第二章 货币资金与应收款项.docx

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第二章货币资金与应收款项

1 第二章 货币资金与应收款项 第一节货币资金一、单项选择题1国务院颁发的《现金管理暂行条例》对企业使用现金的范围作了规定下列选项中不属于现金使用范围的是C。

A向个人收购农副产品和其他物资的价款B各种劳保、福利费支出C结算起点以上的支出D国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金 2下列各项中不属于“其他货币资金”科目核算内容的是C。

A信用证存款B银行本票存款C备用金D银行汇票存款3下列项目中按照有关规定销售企业应当作为财务费用处理的是A。

A购货方获得的现金折扣B购货方获得的商业折扣C购货方获得的销售折扣D购货方获得的销售退回4如果发现现金短款应借记D。

A“其他应收款”科目B“其他应付款”科目C“现金”科目D“待处理财产损溢”科目5按照现行会计制度规定下列票据中应作为应收票据核算的是C。

A支票B银行本票C商业汇票D银行汇票6企业将款项委托开户银行汇往采购地银行开立采购专户时应借记的科目是C。

A“银行存款”科目B“村料采购”科目C“其他货币资金”科目D“其他应收款”科目7下列各项中不通过其他货币资金核算的是B。

A信用证存款B备用金C信用卡存款D银行本票存款8以下不属于货币资金的是D。

A现金B银行存款C其他货币资金D应收账款9、.企业为发放工资支取现金应通过A办理。

A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专项存款账户10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入B。

A管理费用B财务费用C营业外支出D其他业务支出11、下列结算方式中只能用于同城结算的是A结算方式。

A银行本票B托收承付C汇兑D银行汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过B。

A3个月B6个月C9个月D1年13、下列支付结算方式中需订有购销合同才能使用的结算方式是C。

A银行汇票B银行本票C托收承付D支票14、单位信用卡账户的资金一律从其A转入。

A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户15、财产清查发现的现金短缺应当由个人赔偿的应计入A账户。

A其他应收款B资本公积C待摊费用D固定资产清理16、支票结算方式的金额起点为B。

A0元B100元C500元D5000元17、对逾期未获支付的商业承兑汇票企业应作的账务处理是A。

A借应收账款B借坏账准备C借其他应收款D都不对贷应收票据贷应收票据贷应收票据18、出纳人员不得办理的业务有C。

A现金收付B登记银行存款日记账C登记总账D登记固定资产明细账二、多项选择题1下列银行结算方式中可以用于异地结算的有CDE 2 A支票B银行本票C托收承付D商业汇票E委托收款 2下列各项中你认为符合《现金管理暂行条例》的有ACD。

AA公司给奥运会冠军每人发放奖金2万元以现金发放B甲公司用现金2万元向B企业购买原材料C北京××公司职工到深圳出差领取差旅费1500元D乙公司以现金2万元向农民收购棉花3下列ABCD结算方式适用于商品交易及其因商品交易发生的劳务供应款结算。

A委托收款B银行汇票C商业汇票D托收承付4按照《现金管理暂和条例》规定、开户单位可以使用现金的是ABCD。

A个人劳务报酬B向农民收购农副产品C各种劳保福利费用D出差人员必备差旅费5下列各项中通过“其他货币资金”科目核算的是ABD。

A信用证存款B银行汇票存款C备用金D银行本票存款6企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项以下会使企业银行存款账面余额大于银行对账单余额的是AD。

A企业已收款入账但银行尚未入账B企业已付款入账但银行尚未付款入账C银行已收款入账但企业尚未收款入账D银行已付款入账但企业尚未付款入账7、根据现金管理规定下列各项允许使用现金的是ABCEA.向个人收购农副产品支付的价款B.出差人员随身携带的差旅费C.支付给职工的工资及各项福利费用D.采购原材料支付的价款E.按照国家规定发给个人的科技进步奖8、下列经济业务中不符合银行结算纪律要求的是ABDA.暂时将账户借给其他企业使用B.签发没有资金保证的远期支票C.支票必须由指定人员签发D.根据业务需要开设多个基本存款账户E.根据企业银行存款账户资金多少决定是否支付销售方货款9、下列事项中不符合银行结算纪律的是ABCEA.考虑企业的未来现金收入签发了一张远期支票B.在不影响企业自身业务的情况下将账户暂时借给他人使用C.根据自身业务需要企业可开立多个基本存款账户D.支票必须由指定人员签发其他人员一律不准签发E.企业是否付款由其自主决定不用考虑账户是否有足够的资金10、现金溢缺的会计核算涉及的科目有ABCDA.待处理财产损溢B.管理费用C.其他应收款D.营业外收入E.营业外支出三、判断题1、企业支付现金可以从现金收入中支出。

N 2、企业在银行开户后除按核定的限额保留库存现金超过限额的现金必须存入银行。

Y3、银行汇票只能用于转账不可以支取现金。

N4、银行本票的付款期限为自出票日起最多不超过90天。

N5、划线支票只能支取现金不能转账。

N6、银行本票存款不属于企业的流动资产。

N7、信用证存款不属于企业的流动资产。

N8、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。

Y9、现金清查与银行存款清查方法是一样的。

N10、企业可以根据银行对帐单调整企业银行日记帐。

N311、企业向银行办妥托收手续后可借记“银行存款”科目贷记“其他科目”。

N12、如果企业与银行对账单存在差额是由于存在未达账项造成的企业应该编制银行存款余额调节表并据此进行相应的账务处理N。

13、企业以现金支付职工奖金50000元。

Y14、出纳人员监管会计稽核工作。

N15、现金清查时发现现金溢余将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目后经进一步核查无法查明原因经批准后冲减当期管理费用。

N16、企业到外地进行零星或临时采购汇往采购地银行开立采购专户的款项应借记“其他货币资金---外埠存款”科目贷记“银行存款”科目。

Y17、银行存款余额调节表是用来核对账目的不能用来作为记账的凭证。

Y18、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证也可编制收款凭证。

N19、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户存入单位资金。

N 20、企业内部各部门周转使用的备用金应在“其他应收款”科目核算或单独设置“备用金”科目核算。

Y 21、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取不能从银行转回。

N四、会计业务题1、某企业2008年4月发生经济业务如下14月2日出纳员开出现金支票3000元补充库存现金。

 24月4日财审部报销办公用品款以现金支付160元。

34月7日李某出差预借差旅费1000元以现金支付。

44月9日对现金进行清查发现现金短款200元。

期末无法查明原因经批准计入当期费用。

54月17日由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40000元。

64月18日李某出差回来报销差旅费850元。

74月20日在B市购买原材料增值税专用发票注明价款30000元增值税额5100元材料尚未运到。

转回临时采购账户剩余存款。

要求根据上述业务编制会计分录。

答1借库存现金3000贷银行存款3000 2借管理费用160贷库存现金1603借其他应收款1000贷库存现金10004借待处理财产损益——待处理流动资产损益 200贷库存现金 200借管理费用 200贷待处理财产损益——待处理流动资产损益 2005借其他货币资金——外埠存款40000贷银行存款400006借管理费用850库存现金150贷其他货币资金——李某10007借在途物资30000应交税费——增值税进项税5100贷其他货币资金——外埠存款35100借银行存款4900贷其他货币资金——外埠存款49004 第二节应收票据和应收账款一、单项选择题1下列各项中应记入“坏账准备”科目贷方的有A。

A收回过去已确认并转销的坏账B已发生的坏账C确实无法支付的应付账款D转销的坏账损失 2按总价法核算由于客户折扣期内付款而享有的现金折扣会计上应当作为A处理。

A增加财务费用B增加销售收入C冲减营业外收入D冲减财务费用3预付货款情况不多的企业可以不单独设置“预付账款”科目而将预付的货款直接计入A科目的借方。

A应付账款B应收账款C其他应收款D其他应付款4收款企业在收到付款单位送来的银行汇票时应贷记A。

A“应收账款”科目B“应付账款”科目C“应收票据”科目D“应付票据”科目52000年7月3日某企业持一张带息应收票据到银行贴现。

该票据面值为1000000元2000年6月30日已计利息1000元尚未计提利息1200元银行贴息为900元。

该应收票据贴现当期计入财务费用的金额为C元。

A-300B-100C-1300D9006其他应收款是企业短期应收债权的一部分下列各项中属于其他应收款的是C。

A公司向外提供建筑服务是主营业务而收到的商业汇票B公司因销售产品而发生的100元应收款C公司因出租包装物而应收的2万元款项D公司因采购物资预付的20万款项7新利企业销售产品收到带息的商业汇票一张面值50000元年利率10年贴现率12期限为6个月于第三个月初贴现。

贴现净额为C。

A50000B47900C50400D5145081999年5月28日A企业从B企业购得一批水泥B企业价目单上该批水泥的价格是1000元/吨该批业务共计水泥2000吨B企业鉴于该批水泥数额较大决定给予A企业10折扣A企业于1999年6月3日收到该批货物并于当日付款B企业对该笔应收账款的入账时间和金额应为C增值税率为17。

A1999年5月28日 200万元B1999年5月28日180万C1999年5月28日210.6万元D1999年6月3日180万元9企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后根据有关凭证单报销时应借记有关科目贷记D。

A“银行存款”科目B“应付票据—商业承兑汇票”科目C“应付票据—银行承兑汇票”科目D“其他货币资金”科目10M公司签发一张不带息的商业汇票给H公司H公司将该商业汇票向其开户行贴现时应作的会计分录为B。

A借银行存款B借银行存款贷财务费用财务费用应收票据贷应收票据C借银行存款D借银行存款贷管理费用管理费用应收票据贷应收票据11企业已贴现的商业承兑汇票到期因承兑人的银行账户不足支付企业收到银行退回的应收票据和支款通知企业应按支款通知单的金额编制会计分录B。

5A借记“应收票据”科目贷记“银行存款”科目B借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目C借记“应收票据”科目贷记“短期借款”科目D借记“应收账款”科目贷记“短期借款”科目12下列应收、暂付款项中不通过“其他应收款”科目核算的是D。

A预付给企业内部各单位的备用金B应向运输部门索赔的村料短缺赔款C应向职工收取的各种垫付款项D应向购货方收取的代垫运杂费13企业已贴现的带息商业承兑汇票由于承兑人的银行账户不足支付银行将商业汇票退还给企业并从贴现企业的银行账户中扣款银行扣款的金额中C。

A票据票面金额B票据到期值C票据贴现净值D票据票面金额加贴现利息14某企业按年末应收账款余额的5‰计提坏账准备该企业年初“坏账准备”科目贷方余额为5000元本年发生的坏账损失3000元年末应收账款余额为900000元该企业年末应提取的坏账准备金额是B。

A4500元B2500元C2000元D-5000元15、如果一张票据的出票日期为9月28日期限60天则其到期日为C。

A11月28日B11月30日C11月27日D11月29日16、某企业将一张面值为30000元、期限3个月的不带息商业承兑汇票在持有45天后向银行贴现贴现率为12则企业可得贴现净额为B。

A39000元B 29550元C 29100元D30450元17、某企业5月10日将一张面值为10000元、出票日为4月20日、票面利率6、期限30天的票据向银行贴现贴现率为8则该票据的贴现息为B。

A22.22元B 22.33元C66.66元D67元18、应收账款应按B记账。

A估计金额B实际发生的金额C双方协商的金额D计划金额19、确认应收账款的时间一般与D的时间相一致。

A确认销售收入B收到货款C提供劳务D按合同交付产品 20、应收账款是由C而产生的。

A现销业务B产品的销售业务C赊销业务D其他销售业务 21、企业按规定提取的坏账准备应计入C账户。

A财务费用B营业外收入C资产减值损失D制造费用 22、某企业年末应收账款余额为500000元“坏账准备”账户贷方余额为1000元按4‰提取坏账准备则应补提坏账准备A。

A1000元B 2000元C3000元D4000元 23、某企业年末应收账款余额为500000元坏账准备账户借方余额为2000元按3‰提取坏账准备则应冲减的坏账准备为D。

A1500元B 2000元C500元D3500元 24、某企业年末应收账款余额为500000元坏账准备账户借方余额为1000元按5‰提取坏账准备则应提取的坏账准备为D。

A1000元B 2500元C1500元D3500元 25、预付账款不多的企业可以不设“预付账款”科目而将预付账款记入C。

A.“应收账款”科目的借方B.“应收账款”科目的贷方C.“应付账款”科目的借方D.“应付账款”科目的贷方 26、2008年4月16日A企业销售产品一批价款400万元增值税68万元收到期限为6个月的商业承兑汇票一张年利率为7则该票据到期时A企业收到的票款为B。

A468万元B484.38万元C400万元D414万元 27、企业应按期计提坏账准备对于已确认的坏账损失应借记C。

A.“管理费用”科目B.“财务费用”科目C.“坏账准备”科目D.“资产减值损失”科目 28、C企业2007年年末坏账准备借方余额1000元2008年1月末应收账款借方余额68000元当月6发生坏账损失1500元按应收账款余额的2计提坏账准备则该企业1月末坏账准备的余额为BA.借方2 500元B.贷方1360元C.贷方1500元D.借方1140元 29、A企业将销售商品收到的银行承兑汇票背书转让给B企业用于支付购买原材料的价款应贷记的科目是B。

A.应收账款B.应收票据C.应付票据D.银行存款30、2008年7月18日A企业将收到的出票日为5月20日、期限为180天、面值为100000元的票据到银行申请贴现。

该票据的贴现天数为D天。

A.180B.122 C.120D.12131、企业的应收票据在到期时承兑人无力偿还票款的应将其转入A科目。

A.应收账款B.应付账款C.其他应收款D.预收账款32、下列各项不通过“其他应收款”科目核算的是AA.为购货方代垫的运费B.应收保险公司的各项赔款C.为职工代垫的房租D.存出保证金33、某企业于2001年5月2日将一张带息应收票据送银行贴现。

若该票据票面金额为1000000元2001年4月30日已计利息1000元尚未计提利息1500元银行贴现息为900元则票据贴现时应计入财务费用的金额为C。

A.2 200元B.600元C.-600元D.-300元二、多项选择题1采用备抵法企业发生坏账损失时应BC。

A借记“资产减值损失”科目B贷记“应收账款”科目C借记“坏账准备”科目D贷记“坏账费用”科目 2采用直接转销法企业发生坏账损失时应AB。

A借记“资产减值损失”科目B贷记“应收账款”科目C借记“坏账准备”科目D贷记“坏账准备”科目3在采用备抵法核算坏账损失的情况下估计坏账损失的方法主有要ABDE。

A账龄分析法B应收账款余额百分比法C经验法D销货百分比法E.个别认定法4按照现行企业会计制度规定下列各项应收款项中不能全额计提坏账准备有ABCD。

A当年发生的应收款项B计划对应收款项进行重组C对关联方发生的应收款项D其他已逾期但无确凿证据表明不能收回的应收款项5下列各项中应记入“坏账准备”账户贷方的有AC。

A提取坏账准备20000元B冲回多提坏账准备20000元C收回以前确认并转销的坏账D备抵法下实际发生坏账E直接转销法下发生坏账6按相关规定可以作为应收账款入账金额的项目是AD。

A销项税额B预收账款C现金折扣D代购货单位垫支运杂费7应收票据贴现时影响贴现净额的因素有ABCD。

A票据面值B票据期限C票面利率D贴现期限8根据相关规定不能用“应收票据”及“应付票据“”核算的票据包括ACE。

A银行本票B银行承兑汇票C银行汇票D商业承兑汇票E外埠存款9应计入“坏账准备”账户的借方发生额的有AC。

A已发生的坏账损失B坏账收回C坏账准备转回D提取坏账准备10按照现行制度可以作为应收账款入账价值的项目是AC。

A应收的销项税额B应收包装物租金C销售商品时代客户垫付的运杂费D商业折扣11采用备抵法核算收回已转销的坏账时应当编制的会计分录为CD。

A借应收账款B借银行存款C借银行存款D借坏账准备贷坏账准备贷坏账准备贷应收账款贷应收账款12、在我国会计实务中作为应收票据核算的票据有CD。

7A支票B银行汇票C商业承兑汇票D银行承兑汇票13、带息商业汇票到期值的计算与ABC有关。

A票据面值B票面利率C票据期限D贴现率14、应收账款核算下列各种应收款项AC。

A销售商品应收的货款B职工预借的差旅费C提供劳务应收的账款D应收铁路部门的赔款15、“应收账款”账户的核算内容包括ACD。

A货款B销售人员工资C增值税D代垫的包装费和运杂费16、在备抵法下估计坏账损失金额的具体方.