审计作业.docx

1、审计作业1、 单选题 46. 审计计划通常由审计项目负责人在（）。 A 签订业务约定书之前起草 B 外勤审计工作之前起草 C 了解被审计单位之前起草 D 接受客户委托之前起草 正确答案：B8. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。 A 财务报表的金额和性质 B 错报或漏报的金额和性质 C 账户或交易的金额和性质 D 审计收费的金额和性质 正确答案：B51. 注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当（）。 A 检查企业是否按契约的规定支付利息 B 检查企业发行债券的收入是否立即存入银行 C 检查到期债券的偿还 D 检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行 正确答案：C 41. 下列情

2、况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。 A 应收账款在全部资产中所占的比重较小 B 被审计单位内部控制系统较为薄弱 C 以前期间函证中未发现过重大差异 D 采用否定式函证而非肯定式函证 正确答案：D37. 存货监盘程序所得到的是（）。 A 书面证据 B 口头证据 C 环境证据 D 实物证据 正确答案：D54. 对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。A 财政部会计司 B 审计署指导司 C 中国注册会计师协会 D 中国会计学会 正确答案：C55. 以内部控制系统评审为基础，属于（）。 A 现代审计 B 系统导向审计 C 内部审计 D 管理现代化 正确答案：B78. 注册会

3、计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。 A 审查资产负债表日后货币资金支出情况 B 审查资产负债表日前后几天的发票 C 审查应付账款、应付票据的函证回函 D 审查购货发票与债权人名单 正确答案：A1. 实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。 A 审计人员 B 委托审计者 C 被审计单位 D 社会公众 正确答案：D27. 政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）。A 高层次监督 B 强制性监督 C 独立性监督 D 权威性监督 正确答案：B76. 一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）

4、。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 正确答案：A 9. 注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。A 保留意见 B 无法表示意见 C 否定意见 D 带强调事项段的无保留意见 正确答案：C 11. 注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。A 审计约定 B 审计计划 C 职业道德 D 审计程序 正确答案：C21. 假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为1%，则精确度的上限为（）。A 3% B 2% C 1% D 4% 正确答案：D7. 注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证

5、明，应当（）。 A 向主管部门报告 B 拒绝 C 向法院起诉 D 向董事会报告 正确答案：B 70. 由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。 A 统计抽样法 B 概率抽样法 C 判断抽样法 D 总体抽样法 正确答案：C 16. 按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。A 事前审计 B 事中审计 C 事后审计 D 定期审计 正确答案：D 28. 为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。 A 公司的律师 B 金融监管机关 C 银行或其他有关债权人 D 公司的主要股东 正确答案：C40. 与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。

6、 A 可靠程度高低 B 精确度高低 C 预计差错高低 D 抽样误差高低 正确答案：B32. 对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。 A 审查资产负债表日后的收款情况 B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问 C 抽查有关原始凭证 D 不需实施任何审计程序 正确答案：C25. 用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 正确答案：B 6. 现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。 A 抽样审计 B 逆查法 C 详查法 D 审阅法 正确答案：A68. 在企业中，

7、应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）。A 董事长 B 董事会 C 总经理 D 股东大会 正确答案：B77. 审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（）。A 实物证据 B 自然证据 C 直接证据 D 基本证据 正确答案：B59. 不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。 A 详细审计 B 抽样审计 C 实质性测试 D 控制测试 正确答案：C75. 审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（）。 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 正确答案：A 57. 在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体

8、特征的发生频率而采用的方法是（）。A 属性抽样 B 变量抽样 C 任意抽样 D 判断抽样 正确答案：A 42. 我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。A 咨询业务 B 会计业务 C 审计业务 D 管理业务 正确答案：C 48. 样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（）。A 90% B 95% C 99% D 100% 正确答案：B52. 对某一特定项目所进行的审计，称为（）。 A 局部审计 B 财经法纪审计 C 专项审计 D 民间审计 正确答案：C 15. 注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他

9、人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。 A 经济独立 B 思想独立 C 实质上独立 D 形式上独立 正确答案：D 14. 审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。 A 局限性 B 地域性 C 层次性 D 时效性 正确答案：D 72. 对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。 A 统计抽样法 B 概率抽样法 C 经验抽样法 D 判断抽样法 正确答案：A 60. 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。A 审查所审计期间应收账款回收情况 B 了解大额应收账款客户的信用情况 C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 D 提请被审计单位提

10、高坏账准备提取比例 正确答案：C26. 在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。A 顾客订单 B 销售单 C 发运凭证 D 销售发票 正确答案：B30. 保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。 A 权威性 B 独立性 C 客观性 D 合法性 正确答案：B18. 审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。A 内部管理系统 B 内部会计系统 C 内部控制系统 D 内部审计系统 正确答案：C 49. 存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。 A 分层抽样 B 系

11、统抽样 C 随意抽样 D 随机抽样 正确答案：A 2. 在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。A 观察法 B 鉴定法 C 比较法 D 核对法 正确答案：D 3. 审计最基本的职能是（）。 A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法 正确答案：C 4. 民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。 A 审计通知书 B 审计报告 C 审计建议书 D 审计约定书 正确答案：D 5. 利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。A 平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计 正确答案：B 10.

12、 审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）。 A 监督盘存 B 观察法 C 调节法 D 直接盘点 正确答案：D 12. 以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。 A 实物证据 B 加工证据 C 书面证据 D 辅助证据 正确答案：C 13. 可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。A 内部审计 B 就地审计 C 财务审计 D 事后审计 正确答案：B 17. 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（）。 A 年底应收账款的真实性 B 是否存在过多的销货折扣 C 销货业务的入账时间是否正确

13、D 销货退回是否已经核准 正确答案：C 19. 一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。 A 独立性 B 客观性 C 权威性 D 真实性 正确答案：A 20. 在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（）。 A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 正确答案：B 22. 下列业务属于不相容职务的是（）。A 经理和董事长 B 采购员和供销科长 C 保管员和车间主任 D 记录日记账和总帐的人员 正确答案：D 23. 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。A 向有关人员查询 B 在工作底稿上记录 C 重新盘点 D

14、作出必要的调整 正确答案：D 24. 注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。A 确定应收账款的存在性 B 确定应收账款记录的完整性 C 确定应收账款的回收期 D 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 正确答案：C 29. 对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。A 财务审计 B 全部审计 C 内部审计 D 专项审计 正确答案：B 31. 审计业务少的单位和小型事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）。 A 监察人员 B 内部审计人员 C 会计检查人员 D 纪律检查委员 正确答案：B 33. 审计人员提出审计意见，作出审计结论

15、，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）。 A 审计目标 B 审计依据 C 审计准则 D 审计任务 正确答案：B 34. 风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（）。 A 抽样技术 B 监督方式 C 分析程序 D 函证 正确答案：C 35. 会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。A 公平原则 B 客观原则 C 双向自愿选择原则 D 有关单位规定原则 正确答案：C 36. 在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。 A 制约性作用 B 促进性作用 C 建设性作用 D 宏观调控作用 正确答案：A 38. 注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。A 错误

16、 B 责任 C 欺诈 D 过失 正确答案：D 39. 编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。 A 部门经理审核和批准 B 所长审核和批准 C 审计项目负责人审核和批准 D 主管合伙人审核和批准 正确答案：D 43. 收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。A 在同一天 B 相差不超过15天 C 相差不超过30天 D 在同一适当会计期间 正确答案：D 44. 如果审计人员确定重要性水平较低，则（）。 A 审计风险就会增加 B 审计风险就会减少 C 固有风险就会增加 D 控制风险就会减少 正确答案：A 45. 对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地

17、证明审计事项真相的资料和事实是（）。 A 实物证据 B 自然证据 C 基本证据 D 直接证据 正确答案：D 47. 以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。 A 环境证据 B 加工证据 C 书面证据 D 实物证据 正确答案：D 50. 在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。A 重大错报风险 B 控制风险 C 检查风险 D 抽样风险 正确答案：C 53. 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）。 A 20% B 70% C 95% D 12.5% 正确答案：D 56. 注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行

18、为的，应当在（）。 A 出具的报告书中指明 B 审计协定书中指明 C 审计工作底稿中指明 D 管理建议书中指明 正确答案：A 58. 内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。 A 人员素质 B 健全性 C 经常性 D 合规、合法性 正确答案：A 61. 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。 A 无形资产查证 B 固定资产查证 C 往来款项查证 D 流动资产查证 正确答案：C 62. 下列审计证据中，属于加工证据的是（）。 A 现金监盘表 B 会计凭证 C 会计账簿 D 财务报表 正确答案：A 63. 应对审计工作底稿进行最终复核的是会

19、计师事务所的（）。A 主任会计师 B 项目负责人 C 注册会计师 D 审计助理人员 正确答案：A 64. 会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。A 独立核算 B 注册登记 C 自收自支 D 合伙 正确答案：D 65. 审计计划应由（）。A 主任会计师编制 B 会计师事务所所长编制 C 审计项目负责人编制 D 会计师事务所业务负责人编制 正确答案：C 66. 审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。 A 剥削 B 统治 C 受托经济责任 D 经济利益 正确答案：C 67. 从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（）。 A 10 B 20 C 30

20、D 40 正确答案：B 69. 为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。 A 被审计年度期初 B 被审计年度期中 C 与资产负债表日接近的时间 D 审计工作结束日 正确答案：C 71. 如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。 A 95% B 100% C 5% D 90% 正确答案：C 73. 注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（）。 A 存在或发生目标 B 完整性目标 C 估价或分摊目标 D 过账和汇总目标 正确答案：B 74. 被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的

21、（）。 A 书面证据 B 矛盾证据 C 自然证据 D 基本证据 正确答案：B 2、 多选题 120. 评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。 A 行业环境发生变化 B 重大的关联方交易 C 会计计量过程复杂 D 内部控制薄弱 E 存在未决诉讼和或有负债 正确答案：A B C D E101. 审计的制约作用可以概括为（）。 A 揭示差错和弊端 B 维护财经法纪 C 改善经营管理 D 提高经济效益 E 加强宏观调控 正确答案：A B134. 注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（）。 A 资本性支出和收益性支出区分

22、的错误 B 闲置的固定资产尚未作出会计处理 C 增加的固定资产尚未作出会计处理 D 减少的固定资产尚未作出会计处理 E 租入的固定资产尚未登记入账 正确答案：B D 115. 会计师事务所的业务范围具体包括（）。A 司法业务 B 审计业务 C 审计培训业务 D 会计咨询业务 E 会计服务业务 正确答案：B D E 88. 审计程序一般包括（）。 A 准备阶段 B 计划阶段 C 实施阶段 D 完成审计工作阶段 E 报告阶段 正确答案：A C D 117. 存货监盘程序包括（）。A 抽点 B 实地观察 C 盘点 D 编制审计工作底稿 E 总结盘点结果 正确答案：A B C D E 116. 我国审

23、计按其内容和目的分类，可分为（）。A 政府审计 B 财政财务审计 C 经济效益审计 D 财经法纪审计 E 内部审计 正确答案：B C D89. 评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）。A 规章制度 B 内部管理控制制度 C 内部会计控制制度 D 内部审计制度 E 业务规范和技术经济标准 正确答案：B C D92. 审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（）。 A 谨慎原则 B 具体问题具体分析原则 C 辩证分析问题的原则 D 利益兼顾原则 E 真实可靠原则 正确答案：B C D E81. 在审计历史上，审计抽样先后出现过（）。 A 任意抽样 B 判断抽样 C 统计抽样 D 概率抽样

24、 E 随机抽样 正确答案：A B C 110. 审计证据的特性主要是指审计证据的（）。A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 E 可信性 正确答案：A B C125. 按审计主体分类，可分为（）。A 政府审计 B 民间审计 C 内部审计 D 全部审计 E 财务审计 正确答案：A B C 87. 民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（）。A 发出审计通知书 B 进驻被审计单位 C 检查和评价内部控制系统 D 审查财务报表及其所反映的经济活动 E 收集审计证据 正确答案：B C D E 96. 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。A 资产总额 B 净资产

25、C 营业收入 D 净利润 E 净负债 正确答案：A B C D 103. 为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。 A 思想独立 B 机构独立 C 人员独立 D 经济独立 E 精神独立 正确答案：B C E 124. 审计报告的基本结构一般包括以下段落（）。 A 管理层对财务报表的责任段 B 引言段 C 注册会计师的责任段 D 意见段 E 注册会计师签署 正确答案：A B C D 112. 审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（）。A 总体测试 B 控制测试 C 细节测试 D 实质性测试 E 本质测试 正确答案：B D 91. 被审计单位在销售及收款循环中

26、的主要业务活动有（）。A 批准赊销 B 按销售单装运货物 C 办理和记录现金收入 D 办理并记录销货退回、销货折扣与折让 E 固定产残值收入处理 正确答案：A B C D 128. 根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（）。 A 一般准则 B 具体准则 C 工作准则 D 计划准则 E 报告准则 正确答案：A C E 137. 收集审计证据的途径很多，常见的有（）。 A 实地监盘 B 观察 C 询问 D 检查 E 分析程序 正确答案：A B C D E 130. 注册会计师职业道德的基本要求包括（）。A 独立原则 B 权威原则 C 客观原则 D 公正原则 E 廉洁原则 正确答案：A

27、C D 108. 审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。 A 财务报表层次 B 凭证层次 C 账户和交易层次 D 业务经营层次 E 财务管理层次 正确答案：A C 90. 审计依据的特点主要有（）。A 层次性 B 可比性 C 相关性 D 时效性 E 地域性 正确答案：A C D E 109. 按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。 A 自然证据 B 实物证据 C 书面证据 D 口头证据 E 环境证据 正确答案：B C D E 79. 注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）。 A 借款明细表 B 借款的合同和授权批准文件 C 相关抵押资产的所有权证明文件 D 重大

28、借款的函证回函和预期借款的展期协议 E 借款银行的信用情况 正确答案：A B C D 113. 审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（）。 A 凭证导向审计 B 账表导向审计 C 系统导向审计 D 风险导向审计 E 计算机审计 正确答案：B C D98. 内部控制系统的内容主要包括（）。 A 合规、合法性控制 B 授权、分权控制 C 不相容职务控制 D 业务程序标准化控制 E 复查核对和人员素质控制 正确答案：A B C D E 100. 常见的内部控制系统描述方法有（）。A 观察法 B 规划法 C 文字表述法 D 调查表法 E 流程图法 正确答案：C D E 114. 按获取审计

29、证据的来源分类，可以分为（）。 A 直接证据 B 实物证据 C 自然证据 D 口头证据 E 加工证据 正确答案：C E 102. 我国注册会计师执业准则主要有（）。A 审计准则 B 审阅准则 C 独立审计实务公告 D 其他鉴证业务准则 E 相关服务准则 正确答案：A B D E 80. 审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（）。 A 独立性和权威性 B 客观性和一致性 C 真实性和公允性 D 合规性和合法性 E 合理性和效益性 正确答案：C D E 82. 注册会计师对委托单位的责任包括（）。 A 相互尊重的责任 B 团结协作的责任 C 按时按质完成委托业务的责任 D 保密的责任 E

30、按标准收费的责任 正确答案：C D E 83. 在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（）。 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 E 肯定意见 正确答案：B C 84. 注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合（）。 A 欠款可能存在差错 B 预计的差错率低 C 相关的内部控制有效 D 个别账户的欠款金额较大 E 被函证客户信用差 正确答案：A D 85. 在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（）。A 签订审计业务约定书 B 商定审计收费 C 确定审计程序的性质、时间和范围 D 安排审计人员 E 评价审计结果 正确答案：C E 86. 审计人员编制审计计划的内容包括（）。 A 总体审计策略 B 审计职能 C 审计对象 D 审计作用 E 具体审计计划 正确答案：A E