成本中心预算管理办法.docx

成本中心预算管理办法.docx

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成本中心预算管理办法

1目的

为建立统一、规范的成本中心费用预算管理体系，使预算管理更科学、费用控制更有效，明确预算的编制、审核、执行、分析和考核监控职责，确保各项开支准确预算、费用有效控制，特制定本办法。

2适用范围

本办法适用于各成本中心（即公司所属的各职能部门、项目组）预算编制、审核、执行、分析、报告、考核监控及其他相关的成本费用管控活动（公司所属各分厂按利润中心管理模式进行预算管理）。

3定义

“成本中心”是公司内部成本费用预算、核算管理的基本单位，公司所属的各职能部门、项目组，均构成一个独立核算的成本中心；本办法所称的预算仅指各成本中心责任费用的预算，不包括薪资福利等其他费用的预算管理；招聘费用由人力资源部统筹预算，其他职能部门原则上不允许有该项费用预算。

“预算准确率”是通过测量预算值与实际值差异程度的方式来衡量预算准确度的指标，年度固定预算准确率应≥60%，月度滚动预算准确率应≥80%，预算准确率未达到此标准的均属不正常现象。

计算公式如下：

当实际＞目标时：

当实际＜目标时：

预算准确率=实际÷目标

4职责

4.1各成本中心负责本单位预算的编制、报批和执行。

4.2财务中心参与各成本中心年度预算目标的制定，负责对各成本中心编制的预算进行预审核，并结合财务核算情况对预算进行平衡、调整；按预算管理要求对各成本中心及时、准确地进行费用归集和核算，对预算的考核、分析和管理提供依据、提出建议，对预算分析提供技术和资源上的支持。

4.3经营管理部是成本中心预算的归口管理部门，负责组织各成本中心开展年度预算工作，对经过财务中心初审的各单位预算进行复审、调整，报公司领导审批后发布执行；负责对各成本中心预算执行情况进行检查、分析、报告，组织召开季度预算执行分析会，对预算管理和执行的全过程进行跟踪、管控和考核。

5原则

5.1固定预算和滚动预算相结合

为使预算科学、准确、可控，全面达到公司年度预算控制目标，在年度固定预算的基础上，实施以月度为单位的成本中心滚动预算；月度滚动预算以年度固定预算为指导，以月度分解预算为基础，结合本部门月度工作计划每月进行滚动预算；月度滚动预算经流程审批后作为当月预算执行的依据（提交月度预算审批流程需附当月工作计划），公司以月度滚动预算为依据实施月度累计预算考核。

5.2费用预算与费用报销相结合

各成本中心应设一名兼职成本管理员，负责本单位年度费用预算及月度滚动预算编制、申报工作，负责本单位各项费用报销的填报、预审、台账记录工作，统一办理本单位费用报销手续、跟踪报销进度；成本管理员负责就本单位预算、成本控制和费用报销等相关工作与经营管理部和财务中心接口。

5.3先预审后报销

各成本中心成本管理员负责对本单位报销费用进行预审，并在费用报销单上注明当月累计已发生费用是否控制在当月预算范围内、当月预算余额等信息（如涉及公出费用报销的需按规定附出差报告）；如当月已发生费用超过当月预算值，在提交财务审核和领导审批时须附“费用超预算情况说明”，经分管副总经理审批后，方可报审。

5.4当期费用当期入账

成本管理员必须在费用发生后3个工作日内完成费用预审和单据填报，并提交财务审核和领导审批，不允许积压报销单据，确保当期费用当期报销入账；财务中心在收到审批完成的单据后当月完成费用的入账，不允许跨月入账，费用报销各审批环节应及时审批报销单据，成本管理员及时跟催报销单据的审批进度。

6办法

6.1年度固定预算

6.1.1经营管理部负责各成本中心年度预算编制、审核、报批的组织工作，各成本中心负责本单位年度预算初稿的编制、申报和预算调整申请，财务中心负责各成本中心年度总预算的汇编和预审，于每年初及时提交成本中心年度固定预算报批流程。

6.1.2年度固定预算原则不上允许调整，如遇特殊情况可每半年度调整一次，各成本中心根据本单位预算执行和业务开展情况提出预算调整申请，经营管理部根据总体预算执行状况和业务变化情况适时向公司领导提出预算调整建议。

6.2月度滚动预算

6.2.1各成本中心在年度固定预算的基础上进行月度滚动预算，月度滚动预算必须以年度总预算为基础，且与本单位月度工作计划及主要工作事项相结合，以提高预算的准确性和可行性。

6.2.2各成本中心应于每月25日前开始编制下月预算,并于28日前提交月度滚动预算审批流程，预算审批流程应附预算当月的部门工作计划。

6.3预算执行

6.3.1财务中心应监督预算执行情况，安排好预算资金、加强费用审核，如发现异常情况，应及时以书面形式向经营管理部、财务总监和公司领导反馈。

6.3.2每月12日前，财务中心将经过复核的上月预算执行数据报送各成本中心和经营管理部。

6.3.3经营管理部负责各成本中心预算达成率的考核执行，各成本中心预算考核方式：

按年度累计预算达成率进行考核，预算达成率目标值为≥100%。

6.3.4经营管理部对各成本中心年度固定预算和月度滚动预算的准确率进行监测，并根据监测情况和趋势提出预算调整建议。

6.4预算分析

6.4.1经营管理部每月对各成本中心预算执行情况进行对比分析、提出成本管理建议和改善要求，并形成分析报告向各成本中心和公司领导反馈，跟进成本控制改进措施的落实和考核。

6.4.2经营管理部不定期检查各成本中心预算管理和成本控制情况，每季度组织召开一次成本管理分析会，针对各成本中心季度预算执行情况进行通报，总结成本管理经验、分析成本管理差距，与各单位共同探讨，学习推广成本管理成功经验，制定成本差距改进措施并跟进落实，持续提高预算管理水平和成本控制能力。

7工作流程图及流程说明

7.1动力总成公司成本中心年度固定预算审批流程

7.2动力总成公司成本中心年度固定预算调整审批流程

7.3动力总成公司成本中心月度滚动预算审批流程

8支持及引用文件

无

9生成记录（表单）

记录代码

记录名称

归管部门

保存年限

FDLZC33.0.2.1

动力总成公司费用项目核算范围明细表

经营管理部

5年

FDLZC33.0.2.2

成本中心预算管理台账

经营管理部

5年

FDLZC33.0.2.3

年度成本中心固定预算表

经营管理部

5年

FDLZC33.0.2.4

月度成本中心滚动预算表

经营管理部

5年

FDLZC33.0.2.5

月度费用超预算情况说明表

经营管理部

5年

7工作流程图及流程说明

7.1动力总成公司成本中心年度固定预算审批流程

7.2动力总成公司成本中心年度固定预算调整审批流程

7.3动力总成公司成本中心月度滚动预算审批流程