国立阳明大学.docx
《国立阳明大学.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国立阳明大学.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
国立阳明大学
國立陽明大學
文件名稱：
會計報告作業程序
文件編號：
08-P-02
制定單位：
會計室會計組
制定日期：
2004/06/09
修訂紀錄
修訂日期
單據編號
修訂內容摘要
頁次
版本
國立陽明大學
文件編號
08-P-02
文件名稱
版本
01
制定單位
會計室會計組
會計報告作業程序
頁數
1/5
1.目的：
表達校務基金財務狀況及預算執行情形，提供決策參考。
2.範圍：
會計月報、半年決算報告、年度決算。
3.1會計月報流程圖：
權責
作業流程
重點說明
產出表單
會計組
會計組
會計組
會計組
1.每月會計事項經入帳後，產生序時帳簿及分類帳簿。
2.每月底彙整會計紀錄及帳簿，並加以核對：
2.1：
應收、應付、預付、暫付款項及保管品核對。
2.2：
帳上各帳戶現金餘額，與出納組編製當月最後一張現金結存日報表餘額核對。
2.3：
當月購置財產，與明細分類帳核對。
3.月底針對應調整事項作調整分錄傳票：
3.1：
轉正預算別。
3.2：
當月由補助款計畫、預算外經費來源購置之財產及受贈財產。
3.3：
依收支配合原則，將收入調整為預收收入，並於次月初作迴轉分錄。
4.結帳後，產出會計月報並陳核：
4.1：
差異10％以上者，說明差異原因。
4.2：
次月五日前將「公共債務彙計表」E-Mail教育部會計處。
會計月報各表
公共債務彙計表
國立陽明大學
文件編號
08-P-02
文件名稱
版本
01
制定單位
會計室會計組
會計報告作業程序
頁數
2/5
權責
作業流程
重點說明
產出表單
會計組
會計室
校長室
會計組
會計組
會計組
5.會計月報編製完成後，經組長初核、會計主任覆核、校長核章。
6.次月八日前網路傳輸行政院主計處及教育部。
7.次月十二日前，寄送行政院第二局、第三局及會計作業小組、財政部國庫署、審計部、教育部等機關。
8.公告後歸檔備查：
4.1：
上傳會計室網頁公告。
4.2：
編送乙份送歲計組存參。
4.3：
自存乙份備查。
國立陽明大學
文件編號
08-P-02
文件名稱
版本
01
制定單位
會計室會計組
會計報告作業程序
頁數
3/5
3.2半年結算報告流程圖：
權責
作業流程
重點說明
產出表單
會計組
會計組
會計室
校長室
文書組
會計組
會計組
會計組
1.每年七月初，依「中央政府總預算附屬單位預算半年結算報告編製要點」編製半年結算報告（一月至六月）。
2.半年結算報告編製完成後，經組長初核、會計主任覆核、校長核章後，送文書組加蓋關防。
3.寄送行政院主計處、財政部國庫署、審計部、教育部等機關。
半年結算報告各表
國立陽明大學
文件編號
08-P-02
文件名稱
版本
01
制定單位
會計室會計組
會計報告作業程序
頁數
4/5
3.3年度決算流程圖：
權責
作業流程
重點說明
產出表單
會計組
會計組
會計室
校長室
文書組
會計組
會計組
會計組
是
1.次年一月初，依「中央政府總決算附屬單位決算編製要點」編製上年度年度決算。
2.年度決算編製完成後，經組長初核、會計主任覆核、校長核章後，送文書組加蓋關防。
3.寄送行政院主計處、財政部國庫署、審計部、教育部等機關。
年度決算各表
國立陽明大學
文件編號
08-P-02
文件名稱
版本
01
制定單位
會計室會計組
會計報告作業程序
頁數
5/5
4.相關文件：
4.1行政院主計處「會計法」。
4.2教育部「國立大學校院校務基金會計制度一致規定」。
4.3行政院主計處「中央政府附屬單位預算執行要點」。
4.4行政院主計處「中央政府總預算附屬單位預算半年結算報告編製要點」。
4.5行政院主計處「決算法」。
4.6行政院主計處「中央政府總決算附屬單位決算編製要點」。
5.使用表單：
5.1會計組會計月報目錄
5.2會計組半年結算報告目錄
5.3會計組年度決算目錄
升级会员 