国立阳明大学.docx

1、国立阳明大学國立陽明大學文 件 名 稱：會計報告作業程序文 件 編 號：08-P-02制 定 單 位：會計室會計組制 定 日 期：2004/06/09修 訂 紀 錄修訂日期單據編號修訂內容摘要頁次版本國立陽明大學文件編號08-P-02文 件 名 稱版 本01制定單位會計室會計組會計報告作業程序頁 數1/51.目的：表達校務基金財務狀況及預算執行情形，提供決策參考。2.範圍：會計月報、半年決算報告、年度決算。3.1會計月報流程圖：權責作 業 流 程重 點 說 明產出表單會計組會計組會計組會計組1.每月會計事項經入帳後，產生序時帳簿及分類帳簿。2.每月底彙整會計紀錄及帳簿，並加以核對：2.1：應收

2、、應付、預付、暫付款項及保管品核對。2.2：帳上各帳戶現金餘額，與出納組編製當月最後一張現金結存日報表餘額核對。2.3：當月購置財產，與明細分類帳核對。3.月底針對應調整事項作調整分錄傳票：3.1：轉正預算別。3.2：當月由補助款計畫、預算外經費來源購置之財產及受贈財產。3.3：依收支配合原則，將收入調整為預收收入，並於次月初作迴轉分錄。4.結帳後，產出會計月報並陳核：4.1：差異10以上者，說明差異原因。4.2：次月五日前將公共債務彙計表E-Mail教育部會計處。會計月報各表公共債務彙計表國立陽明大學文件編號08-P-02文 件 名 稱版 本01制定單位會計室會計組會計報告作業程序頁 數2/

3、5權責作 業 流 程重 點 說 明產出表單會計組會計室校長室會計組會計組會計組5.會計月報編製完成後，經組長初核、會計主任覆核、校長核章。 6.次月八日前網路傳輸行政院主計處及教育部。7.次月十二日前，寄送行政院第二局、第三局及會計作業小組、財政部國庫署、審計部、教育部等機關。8.公告後歸檔備查：4.1：上傳會計室網頁公告。4.2：編送乙份送歲計組存參。4.3：自存乙份備查。國立陽明大學文件編號08-P-02文 件 名 稱版 本01制定單位會計室會計組會計報告作業程序頁 數3/53.2半年結算報告流程圖：權責作 業 流 程重 點 說 明產出表單會計組會計組會計室校長室文書組會計組會計組會計組1

4、.每年七月初，依中央政府總預算附屬單位預算半年結算報告編製要點編製半年結算報告(一月至六月)。2.半年結算報告編製完成後，經組長初核、會計主任覆核、校長核章後，送文書組加蓋關防。3.寄送行政院主計處、財政部國庫署、審計部、教育部等機關。半年結算報告各表國立陽明大學文件編號08-P-02文 件 名 稱版 本01制定單位會計室會計組會計報告作業程序頁 數4/53.3年度決算流程圖：權責作 業 流 程重 點 說 明產出表單會計組會計組會計室校長室文書組會計組會計組會計組是1.次年一月初，依中央政府總決算附屬單位決算編製要點編製上年度年度決算。2.年度決算編製完成後，經組長初核、會計主任覆核、校長核章後，送文書組加蓋關防。3.寄送行政院主計處、財政部國庫署、審計部、教育部等機關。年度決算各表國立陽明大學文件編號08-P-02文 件 名 稱版 本01制定單位會計室會計組會計報告作業程序頁 數5/54.相關文件：4.1行政院主計處會計法。4.2教育部國立大學校院校務基金會計制度一致規定。4.3行政院主計處中央政府附屬單位預算執行要點。4.4行政院主計處中央政府總預算附屬單位預算半年結算報告編製要點。4.5行政院主計處決算法。4.6行政院主計處中央政府總決算附屬單位決算編製要點。5.使用表單： 5.1會計組 會計月報目錄5.2會計組 半年結算報告目錄5.3會計組 年度決算目錄