最新奥鹏远程南开大学《审计学》20春期末考核参考答案.docx

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最新奥鹏远程南开大学《审计学》20春期末考核参考答案

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《审计学》20春期末考核-

参考答案

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《审计学》20春期末考核

1.关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）

【选项】：

A验收单、请购单都需要连续编号控制

B验收单与应付账款的存在认定有关

C验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

D验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

【答案】：

A验收单、请购单都需要连续编号控制|

2.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且

不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择（）。

【选项】：

A在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明

B视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映

C出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告

D视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明

【答案】：

B视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映|

3.下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是（）。

【选项】：

A由出纳人员负责编制银行存款余额调节表

B编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

C企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

D应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

【答案】：

C企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判|

4.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。

【选项】：

A经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D审计失败必然会导致经营失败

【答案】：

D审计失败必然会导致经营失败|

5.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）

【选项】：

A6个月

B12个月

C24个月

D36个月

【答案】：

B12个月|

6.作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。

【选项】：

A职工超时津贴

B顾客信用赊销

C注销应收账款

D现金支出

【答案】：

C注销应收账款|

7.选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）

【选项】：

A财务报表要素

B财务报表使用者特别关注的项目

C财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求

D被审计单位所处行业和经营环境

【答案】：

C财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求|

8.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。

【选项】：

A财政财务审计

B经济效益审计

C财经法纪审计

D管理审计

【答案】：

B经济效益审计|

9.关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（）。

【选项】：

A实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害

B实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系

C注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要

D形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害

【答案】：

B实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系|

10.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。

【选项】：

A查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点

B直接取得存货存在并已适当盘点的资料

C确定被审计单位对存货的所有权

D查明存货内部控制制度是否健全有效

【答案】：

B直接取得存货存在并已适当盘点的资料|

11.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（）。

【选项】：

A经济监督

B经济评价经

C济预测

D经济鉴证

【答案】：

D经济鉴证|

12.审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）

【选项】：

A资产负债表日至审计报告日

B审计报告日至财务报表报出日

C资产负债表日至财务报表报出日

D财务报表报出日之后

【答案】：

A资产负债表日至审计报告日|

13.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。

【选项】：

A由明细账追查至销售发票

B由销售发票追查至明细账

C审查发货单

D审查销售发票

【答案】：

A由明细账追查至销售发票|

14.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。

【选项】：

A认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动

B可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系

C重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系

D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险

【答案】：

D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险|

15.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。

【选项】：

A保留意见

B否定意见

C无保留意见

D无保留意见加强调事项段

【答案】：

C无保留意见|

16.标准的审计报告是指（）

【选项】：

A无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语

B无保留审计报告可附加强调事项段

C无保留审计报告可附加修饰语

D无保留审计报告即是标准的审计报告

【答案】：

A无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语|

17.检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的（）认定。

【选项】：

A存在

B计价和分摊

C完整性

D权利和义务

【答案】：

B计价和分摊|

18.在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）

【选项】：

A确定重大不确定事项发生的可能性

B决定风险评估程序的性质、时间安排和范围

C识别和评估重大错报风险

D确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

【答案】：

A确定重大不确定事项发生的可能性|

19.下列项目中，不应列入管理费用的是（）

【选项】：

A审计费用

B计提的固定资产减值准备

C绿化费

D计提的存货跌价准备

【答案】：

B计提的固定资产减值准备|

20.下列不属于审计业务约定书内容的有（）。

【选项】：

A审计范围签约

B双方的义务

C审计收费

D审计风险

【答案】：

C审计收费|

21.审计人员需要了解内部控制的内容（）。

【选项】：

A控制环境

B风险评估

C控制风险

D控制活动

【答案】：

A控制环境|B风险评估|D控制活动|

22.了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。

注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（）。

【选项】：

A汇率的变动幅度

B生产经营的季节性和周期性

C产品生产技术的变化能源供应与成本

D行业的关键指标和统计数据

【答案】：

B生产经营的季节性和周期性|C产品生产技术的变化能源供应与成本|D行业的关键指标和统计数据|

23.注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（）。

【选项】：

A存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确

B当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值

C年末采购、销售截止是恰当的

D存货项目余额与其各相关总账余额计数一致

【答案】：

A存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确|D存货项目余额与其各相关总账余额计数一致|

24.注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括（）。

【选项】：

AG公司拒绝提供现金流量表

BG公司新的管理层拒绝签署管理层声明书

CG公司拒绝提供利润表

D20％的存货未能监盘，占资产总额的5％

【答案】：

BG公司新的管理层拒绝签署管理层声明书|CG公司拒绝提供利润表|

25.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是（）。

【选项】：

A可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差

B可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差

C可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差

D可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系

【答案】：

A可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差|B可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差|C可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差|D可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系|

26.控制活动中，企业应当结合风险评估结果，通过（）等方法相结合，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

【选项】：

A手工控制

B觉察性控制

C不相容职务分离控制

D授权审批控制

【答案】：

A手工控制|B觉察性控制|

27.下列各项职责中，属于不相容职责的有（）。

【选项】：

A银行出纳与编制银行存款余额调节表

B接受订单与批准赊销

C现金出纳与登记现金日记账

D现金出纳与编制记账凭证

【答案】：

A银行出纳与编制银行存款余额调节表|B接受订单与批准赊销|D现金出纳与编制记账凭证|

28.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。

内部控制存在的固有局限性主要包括（）。

【选项】：

A在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

B可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

C被审计单位内部人员素质

D被审计单位拥有的员工的多少

【答案】：

A在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效|B可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避|

29.关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）

【选项】：

A在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关

D应当将所了解的控制与特定认定相联系

【答案】：

A在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险|C应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关|D应当将所了解的控制与特定认定相联系|

30.变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。