《财政税收专业知识与实务初级》模拟试题.docx

《财政税收专业知识与实务初级》模拟试题.docx

《《财政税收专业知识与实务初级》模拟试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《财政税收专业知识与实务初级》模拟试题.docx（36页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

《财政税收专业知识与实务初级》模拟试题

2020年《财政税收专业知识与实务（初级）》模拟试题

一、单项选择题

1、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A、政府的干预B、完全竞争状态

C、国家计划的实施D、财政参与分配

2、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。

A、经济手段

B、法律手段

C、市场手段

D、行政手段

3、财政分配的对象是（）。

A、全部社会产品

B、全部剩余产品

C、全部国民收入

D、剩余产品的一部分

4、决定财政支出内容的是（）。

A、市场机制

B、社会公共需要

C、效率原则

D、市场效率

5、关于财政支出的说法，错误的是（）。

A、群众团体的活动经费支出是国家机器正常运转必要费用的扩展

B、总体而言，事业产品属于纯公共物品，需要财政给予资金保障

C、道路等公共物品是财政支出的范围

D、维护社会公平是财政支出的重要内容

6、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A、政府各部门的人员经费支出

B、各种事业的经费支出

C、政府部门的投资拨款支出

D、公债利息支出

7、关于政府消费性支出的说法，错误的是（）。

A、政府消费性支是经济运行的结果

B、政府消费性支是经济运行的前提

C、政府消费性支是社会总需求中最活跃的因素之一

D、政府消费性支具有抑制民间消费的作用

8、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A、中央银行

B、商业银行

C、政府预算

D、企业存款

9、关于农业基础设施投资的说法，错误的是（）。

A、投资量大

B、投资期限长

C、牵涉面广

D、投资产出效益容易分割

10、关于社会保险的说法，错误的是（）。

A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇

B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者

C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等

D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇

11、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（）。

A、市场方式

B、协商方式

C、非市场方式

D、谈判方式

12、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。

A、财政收入占财政支出的比重

B、财政收入占GDP的比重

C、财政支出占财政收入的比重

D、财政支出占GDP的比重

13、最能体现政府收入分配政策的是（）。

A、国有企业上缴利润政策

B、公债政策

C、收费政策

D、税收政策

14、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

A、企业所得税

B、增值税

C、个人所得税

D、消费税

15、国家征税凭借的权力是（）。

A、政治权力

B、财产权力

C、债务权力

D、自然资源占有权力

16、下列减免税形式中，属于税基式减免的是（）。

A、起征点

B、全部免征

C、减半征收

D、核定减免率

17、下列税种中，属于财产税的是（）。

A、消费税

B、房产税

C、资源税

D、车辆购置税

18、税收管理制度中，关于“一照一码”登记制度的说法，错误的是（）。

A、实行“一照一码”登记制度的纳税人无须再进行税务登记

B、加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

C、纳税人不再领取税务登记证

D、“一照一码”登记制度仅适用于公司

19、已办理税务登记的扣缴义务人，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记的期限为（）。

A、自扣缴义务发生之日起30日内

B、自办理税务登记之日起30日内

C、自扣缴义务发生之日起60日内

D、自办理税务登记之日起60日内

20、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A、厨具

B、收藏的字画

C、单位2000的冰箱

D、仅有的一套住房

21、对同一商品而言，无论流转环节的多少，只要增值额相同，税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。

上述特征体现的增值税特点为（）。

A、普遍征收

B、保持税收中性

C、实行价外税制度

D、税收负担由商品的最终消费者承担

22、销售不动产适用的增值税税率为（）。

A、17%B、13%

C、11%D、6%

23、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（）元。

A、174.00B、1374.00

C、1415.22D、5654.34

24、下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（）。

A、销售自来水

B、销售古旧图书

C、销售自产的农产品

D、销售避孕药品

25、某生产企业（增值税一般纳税人），2017年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还，当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。

该企业2017年7月上述业务计算增值税的销售额为（）。

A、679.11万元

B、691.00万元

C、692.11万元

D、794.56万元

26、某食品厂为增值税小规模纳税人，2017年5月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，注明含税金额60000元，截止到当月底收到50000元货款。

当月该食品厂应缴纳增值税税额为（）元。

A、776.31B、1067.57

C、1456.31D、1747.57

27、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。

A、1.5%B、2%C、3%D、5%

28、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%，则该批小轿车进口环节应缴纳消费税税额为（）万元。

A、49.45B、61.81

C、65.23D、70.31

29、某化妆品厂为增值税一般纳税人。

2017年6月发生业务如下：

8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。

当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。

该厂当月应缴纳消费税的销售额为（）元。

A、660000B、687500

C、695000D、715000

30、关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（）。

A、委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

B、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

C、委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

D、委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

31、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（）。

A、不缴纳消费税

B、受托人代收代缴消费税

C、委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D、委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

32、企业所得税法规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。

A、签约日期

B、合同约定的收款日期

C、实际收款日期

D、发货日期

33、某企业2017年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企业当年仅发生一次捐赠），2017年该企业年度会计利润总额为2000万元，根据企业所得税法，该笔捐赠支出可以在2017年度税前扣除的限额为（）万元。

A、400

B、300

C、240

D、120

34、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（）。

A、转让协议生效时

B、取得股权转让款时

C、企业进行会计处理时

D、转让协议生效且完成股权变更手续时

35、某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限是（）年。

A、3B、4

C、5D、10

36、2017年英国人斯蒂芬在上海的一家外资企业任职，合同约定每月工资收入8万元（税前），根据个人所得税法，斯蒂芬每月工资收入应纳税所得额为（）元。

A、75200B、76500

C、78000D、78700

37、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A、房管部门向居民出租的公有住房

B、国家机关出租的办公楼

C、实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D、公园自用的房产

38、关于契税的说法，错误的是（）。

A、分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B、房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C、契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D、契税实行幅度比例税率

39、下列车船中，属于减半征收车船税的是（）。

A、警用车船

B、临时入境的外国车船

C、节约能源车船

D、捕捞渔船

40、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报相关部门批准，该部门为（）。

A、省、自治区、直辖市人民政府

B、财政部

C、国家税务总局

D、国务院

41、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A、摩托车

B、小轿车

C、商用三轮车

D、商用客车

42、关于耕地占用税的说法，正确的是（）。

A、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B、纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，征收耕地占用税

D、耕地占用税由土地管理部门征收

43、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（）。

A、转让环节缴纳的城市维护建设税

B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C、当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

44、下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（）。

A、工商营业执照

B、购销合同

C、借款合同

D、雇佣合同

45、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（）。

A、技术咨询合同

B、股权转让合同

C、货物运输合同

D、财产保险合同

46、关于政府非税收入的说法，正确的是（）。

A、非税收入是执收单位的自有资金

B、非税收入是财政收入

C、非税收入的管理权属于各执收单位

D、非税收入的使用权在各执收单位

47、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。

A、国有资本收益

B、主管部门集中收入

C、特许经营收入

D、中央银行收入

48、利用国家所有权取得的非税收入是（）。

A、政府性基金收入

B、罚没收入

C、捐赠收入

D、国有资源有偿使用收入

49、我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是（）。

A、全国统一管理

B、分级分类管理

C、中央财政集中管理

D、主管部门集中管理

50、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。

A、货币公债

B、实物公债

C、折实公债

D、记账式公债

51、公债负担率的计算公式为（）。

A、当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%

B、当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%

C、公债余额/国内生产总值×100%

D、当年公债还本付息额/当年国内生产总值×100%

52、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。

A、平价发行

B、折价发行

C、议价发行

D、溢价发行

53、关于以公募拍卖法发行公债的说法，正确的是（）。

A、公募拍卖法主要适用于政府长期债券的发行

B、非