工程项目会计管理制度.docx
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工程项目会计管理制度
工程项目会计管理制度
（一）会计人员岗位责任制度
1.总则
为了建立规范的会计工作秩序，发挥好会计核算、会计监督和管理职能，提高会计工作质量，制定本制度。
2.会计主管岗位职责
（1）会计主管必须在总会计师指导下做好公司的会计核算工作。
（2）协助总会计师做好固定资产、流动资产的管理，具体拟定管理与核算的实施办法。
（3）加强对成本费用的管理，实施成本核算制度，正确核算成本。
有权拒绝不合理的费用开支，发现问题及时向财务副总汇报。
（4）做好日常账务处理工作，根据规定设置登记总账及明细分类账，月末明细账要与总账核对，保证账目相符，要求连续、系统、全面地记载，做到不错不乱，及时登记。
（5）编制记账凭证，对发生的经济业务审核无误，填制记账凭证并编制科目汇总表。
（6）按规定及时准确地编制资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等其他会计报表。
（7）配合有关部门做好固定资产、低值易耗品等财产物资的盘点工作，定期核对，发生差错要及时追查处理。
（8）建立往来款项结算手续，按照开支标准，严格审查。
（9）对公司往来账款的外币收支业务，要按照规定计算汇兑损益，期末应编制“外币资金情况表”。
（10）正确划分固定资产和低值易耗品界限，编制固定资产目录，设置固定资产明细账和低值易耗品明细账，正确提取折旧，负责不定资产、低值易耗品的清查盘点工作，盘点工作至少每年组织一次。
（11）按月编制“工资发放表”，经项目经理批准后发放。
（12）管理好各种财务档案。
3.出纳人员岗位职责
（1）出纳人员必须在主管会计的领导下做好现金、银行收付存工作。
（2）办理公司现金收支和国内银行结算及外汇结算业务，严格按照中国人民银行关于现金管理和银行结算制度及外汇管理规定，管好货币资金及外汇，每周向总公司上报一次“资金动态表”。
（3）登记现金日记账和银行存款日记账，根据已经办理完毕的记账凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，每日现金账面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。
（4）保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券要确保其安全和完整，有价证券要设置备查簿并进行登记，根据有价证券的名称、票面金额、发行时间、利率等项目逐项进行登记。
如有短缺要负责赔偿责任，要保守保险柜密码，妥善保管好钥匙，不得任意交付他人。
（5）严格管理现金支票、转账支票、银行汇票、汇票使用备查簿登记，按照不同的开户行、账号、支票号、用途、金额、收款单位（收款人）、收款单位开户行及账号、经办人进行逐项登记。
（6）认真做好外汇有关记账工作，对外币账户要经常核对，定期编制“外币资金使用表”。
（7）严格公司账户、账号、存款、库存现金、有价证券等保密工作，不得向外泄密。
（8）一切付款必须经过相关负责人批准的原始凭证为准，金额要正确无误，款项支付后，付款凭证应印盖上“付讫”章，以免重复付款，每天向主管领导报送“现金收付日报表”。
（9）出纳工作实行印鉴分管，现金由出纳人员专管，严禁白条抵库存现金。
（10）严格管理空白票证的签发，确实工作急需，经财务副总批准，经办人应填写“使用空白票证申请单”，填明票证名称、收款单位、用途、预算金额，经总经理审批后，出纳员才能签发“空白票证”，空白票证按计划用途限额使用，因不慎丢失造成损失由当事人自负。
（11）每月末最后一天向上级报“现金收付余额表”和“银行存款收付余额表”。
附表：
现金银行存款收支日报表附表11-21
年月日
收入
支出
传票
摘要
银行存款
现金
传票
摘要
银行存款
现金
合计
合计
现金银行存款收支日报表附表11-22
银行名称
昨日结存
收入
支出
本日结存
备注
主管：
制表：
（二）财务会计处理程序制度
1.总则
为保证公司会计信息真实、合法、准确、完整，明确会计核算流程，特制定本制度。
2.会计科目设置
公司财务部门按照国家统一的会计制度和上级主管部门的有关规定，结合公司实际情况，设置和使用会计科目及明细科目。
3.会计凭证格式及传递
（1）原始凭证分外来与自制两种，外单位开具的原始凭证必须符合法规要求，自制原始凭证必须是打印的统一格式。
（2）记账凭证由计算机随机打印，为通用记账凭证格式。
（3）会计凭证传递顺序为：
一切收付款原始凭证经会计审核人员审查→领导签字→微机操作人员编制打印记账凭证→出纳办理收付款手续→审核人员审查记账凭证并签章→微机操作人员按审核无误后的记账凭证登记机内账户→按制度规定打印账页→会计档案人员按月整理装订会计凭证、登记存档。
4.会计账簿的设置
按公司使用的一级科目设置总分类账簿，汇总登记各科目发生额；明细分类账簿与总分类账簿一级科目相对应，按性质和业务量多少一户一账合并设置，逐笔登记各项经济业务。
5.会计账簿的启用和更换
启用会计账簿时，应当完整填写单位名称、账簿名称和账簿启用表；更换记账人员，账簿应当监交并签章。
一个会计年度应当更换一次账簿（特殊账簿除外），并将上年余额结转下年。
6.会计账簿的登记
按照有关规定审核记账规则登记会计账簿，并定期或不定期对账，做到账证、账账、账实三相符；结账前必须将本期内所发生的各项经济业务登记入账，并结出每个账户的期末余额。
7.编制财务会计报告
会计人员必须根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
财务会计报告编制完毕后，要由财务部门负责人和单位负责人审核和签章，保证账证相符、账表相符、真实和完整，并按时报送有关部门。
（三）财务会计分析制度
1.总则
（1）为了搞好财务会计分析工作，改进财务管理，特制定本制度。
（2）财务分析应当按照国家有关规定和要求，结合公司实际情况，通过财务分析进一步加强成本费用控制，提高公司财务管理，最大限度地发挥资金的使用效果。
2.财务会计分析内容
财务会计分析的内容包括资金分析、预算执行情况分析、工程成本分析、财务成本分析等几个方面。
3.财务分析的组织程序
（1）掌握内容真实，数字正确的会计资料及其他有关资料。
（2）对掌握的资料进行加工整理，全面分析。
（3）抓住重点，归纳总结，做出综合分析的评价，提出建议。
4.财务会计分析方法
财务会计分析方法可根据分析的重点选择对比分析法、因素分析法、完成比率分析法、动态分析法、综合分析法等。
5.分析报告的编写要求
（1）根据财务管理工作的需要确定重点。
（2）对分析指标要正确理解，如实准确填写指标，掌握指标口径的可比性。
（四）会计内容稽核制度
1.总则
（1）为加强会计内部控制监督，提高会计核算管理水平，维护公司资金财产安全，特制定本制度。
（2）财务部门必须设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员，出纳人员不得兼管此项工作。
（3）稽核人员要认真学习、贯彻、执行《会计法》，严格财经纪律，按财务制度进行稽核；稽核人员的业务水平必须符合会计工作的要求，熟练掌握国家财经法律、法规、制度，同时要求遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，终于职守。
2.稽核人员的职责
（1）依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对财务部门的会计核算等业务进行内部事后稽核监督检查。
（2）负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程和执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。
（3）负责对前一天所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督察。
（4）负责对会计账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。
（5）核查各种重要印鉴、印章的保管和使用情况。
（6）根据稽核工作中掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，促进会计核算水平的提高和制度的健全。
（7）对稽核中发现的重大问题或疑问，要及时查明原因并向财务部门负责任呢汇报；如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为，应立即向公司负责人汇报。
（8）对稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”，对稽核工作中提出的建议及处理结果作详细记录
3.稽核工作重点
（1）会计凭证稽核重点：
各类凭证其经济内部是否符合国家政策或公司有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全，数字（包括大小写、金额、日期）是否准确有效，编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，更正已登记入账的记账凭证是否符合规定，记账凭证是否按规定装订成册，封面内容填写及有关人员签章是否齐全。
（2）汇款凭证填制稽核重点：
检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符，是否有财务部门负责人的签章。
（3）科目日结单和科目余额表稽核重点：
科目日结单中科目与凭证数是否相符，科目余额中借贷方发生额、科目余额是否准确。
（4）记账凭证稽核重点：
记账凭证使用是否正确，会计科目分录是否正确；检查是否有漏记积压回单。
（5）各类账簿的记载是否符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致；会计报表之间有关数据及内容构稽关系是否一致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确。
4.基本方式
库存现金和有价证券，采用抽查和不定期检查的方法；对原始凭证在受理时应及时检查；对记账凭证采用经常性检查；对会计账簿和报表采用定期检查；对银行对账单和银行账进行定期检查；对材料物资的稽核采用抽查、实地盘点的方法。
（五）会计档案管理制度
（1）凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
（2）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、年起至、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
（3）会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
（4）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
附录：
现金银行存款收支日报表附表11-23
序号
档案名称
保管期限
备注
一
会计凭证类
1
原始凭证
15年
2
记账凭证
15年
3
汇总凭证
15年
二
会计账簿
4
总账
15年
包括日记总账
5
明细账
15年
6
日记账
15年
现金和银行存款日记账保管25年
7
固定资产卡片
固定资产报废清理后保管5年
8
辅助账簿
15年
三
财务报告类
包括各级主管部门汇总财务报告
9
月、季度财务报告
3年
包括文字分析
10
年度财务报告（决算）
永久
包括分子分析
四
其他类
11
会计移交清单
15年
12
会计档案保管清册
永久
13
会计档案销毁清册
永久
14
银行余额调节表
5年
15
银行对账单
5年
（六）财务印章管理制度
为保证公司财务会计核算的正常进行，加强内部控制机制，维护公司资金财产安全，特制定本制度。
（1）公司财务印章分三种：
财务专用印章、法人代表人名印章和会计人员人名章。
（2）公司财务专用印章，用于代表公司办理银行款项支付、出具有关票据等业务；公司法人代表人名印章，用于办理银行款项支付时预留银行印鉴；会计人员人名印章，用于办理财务部门有关会计凭证等会计业务，对外提供会计报表。
（3）财务印章是公司在银行设立账户、支取现金、办理款项结算的重要依据和证明，必须加强管理，严格按规定使用，确保公司货币资金的安全。
（4）财务印章应指派专人分开管理。
财务部门负责人保管财务专用印章，公司法人代表或其授权人保管法人代表人名印章，出纳会计保管本人印章。
（5）财务印章不论在任何情况下都不能外借；保管人不得擅自将自己保管的印章交他人使用、保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情况必须经财务部门负责人同意。
（6）财务印章必须安全存放，做到“人走章走，随用随锁”；财务专用印章或法人代表人名章必须放入保险柜保管。
（7）财务印章应严格按照规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。
印章保管人应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意内容，防止漏洞。
（8）财务印章具体使用必须符合以下要求：
①办理各项收入业务
A．检查各项收入是否符合法律、法规和制度规定，单价和收费标准是否准确。
B．检查有没有齐全的计量发货手续，数量、金额计算是否准确。
C．与有关文件、拨款单、合同等相核对，看是否一致、有无差错。
D．待以上各项逐一核对无误后，方可办理收款业务，并在相关收款凭证上加盖财务印章。
②办理各项经济业务支出业务
A．检查原始凭证是否合法、齐全，是否符合要求。
B．与计划、合同、计量支付证书等相核对是否一致。
C．有无经办人、计量人、验收人、经办部门负责人、财务部门负责人签字，有无指挥长（或指挥长委托的审批人）审批签字。
D．检查付款凭证和银行票据金额是否相符，填写是否符合要求，有无差错。
E．与往来账核对时，核实有无应口款项。
待上述各项逐一核对无误后，方可在银行付款票据上加盖财务印章。
（9）财务印章因不慎丢失，保管人员应立即向银行挂失并向财务部门负责人报告，然后及时更换印章。
（10）原财务印章作废或因故变更时，原印章应报请指挥部负责人、财务部门负责人批准销毁处理，销毁时财务部门负责人应在场监销。
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