会计继续教育.docx
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会计继续教育
2017会计继续教育一、判断题侮小题1.5分，20小题，共30分）
1.企业对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出任何修改的，应当终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
（）
A正确
B错误
正确答案：
B
2.企业应当在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
（）
A正确
B错误
正确答案：
A
3.采用实际利率法确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，并适当考虑预期信用损失。
（）
A正确
B错误
正确答案：
B
一、4.如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，企业应当按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（）
A正确
B错误
正确答案：
A
5.在本准则施行日，企业应当按照本准则的规定对金融工具进行分类和计量（含减值），涉及前期比较财务报表数据与本准则要求不一致的，无需调整。
（）
A正确
B错误
正确答案：
A
6.企业将非交易性权益工具投资指定为FVOCI
的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（）
A正确
B错误
正确答案：
A
二、7.通过征求我国国内保险公司和保险监管部门的意见，财政部也拟借鉴国际做法，允许符合条件的保险公司延后执行新金融工具相关会计准则。
（）
A正确
B错误
正确答案：
A
8.为销售货物出租出借包装物收取的押金，均
应并入销售额征收增值税。
（）
A正确
B错误
正确答案：
B
9.年应税销售额在80万元以下的纳税人均为小规模纳税人。
（）
A正确
B错误
正确答案：
B
10.一般纳税人购进的货物等已到达并验收入
库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款，应在
月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
（）A正确
B错误
正确答案：
A
11.一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
（）
A正确
B错误
正确答案：
A
12.纳税人既销售货物又提供非应税劳务，叫混合销售行为。
（）
A正确
B错误
正确答案：
B
13.两个或者两个以上的纳税人，只能分别进行纳税，不能合并纳税。
（）
A正确
B错误
正确答案：
B
14.无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
（）
A正确
B错误
正确答案：
A
15.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
（）
A正确
B错误正确答案：
A
16.一般纳税人从小规模纳税人处购买货物或应税服务，只能取得增值税普通发票，不能取得增值税专用发票。
（）
A正确
B错误
正确答案：
B
17.港口设施经营人收取的港口设施保安费按
照港口码头服务缴纳增值税。
（）
A正确
B错误
正确答案：
A
18.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。
（）
A正确
B错误
正确答案：
B
19.即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠，其实质是一种特殊方式的免税和减税。
（）
A正确
B错误
正确答案：
A
20.根据营改增试点办法的规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。
（）
A正确
B错误
正确答案：
A
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，对于金融资产，信用损失应为企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（）
A正确
B错误
正确答案：
A二、单选题（每小题1.5分，20小题，共30分）
1.无论企业采用何种方式评估信用风险是否显
著增加，通常情况下，如果逾期超过（），则
表明金融工具的信用风险已经显著增加。
A・15日
B・30日
C・45日
D・60日
正确答案：
B
2.对于只在A股上市的上市公司而言，最晚应自（）实施新金融工具准则。
A.2017年3月31日
B.2018年1月1日
C.2019年1月1日
D.2021年1月1日
正确答案：
C
3.企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入（）。
A•投资收益
B•留存收益
C•资本公积
D•公允价值变动损益
正确答案：
B
4.财政部制定的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，自（）起施行。
A•2017年3月31日
B•2018年1月1日
C•2019年1月1日
D•2021年1月1日
正确答案：
B
5.根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，企业管理金融资产的业务模式，应当以企业关键管理人员决定的对金融资产进行管理的（）为基础确定。
A•特定业务目标
B.风险分布
C.现金流量
D.意图和能力
正确答案：
A
6.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入（）。
A.初始确认金额
B.当期损益
C•管理费用
D.所有者权益
正确答案：
B
7.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
（29250-1.17X17%）
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
正确答案：
A
8.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为（）。
A.发出货物的当天
B.按合同约定的收款日期的当天
C.收到代销单位销售的代销清单的当天
D.货物移送的当天
正确答案：
C
9.增值税的低税率是（）。
A.17%
B.13%
C.4%
D.6%
正确答案：
B
10.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记
“营业外支出”，贷记（）科目。
A.“应交税金一一应交增值税（销项税额）”
B.“应交税金一一应交增值税（进项税额转出）”
C.“应交税金一一应交增值税（进项税额）D.“应交税金一一应交增值税（转出未交增值税）”正确答案：
A
11.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为2400元，计算其当月应纳的增值税额为（）元。
（2400-1.03x3%）
A.69.90
B.135.85
C.144
D.408正确答案：
A
12.提供增值电信服务的纳税人，应当按（）税率计算缴纳增值税。
A.仃％
B.6%
C.11%
D.3%
正确答案：
B
13.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以
（）为纳税人。
A.承包人
B.承租人
C.发包人
D.挂靠人
正确答案：
C
14.某小规模纳税人，某月取得销售货物收入
35万元（含税），取得包装物收入2万元（含税），另由于客户不守信用取得罚款收入1万元，则该小规模纳税人应纳增值税为（）万元。
A.1.02
B.0.97
C.1.11
D.1.05
正确答案：
C
15.水路运输的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。
A.经营性租赁
B.融资性租赁
C.交通运输服务
D.其他
正确答案：
C
16.下列选项中，（）应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
A.一般纳税人会计核算不健全
B.一般纳税人销售无形资产
C.一般纳税人销售不动产
D.一般纳税人已经按照规定办理资格登记正确答案：
A
17.下列项目中，应征收增值税的是（）。
A.农业生产者出售的初级农产品
B.邮电局销售报刊杂志
C.企业转让商标取得的收入
D.企业将自产钢材用于扩建建房
正确答案：
D
18.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A•销售货物支付的运输费用
B•向小规模纳税人购进农业产品时支付运费C•外购设备支付运费
D•购进货物时支付的运费
正确答案：
B
19.进口货物的增值税由（）征收。
A•当地国家税务局
B.当地财政部门
C.当地地方税务局
D•海关
正确答案：
D
20.下列项目中，不应征收增值税的是（）。
A.古旧图书
B.将产品赠与他人
C•以物易物
D.邮局出售集邮商品
正确答案：
D二、多选题（每小题2分，20小题，共40分）
1.企业计量金融工具预期信用损失的方法应当反映下列（）要素。
A•通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额
B•货币时间价值
C•在资产负债表日的合理且有依据的信息
D.会计人员的职业判断
正确答案：
ABC
2.根据《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的规定，交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。
下列属于增量费用的有（）。
A•内部管理成本和持有成本
B.支付给咨询公司的费用
C•支付给券商的佣金
D•支付给代理机构的手续费
正确答案：
BCD
3.根据《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》的规定，常见的衍生工具包括（）等。
A•远期合同
B•期货合同
C.互换合同
D•期权合同
正确答案：
ABCD
4.新准则对强化企业管理、促进资本市场健康发展、优化市场资源配置、提升金融监管效能意义重大，影响深远。
主要表现在以下（）方面。
A•有利于企业加强金融资产和负债管理，夯实资产质量，切实保护投资者和债权人利益。
B•有利于推动企业加强风险管理，及时预警企业面临的金融风险，有效防范和化解金融风险。
C•有利于促进企业战略、业务、风控和会计管理的有机融合，全面提升企业管理水平和效率，促进企业转型升级。
D•有利于提高金融市场透明度，强化金融监管，提升监管效能。
正确答案：
ABCD
5.企业只有在同时符合下列（）条件时，才
能确认股利收入并计入当期损益。
A.企业收取股利的权利已经确立
B.与股利相关的经济利益很可能流入企业
C.股利的金额能够可靠计量
D.能够基本确定收回款项
正确答案：
ABC
6.财政部要求各级财政部门要将新金融工具相关会计准则的实施作为近期财政会计管理工作的重要内容，高度重视、精心谋划、周密组织，切实做好以下工作（）。
A.加强宣传培训
B.加强实施指导
C.加强突击检查
D•加强联动监管
正确答案：
ABD
7.新金融工具准则的修订和完善主要过程包括
（）°
A.草拟和讨论阶段
B.征求意见阶段
C.实施过渡阶段
D.修改完善和定稿阶段
正确答案：
ABD
8.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有
（A
A..）o
B.销售额达到规定标准
C.经营效益好
D.会计核算健全
E.有上级主管部门
正确答案：
AC
9.下列项目中属于增值税免税的项目是
（）o
A.古旧图书
B.农业生产者销售的自产农业产品
C.企业销售的自己使用过的小汽车
D.企业销售粮油
正确答案：
AB
10.我国的增值税制度实行（）oB价外征收A.价内征收
B.多环节多次征收
C.单一环节征收
正确答案：
BC
11.下列项目的进项税额，不得从当期销项税额
中抵扣的有（）。
A.取得的增值税专用发票，只有“记账联”或“抵扣联”两者之一的
B.丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的
C.取得的增值税专用发票上未注明增值税额或填写项目不全、不符合要求的
D.工业企业购入货物取得了增值税专用发票，未通过税务机关认证的正确答案：
CD
12.在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（）。
A.所销售或者租赁的不动产在境内
B.境外单位向个人销售完全在境外使用的无形资产
C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
正确答案：
AC
13.纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）。
A.向消费者个人销售服务
B.适用免征增值税规定的应税行为
C.向消费者个人转让无形资产或者不动产
D.向消费者个人无偿赠送无形资产或不动产
正确答案：
ABCD
14.一般纳税人取得的以下票据中，（）准予从销项税额中抵扣。
A.从销售方取得的增值税专用发票
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款
书
C.扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证
D.购进农产品时开具的收购发票或者取得的销售发票
正确答案：
ABCD
15.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.用于简易计税方法计税项目的购进货物
B.非正常损失的购进货物
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）
D.非正常损失的不动产
正确答案：
ABCD
16.纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏
高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额（）。
A.按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定
B.市场上的平均价格确定
C.按照组成计税价格确定
D.按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定
正确答案：
ACD
17.营业税改征增值税试点的增值税的计税方法包括（）。
A.一般计税方法
B.特殊计税办法
C.普通计税办法
D.简易计税方法
正确答案：
AD
18.代理，具体包括（）。
A.知识产权代理
B•广告代理
C•货物运输代理
D•代理报关业务
正确答案：
ABCD
19.营业税改征增值税的税率有（）。
A•17%
B•11%
C•6%
D•3%
正确答案：
ABCD
20.纳税人销售、出口或进口下列货物，适用增值税税率13%勺有（）。
A.图书、报纸、杂志
B.粮食、食用植物油
C.加工、修理修配劳务
D.非金属矿采选产品
正确答案：
AB
一、判断题侮小题1.5分，20小题，共30分）1•《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，对于金融资产，信用损失应为企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（）
正确答案：
A
2.无论企业采用何种方式评估信用风险是否显著增加，通常情况下，如果逾期超过30日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。
（）正确答案：
A
3.对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，企业应当在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
（）
正确答案：
A
4.企业对原金融负债（或其一部分）的合同条款
做出任何修改的，应当终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
（）正确答案：
B
5.通过征求我国国内保险公司和保险监管部门
的意见，财政部也拟借鉴国际做法，允许符合条件的保险公司延后执行新金融工具相关会计准则。
（）
正确答案：
A
6.企业对所有金融负债均不得进行重分类。
（）正确答案：
A
7.纳税人既销售货物又提供非应税劳务，叫混合销售行为。
（）
正确答案：
B
8.不动产以外的进项业务，取得扣税凭证且已认证抵扣的，按可抵扣的进项税额，计入应交税费—应交增值税（进项税额）"科目。
（）
正确答案：
A
9.年应税销售额在80万元以下的纳税人均为小规模纳税人。
（）
正确答案：
B
10.一般纳税人购进的货物等已到达并验收入
库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
（）正确答案：
A
11.纳税人进口货物，计算缴纳进口环节增值税
时，不得抵扣任何税额。
（）正确答案：
A
12.组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。
（）
正确答案：
A
13.非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形以及自然灾害损失。
（）
正确答案：
B
14.企业购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务发生的进项税额可以从销项税额中抵扣。
（）
正确答案：
B
15.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
（）
正确答案：
A
16.无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
（）正确答案：
A
17.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。
（）
正确答案：
B
18.提供交通运输业服务，税率为仃%（）正确答案：
B
19.增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
（）
正确答案：
A
20.红字专用发票不需要税务机关认证。
（）正确答案：
A
二、单选题（每小题1.5分，20小题，共30分）
1.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入（）。
©B.当期损益
正确答案：
B
2.企业应当按照金融工具准则规定，以（）为
基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值会计处理并确认损失准备。
D•预期信用损失
正确答案：
D
3.财政部制定的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，自（）起施行。
陶B.2018年1月1日
正确答案：
B
4.按照预先规定的条款和条件提供信用的确定性承诺，被称为（）。
C.贷款承诺
正确答案：
C
规定的借款额度内银行已经做出承诺但尚未贷
出的款项，客户必须支付一定的承诺费。
5.对于只在A股上市的上市公司而言，最晚应自（）实施新金融工具准则。
住C.2019年1月1日
正确答案：
C
6.企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收
益中转出，计入（）。
-B.留存收益
正确答案：
B
7.无论企业采用何种方式评估信用风险是否显
著增加，通常情况下，如果逾期超过（），则
表明金融工具的信用风险已经显著增加。
“B.30日
正确答案：
B
8.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记（）科目。
A.“应交税金应交增值税（销项税
额）”
正确答案：
A
9.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为2400元，计算其当月应纳的增值税额为（）元。
（2400-1.03X3%）
-A.69.90
正确答案：
A
10.增值税的征税对象是（）。
-B•增值额
正确答案：
B
11.某工业企业是增值税一般纳税人，2009年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。
该企业该批产品的销项税额为（）元。
（50
X2457-1.17XX17%）
eA.17850
正确答案：
A
12.应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
财政部和国家税务总局规定标准为年应税销售额（）万元。
「B.500
正确答案：
B
13.下列选项中，（）应当按照销售额和增值税
税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
-A.一般纳税人会计核算不健全
正确答案：
A
14.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以
（）为纳税人。
”C.发包人
正确答案：
C
15.某一般纳税人，从事综合服务，某月取得销售商品收入200万元，餐饮服务收入28万元，KTV收入50万元，出租房屋取得收入40万元，以上收入均不含增值税额，该纳税人应交增值税为（）万元。
金B.43.08
正确答案：
B
16.融资性售后回租，是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动，融资性售后回租应按
（）计算缴纳增值税。
rC.金融服务
正确答案：
C
17.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
rD.180
正确答案：
D
18.营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是（）。
“A.500万元
正确答案：
A
19.下列项目中，应征收增值税的是（）。
-D.企业将自产钢材用于扩建建房正确答案：
D
20.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
-B.向小规模纳税人购进农业产品时支
付运费
正确答案：
B
三、多选题（每小题2分，20小题，共40分）1.新准则对强化企业管理、促进资本市场健康发展、优化市场资源配置、提升金融监管效能意义重大，影响深远。
主要表现在以下（）方面。
17A.有利于企业加强金融资产和负债管
理，夯实资产质量，切实保护投资者和债权人利
、人
0B.有利于推动企业加强风险管理，及
时预警企业面临的金融风险，有效防范和化解金融风险。
17C.有利于促进企业战略、业务、风控
和会计管理的有机融合，全面提升企业管理水平和效率，促进企业转型升级。
，D.有利于提高金融市场透明度，强化
金融监管，提升监管效能。
正确答案：
ABCD
2.根据《企业会计准则第22号一一金融工具确
认和计量》的规定，交易费用，是指可直接归属
于购买、
发行或处置金融工具的增量费用。
下列
属于增量费用的有（）。
厂A
•内部管理成本和持有成本
旺B
•支付给咨询公司的费用
旺
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