较大E被函证客户信用差
正确答案：
AD
85.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（）。
A签订审计业务约定书B商定审计收费C确定审计程序的性质、时间和范围
D安排审计人员E评价审计结果
正确答案：
CE
86.审计人员编制审计计划的内容包括（）。
A总体审计策略B审计职能C审计对象D审计作用E具体审计计划
正确答案：
AE
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