经济法基础试题精选含答案解析F.docx

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经济法基础试题精选含答案解析F

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【经济法基础】试题精选含答案解析F

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Ø不定项选择-1

甲市人民法院在审理被告人邹某故意伤害一案时，被害人刘某准备提出赔偿医疗费、误工费等费用的附带民事诉讼的请求。

在审理民事赔偿部分时，被告人邹某对被害人刘某提出的殴打刘某的事实没有异议，但合议庭认为邹某是否参与了殴打有待查实，此时法庭应当如何处理（）

A．宣布休庭，就有疑问的证据进行核实

B．要求刘某提供证据证明邹某参与殴打的事实

C．免除刘某的举证责任，直接认定该事实

D．建议检察机关补充侦查

【答案】C

【解析】

根据《刑诉解释》第100条的规定，人民法院审判附带民事诉讼案件，除适用刑法、刑事诉讼法外，还应当适用民法通则、民事诉讼法有关规定。

本属为附带民事诉讼审理过程中适用民事诉讼证据规定。

又根据最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》第8条第1款的规定，诉讼过程中，一方当事人对另一方当事人陈述的案件事实明确表示承认的，另一方当事人无须举证。

但涉及身份关皋的案件除外，故本题的正确答案为C。

Ø不定项选择-2

20xx年10月，某企业为扩大再生产，以厂房作为抵押从银行贷款人民币100万元，期限1年，月息2%。

因经营管理不善，1年后，该企业不仅无力偿还银行的100万元贷款及利息，而且还欠其他单位货款200万元，生产被迫停止。

在此期间，债权人以该企业严重亏损，无力清偿到期债务为由，由人民法院申请宣告该企业破产还债。

人民法院受理该案后，裁定该企业进入破产程序，发出公告通知债权人申报债权，并组织召开债权人会议，成立清算小组，对该企业的破产财产进行清理、估价和处理，并依法对债权人的债务进行清偿。

在破产程序中，清算组织的任务是_________。

A．接管财产

B．讨论通过和解协议

C．处理破产企业未了结的事务及进行必要的民事活动

D．制定财产分配方案

【答案】A,C,D

【解析】

参见《民事诉讼法》第201条。

Ø单选题-3

某单位转让一幢20年前建造的公寓楼，当时的造价为500万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为20xx万元，成新度折扣宰为六成。

在计算土地增值税时，其评估价格为（）。

A．500万元

B．1200万元

C．20xx万元

D．1500万元

【答案】B

【解析】

转让已使用的房屋及建筑物，以房地产评定机构评定的评估价格为扣除项目金额，评估价格=重置成本价×成新度折扣率=20xx×60%=1200（万元）。

Ø单选题-4

下列各项中，不征房产税的是（）。

A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房

B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房

C．融资租赁的房屋

D．投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的

【答案】A

【解析】

[解析]对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。

Ø单选题-5

某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入（）借方。

A．营业税金及附加

B．其他业务成本

C．固定资产清理

D．营业外支出

【答案】C

【解析】

[解析]非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税记入“固定资产清理”科目中。

Ø单选题-6

王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。

20xx年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某20xx年应纳房产税额为（）。

A．1.632万元

B．0.816万元

C．0.516万元

D．1.652万元

【答案】A

【解析】

[解析]本题考核房产税的计算。

（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192（万元）；

（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。

Ø单选题-7

资料二：

某房地产开发公司于20xx年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。

自20xx年6月起至20xx年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能提供金融机构的证明）。

已知：

当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。

其他开发费用扣除标准为4%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列题。

该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是（）万元。

A．850.63

B．795.76

C．945.76

D．1114.4

【答案】B

【解析】

[解析]财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，在土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。

可扣除的开发费用＝500×70%+（4944+6200）×4%＝795.76（万元）。

Ø单选题-8

根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

【答案】A

【解析】

[解析]工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%―45%。

全额累进税率不再采用。

超率累进税率是土地增值税。

Ø单选题-9

我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。

A．房地产开发项目全部验收竣工完毕

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目

C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕

D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租

【答案】B

【解析】

[解析]我国现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

Ø单选题-10

某个人19xx年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）万元。

（保留小数点后两位数）

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

【答案】A

【解析】

暂无解析

Ø单选题-11

某单位转让一幢位于××区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格20xx万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A．90

B．198

C．415

D．441

【答案】B

【解析】

[解析]评估价格：

重置成本x成新度折扣率=1200×70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=20xx-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）

Ø单选题-12

下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得作为税金从收入总额中扣除的是（）。

A．土地增值税

B．增值税

C．印花税

D．房产税

【答案】B

【解析】

[解析]增值税是价外税，不得在税前扣除。

Ø单选题-13

某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。

该人当年应纳房产税为（）。

（当地房产税余值扣除率为30%）

A．0

B．10000元

C．5000元

D．6000元

【答案】D

【解析】

[解析]个人居住用房，不纳房产税；个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额＝50000×12%=6000元。

Ø多选题-14

房产税的纳税义务发生的时间有（）。

A．纳税人自建房屋自建成之月起的

B．纳税人委托施工企业建房的，从办理验收手续次月起

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

D．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起

【答案】B,C,D

【解析】

[解析]纳税人自建房屋自建成次月起缴纳房产税。

Ø多选题-15

下列计算房产税应纳税额的公式，正确的有（　）。

A．依照房产余值计算缴纳，应纳税额=房产余值×1.2%

B．依照房产租金收人计算缴纳，应纳税额=租金收人×1.2%

C．依照房产余值计算缴纳，应纳税额=房产余值×12%

D．依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额=房产年租金收人×12%

E．依照房产租金收人计算缴纳，应纳税额=房产原值×12%

【答案】A,D

【解析】

房产税按年征收、分期缴纳，其应纳税额的计算公式为：

依照房产余值计算的应纳税额=房产余值×1.2%,依照房产租金收入计算的应纳税额=房产年租金收入×12%。

Ø多选题-16

关于关税的征收管理的规定，下列正确的有（）。

A．进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进（出）境地海关申报

B．关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月

C．关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除

D．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征

【答案】A,B

【解析】

关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日不予扣除；进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。

Ø多选题-17

在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有______。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．土地增值税

D．城市维护建设税

E．耕地占用税

【答案】A,B,D

【解析】

资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等属于地区差别定额税率，土地增值税采用超率累进税率，城市维护建设税采取比例税率。

Ø多选题-18

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

【答案】B,C,D

【解析】

[解析]本题考核房产税的纳税义务人。

根据规定，产权出典的，以承典人为纳税人。

Ø多选题-19

以下关于房产税的说法正确的有（）。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税

C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳

D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税

E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

【答案】B,C,E

【解析】

[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。

房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税。

出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。

Ø多选题-20

在下列两个案例中各有5个问题，请在各问题答案的选项中选出一个或一个以上正确答案。

下列（）是该进出口公司办理留购的仪器的手续。

A．该公司留购的仪器，不需重新办理“法检”和自动进口许可管理手续

B．该公司留购的仪器，应重新办理“法检”报检手续

C．该公司留购的仪器，应重新办理自动进口许可管理手续

D．该公司应向海关办理进口报关手续，海关以留购价格为基础估价征税

【答案】B,C,D

【解析】

[解析]被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境且不放弃交由海关处理的，或者被更换的原出口货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运进境，原进出口货物的收发货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口，并缴纳出口关税或进口关税和进口代征税，属于许可证件管理的商品，还应当交验相应的许可证件。