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经济法基础练习题12docx
2019年经济法基础练习题
单选题
1、2012年3月，李某从某汽车销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件含增值税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
则李某应缴纳车辆购置税税额为（）元。
A．20000B．18694
C．22100D．19083
简答题
2、某公司2007年实际占用土地面积共计12万平方米，其中生产经营用地7万平方米，非独立核算的销售部占地0.5万平方米，职工子弟学校占地1万平方米，幼儿园占地0.5万平方米，职工宿舍占地3万平方米，生产经营用房产原值4600万元，2007年7月1日起出租其价值600万元的牛产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。
房产税计算余值时的扣除比例为25%，城镇土地使用税每平方米单位税额为3元。
[要求]根据上述资料，按照下列顺序同答问题：
（1）计算该公司应缴纳的房产税；
（2）计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。
单选题
3、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）
公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。
A．7416.50
B．8416.50
C．6196.50
D．5471.50
单选题
4、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。
该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。
该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．197.41
B．137.75
C．83.75
D．247.25
多选题
5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
6、
（二）
孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：
（1）每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；12月取得年终奖工资60000元；
（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元;
（3）根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；
（4）与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；
（5）为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；
（6）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；
（7）3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。
年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元;
（8）在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为（）元。
A．100
B．560
C．980
D．1100
单选题
7、下列各项中，不符合房产税纳税人规定的是（）。
A．产权出典的，由出典人纳税
B．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税
C．产权所有人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税
D．产权未确定及租典纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税
单选题
8、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C．外商投资企业也是房产税的纳税人
D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税
多选题
9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
单选题
10、下列建筑物中，应缴纳房产税的是（）。
A．某市内的变电塔
B．某市的露天游泳池
C．建制镇内的房屋
D．房地产开发企业开发的待售商品房
简答题
11、王某在市区有一住房，2011年1月1日签订租赁合同并将该住房出租给某单位使用（作为职工宿舍），合同约定年租金72000元，租期一年。
2011年7月，王某对出租住房维修花费了4800元。
要求：
（1）简述王某出租住房涉及缴纳哪些税哪些税适用免税规定
（2）请计算当年应缴纳的各项税费。
简答题
12、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。
2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：
（1）该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。
其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。
（2）2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。
同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。
（3）2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。
当年收益16万元。
（4）2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。
（5）2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（6）2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。
当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。
该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。
要求：
根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。
单选题
13、依据房产计税余值计税的房产税的税率为______；依据房产租金收入计税的，税率为______。
A．1.2%；12%
B．12%；1.2%
C．1.2%；4%
D．12%；4%
多选题
14、根据现行房产税的规定，下列处理正确的有（）。
A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值
B．对地下建筑自用于工业用途的，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税
多选题
15、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税
多选题
16、下列关于不动产税收政策的表述，错误的有______。
A．财政局对外出租的经营用房免征房产税
B．国家机关、人民团体、军队自用的土地免征土地使用税
C．市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用税
D．房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税
E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税
简答题
17、某工业企业位于县城，2009年经济业务如下：
（1）原拥有土地面积共计50000平方米，其中：
企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米，其余为企业暂时未使用面积；另2009年10月用于建造仓库新购入耕地2000平方米；
（2）固定资产账面记载企业固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元；
（3）年初企业将旧办公楼对外出租（账面原值1000万），合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付；
（4）企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元，当年签定合同购进材料的价款为4000万元。
另受让一项专利权，合同约定金额为500万元。
（企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
企业2009年应纳印花税；
多选题
18、房产税的计税依据可以是（）。
A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
B．融资租房屋的，以房产原值计税
C．租入房产的，以租金计税
D．出租房产的，以租金计税
多选题
19、下列有关房产税的计税依据说法正确的有（）。
A．融资租赁房屋的，以房产原值计税
B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C．出租房产的，出租人以租金计税
D．租人房产的，承租人以租金计税
单选题
20、在我国的“分税制”财政管理体制中，中央与地方共享的收入主要包括（、）等。
A．增值税、营业税
B．资源税、消费税
C．增值税、消费税
D．增值税，资源税
多选题
21、下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是（）。
A．对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税
B．对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税
C．对个人出租住房，不区分用途，在5%税率的基础上减半征收营业税
D．对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税
E．对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税
多选题
22、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。
A．房屋出租的，由承租入纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
单选题
23、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。
A．24万元
B．22.8万元
C．30万元
D．16.8万元
单选题
24、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%
单选题
25、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）。
A．24万元
B．22.80万元
C．30万元
D．16.80万元
单选题
26、某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A、B两台施工机械。
已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%。
该公司应纳的关税为（）。
A．4万元
B．8万元
C．16万元
D．32万元
单选题
27、某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费朋为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．681
C．577.5
D．294.75
单选题
28、某大学4名师生联名起诉甲公司污染某条大河，请求判决甲公司出资治理该河流的污染。
起诉者除列了4名师生外，还列了该河流的某著名岛屿作为原告，法院没有受理。
对此下列那项说法符合法律规定（）
A．只有自然人和法人能够成为民事诉讼当事人
B．本案当事人不适格
C．本案属于侵权诉讼，只有被告住所地法院才有管辖权
D．本案起诉属于现行民事诉讼法规定的公益诉讼
单选题
29、下列有关税金计算的说法正确的是（）。
A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内
B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算
C．所有项目均应计算土地增值税
D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的
多选题
30、下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有（）。
A．国家依法征用、收回的房地产
B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移
C．房地产开发企业将开发产品对外投资
D．合作建房建成后自用的
E．企业将建成的房产对外出租
-----------------------------------------
1-答案：
A
[解析]本题考核购买自用国产车应缴纳车辆购置税的计税依据和税额计算。
车辆购置税的计税依据包括支付给销售者的全部价款（不包括增值税税款）和价外费用，购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分并入计税价格，支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中计税。
代收保险费由于也由销售公司开具统一发票，也应作为价外费用并入计税价格中计税。
应纳车辆购置税=（221000+1000+4000+8000）÷（1+17%）×10%=20000（元）。
2-答案：
（1）应缴纳的房产税=[（4600-600）×（1-25%）×1.2%]+[600×（1-25%）×1.2%/2-1+10×12%=36+2.7+1.2=39.9（万元）
[解析]职工子弟学校和幼儿园占地，土地使用税条例明确规定可以免税。
3-答案：
C
[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。
应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×3÷4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×5%×（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×10%+（555+4000）×20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）
4-答案：
C
暂无解析
5-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
6-答案：
A
[解析]孙某转让住房应缴纳的各项税费：
自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的免征营业税；个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税；自2008年11月1日起，对居民转让住房一律免征土地增值税。
7-答案：
A
房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
其中：
①产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；②产权出典的，由承典人纳税；③产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；④产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税；⑤无租使用其他房产的问题；⑥自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
8-答案：
D
[解析]纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人代为缴纳房产税。
9-答案：
A,D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
10-答案：
C
[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。
房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。
11-答案：
（1）个人出租住房应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税，免征签订租房合同的印花税、免征城镇土地使用税。
暂无解析
12-答案：
（1）管理部门及生产用房应纳税额
暂无解析
13-答案：
A
[解析]根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。
14-答案：
B,C
暂无解析
15-答案：
B,C,D
将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
16-答案：
A,E
暂无解析
17-答案：
企业应纳印花税
暂无解析
18-答案：
A,D
[解析]B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租人房产的一方，不是房产税纳税人。
19-答案：
B,C
[解析]本题考查房产税的计税依据。
选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。
20-答案：
D
在我国的“分税制”财政管理体制中，中央与地方共享的收入主要包括：
增值税、资源税、证券交易（印花）税。
中央固定收入的税种包括关税、消费税。
地方固定收入包括营业税（不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税）。
21-答案：
B,D,E
暂无解析
22-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租入纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
23-答案：
B
纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×（1-20％）×1.2％=6+16.8=22.8（万元）
24-答案：
A
[解析]房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发问接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、厢途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。
25-答案：
B
[解析]
（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额＝50万元×12%＝6万元；
（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额＝2500×70%×（1－20%）×1.2%＝16.80万元。
两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。
26-答案：
B
[解析]本题考察考生对特殊进口货物进门关税的有关规定。
准予暂进门的施工机械等，在国内使用半年以内的，不纳进口关税；经过半年仍留在国内使用，自第7个月起，按月征收进口关税。
此题A机械使用4个月，不纳关税；B机械使用8个月，第7、8两月均应纳税，关税共计[1920×10%×（2/48）]万元＝8万元。
27-答案：
D
[解析]收入总额=6500（万元）
28-答案：
B
[考点]公益诉讼
29-答案：
B
[解析]本题考查税金的计算。
营业税是价内税，包含在营业收入之内；房地产项目应计算土地增值税；城市维护建设税是以增值税、消费税和营业税为税基的。
30-答案：
A,B,D,E
[解析]选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，应缴纳土地增值税。
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