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份经济业务会计处理

2009年12月份经济业务会计处理

付01

（1）借：

库存现金3000

贷：

银行存款—建行3000附件1张：

支票存根

收01

（2）借：

银行存款—建行140400

贷：

主营业务收入120000

应交税费—应交增值税（销项税额）20400附件2张

转01（3）借：

管理费用—差旅费936

贷：

其他应收款—刘勇936附件1张

收02借：

库存现金64

贷：

其他应收款—刘勇64附件1张

付02（4）借：

材料采购—辅助材料类21030

应交税费—应交增值税（进项税额）3575.10

贷：

银行存款—建行24605.10附件2张

因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

付03（5）借：

应付职工薪酬—职工福利117

贷：

库存现金117附件4张

转02（6）借：

材料采购—钢材类117700

应交税费—应交增值税（进项税额）20009

贷：

应付账款—永安137709附件1张

付04借：

材料采购—钢材类1860

应交税费—应交增值税（进项税额）140

贷：

银行存款—建行2000附件2张

因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

付05（7）借：

预付账款—报刊费5836.40

贷：

银行存款—建行5836.40附件3张

收03（8）借：

银行存款—建行120000

贷：

预收账款—金泰公司120000附件2张（不附支票）

付06（9）借：

其他货币资金—银行汇票150000

贷：

银行存款—建行150000附件1张（申请书）

付07（10）借：

销售费用—摊位费5000

贷：

银行存款—建行5000附件2张

付08（11）借：

其他应付款—教育经费800

贷：

库存现金800附件2张

（12）暂不作处理因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

（13）（14）暂不作处理因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。

转03（15）借：

应收账款—兴达机电332280

贷：

主营业务收入284000

应交税费—应交增值税（销项税额）48280附件1张

转04（16）借：

材料采购—辅助材料类11450

应交税费—应交增值税（进项税额）1946.5

贷：

应付账款13396.5

附件1张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

付091/2（17）借：

材料采购—变压器类125200

应交税费—应交增值税（进项税额）21284

贷：

其他货币资金—银行汇票146484

付092/2借：

材料采购—变压器类483.6

应交税费—应交增值税（进项税额）36.4

贷：

库存现金520

附件2张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

付10（18）借：

材料采购—辅助材料类33000

应交税费—应交增值税（进项税额）5610

贷：

银行存款—建行38610

附件2张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

（19）（20）暂不作处理因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。

付11（21）借：

银行存款—建行3516

贷：

其他货币资金—银行汇票3516附件1张

转05（22）借：

材料采购—变压器类231200

—控制配件类141000

应交税费—应交增值税（进项税额）63274

贷：

应付票据435474

附件1张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

（23）暂不作处理因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。

转06（24）借：

应收账款—天津消防器材厂243360

贷：

主营业务收入208000

应交税费—应交增值税（销项税额）35360附件1张

（25）（26）暂不作处理因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。

付12（27）借：

其他应收款—李刚2000

贷：

库存现金2000附件1张

付13（28）借：

应付职工薪酬—福利费500

贷：

库存现金500附件1张

（29）（30）（31）暂不作处理因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。

收04（32）借：

银行存款—建行500000

贷：

短期借款500000附件1张

付14（33）借：

应付票据152100

贷：

银行存款—建行152100附件2张

收05（34）借：

银行存款—工行472000

贷：

应收票据472000附件1张（收账通知）

转07借：

财务费用—利息支出8000

贷：

应收票据8000附件1张（见收字05）

付15（35）借：

固定资产60000

应交税费—应交增值税（进项税额）10200

贷：

银行存款—建行70200附件3张

付16（36）借：

交易性金融资产—债券投资（成本）103500

投资收益312.60

贷：

其他货币资金—存出投资款103812.60附件2张

付17（37）借：

管理费用—办公费275

贷：

库存现金275附件2张

付18（38）借：

应交税费—应交所得税92360

—未交增值税185670

—应交城市维护建设税13066.90

—应交教育费附加5600.10

—应交个人所得税2784.20

贷：

银行存款—建行299481.20附件2张

付19（39）借：

管理费用—其他1000

贷：

银行存款—建行1000附件1张

付20（40）借：

材料采购—辅助材料类9900

应交税费—应交增值税（进项税额）1683

贷：

银行存款—建行11583

附件2张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

收06（41）借：

银行存款—建行544050

贷：

主营业务收入465000

应交税费—应交增值税（销项税额）79050附件2张

收07（42）借：

银行存款—建行243360

贷：

应收账款—天津消防器材厂243360附件1张

付21（43）借：

管理费用—差旅费64.20

贷：

库存现金64.20附件1张

转08借：

管理费用—差旅费2000

贷：

其他应收款—李刚2000附件见付字21

转09（44）借：

材料采购—钢材类60790

应交税费—应交增值税（进项税额）10334.30

贷：

应付账款71124.30

附件1张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

付22（45）借：

材料采购—低值易耗品类9500

应交税费—应交增值税（进项税额）1615

贷：

银行存款11115

附件2张，因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

付23（46）借：

应付职工薪酬—工资196654.10

财务费用73.20

贷：

银行存款—建行196727.30

附件2张（支票存根和工资结算汇总表）

转10（47）借：

应付职工薪酬44945.90

贷：

其他应付款—养老保险18538.30

—住房公积金16221.02

—医疗保险4634.58

—失业保险2317.29

—工会会费1208.00

应交税费—应交个人所得税2026.71附件见付字23

付24（48）借：

其他应付款—工会会费1208

贷：

银行存款—建行1208附件1张

转11（49）借：

应付职工薪酬110416.68

贷：

其他应付款—养老保险50980.34

—住房公积金16221.02

—医疗保险27807.46

—失业保险4634.58

—生育保险1158.64

—工伤保险1158.64

—工会会费4832.00

—职工教育经费3624.00附件1张

付25（50）借：

其他应付款—工会会费4832

贷：

银行存款—建行4832附件1张

付26（51）借：

其他应付款—住房公积金32442.04

贷：

银行存款—建行32442.04附件2张

付27（52）借：

其他应付款—社会保险111229.83

贷：

银行存款—建行（社保专户）111229.83附件2张

（53）（54）暂不作处理因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。

转12（55）借：

应收账款—宏达汽车改装厂321750

贷：

主营业务收入275000

应交税费—应交增值税（销项税额）46750附件1张

收08（56）借：

其他货币资金—待转让支票298350

贷：

应收账款—北园钢窗厂298350没有附件

付28（57）借：

材料采购—变压器类254700

应交税费—应交增值税（进项税额）43299

其他应收款351

贷：

其他货币资金—待转让支票298350附件1张

因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

转13（58）借：

材料采购—变压器类33850

—控制配件类70600

应交税费—应交增值税（进项税额）17756.50

贷：

应付账款122206.50附件1张

因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

（59）暂不作处理。

领料单附在业务103上。

付29（60）借：

库存现金4000

贷：

银行存款—建行4000附件1张

付30（61）借：

管理费用—税金1460

贷：

银行存款—建行1460附件2张

（62）暂不作处理因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。

转14（63）借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢150

贷：

原材料—变压器类（4公斤*20）80

—辅助材料类（10公斤*7）70附件1张

收09（64）借：

库存现金351

贷：

其他应收款351附件1张

（65）（66）暂不作处理因采用计划成本法，结转发出材料成本及差异在业务103编制记账凭证，领料单附在业务103上。

收10（67）借：

银行存款—建行165000

贷：

主营业务收入140000

应交税费—应交增值税（销项税额）23800

其他应付款1200附件2张

付31借：

其他应付款1200

贷：

银行存款—建行1200附件1张

转15（68）借：

固定资产清理16320

累计折旧103680

贷：

固定资产120000附件1张

付32（69）借：

管理费用—电话费8650.61

贷：

银行存款—建行8650.61附件1张

付33（70）借：

管理费用—修理费1540

贷：

银行存款—建行1540附件2张

收11（71）借：

银行存款—建行4260

贷：

固定资产清理4260附件2张

付34借：

固定资产清理240

贷：

库存现金240附件1张

转16借：

营业外支出12300

贷：

固定资产清理12300

付35（72）借：

应付利息23205

财务费用—利息支出11602.50

贷：

银行存款—工行34807.50附件1张

付36（73）借：

在建工程18503.30（本月利息）

长期借款—应计利息37006.70（2个月利息）

贷：

银行存款——建行55510（共3个月利息）附件1张

收12（74）借：

银行存款—建行5942.40

贷：

财务费用—利息支出5942.40附件1张

收13（75）借：

银行存款—工行1389.59

贷：

财务费用—利息支出1389.59附件1张

付37（76）借：

短期借款200000

贷：

银行存款—工行200000附件1张

付38（77）借：

制造费用—加工车间2323.90

—变压器车间1913.80

—装配车间1230.30

辅助生产—机修车间546.80

管理费用—水电费820.20

贷：

银行存款—建行6835附件2张

付39（78）借：

制造费用—加工车间12411

—变压器车间9928.80

—装配车间7092

辅助生产—机修车间2482.20

管理费用—水电费3546

贷：

银行存款—建行35460

借：

应交税费—应交增值税（进项税额）6028.20

贷：

银行存款—建行6028.20附件2张

付40（79）借：

制造费用—加工车间107.90

—变压器车间426.70

—装配车间527.80

贷：

库存现金1062.40附件2张

付41（80）借：

预付账款—保险公司29022

贷：

银行存款—建行29022附件3张

收14（81）借：

银行存款—建行304200

贷：

主营业务收入260000

应交税费—应交增值税（销项税额）44200附件2张

付42（82）借：

材料采购—焊枪类34500

应交税费—应交增值税（进项税额）5865

贷：

银行存款—建行40365附件2张

因采用计划成本法，结转入库材料成本及差异在业务101编制记账凭证，收料单附在业务101上。

（83）暂不作处理。

领料单附在业务103上。

付43（84）借：

应付账款—石家庄永安金属146835

贷：

银行存款—工行146835附件1张

（85）暂不作处理。

领料单附在业务103上。

付44（86）借：

销售费用—广告费96000

贷：

银行存款—建行96000附件2张

收15（87）借：

其他货币资金—存出投资款666654.70

贷：

交易性金融资产—债券投资（成本）606000

投资收益60654.70附件2张

收16（88）借：

银行存款—建行332280

贷：

应收账款—兴达机电332280附件1张

转17（89）借：

应收票据—红星机电456300

贷：

主营业务收入390000

应交税费—应交增值税（销项税额）66300附件1张

付45（90）借：

财务费用—银行手续费216.50

贷：

银行存款—建行216.50附件1张

转18（91）借：

管理费用—无形资产摊销2500

贷：

累计摊销2500

转19（92）借：

制造费用—加工车间（财产保险）308.72

—变压器车间（财产保险）366.09

—装配车间（财产保险）295.94

辅助生产—机修车间（财产保险）37.27

管理费用—保险费1227.38

—办公费426

其他业务成本—出租固定资产财产保险216.10

贷：

预付账款2877.50附件2张

转20（93）借：

制造费用—加工车间（折旧费）7569.81

—变压器车间（折旧费）9686.66

—装配车间（折旧费）1421.64

辅助生产—机修车间（折旧费）899.06

管理费用—折旧费18111.47

其他业务成本—出租固资折旧1168.46

贷：

累计折旧38857.10（2张记账凭证）附件1张

付46（94）借：

应付账款—济南市钢材市场71124.30

贷：

银行存款—建行71124.30附件1张

付47（95）借：

应交税费—应交营业税1000

营业外支出40

贷：

银行存款—建行1040附件2张

付48（96）借：

管理费用—业务招待费8960

贷：

银行存款—建行8960附件2张

转21（97）与业务63相关

借：

管理费用—存货盘亏150

贷：

待处理财产损溢—待处理流动资产损溢150附件1张

转22（98）借：

制造费用—装配车间（修理费）8970

贷：

应付账款—东方机器设备有限公司8970附件1张

付49（99）借：

管理费用—办公费15000

贷：

银行存款—建行15000附件2张

（100）暂不作处理。

退料单附在业务103上。

（101）⑴—⑹结转入库材料，⑺—⑿结转成本差异

转231/6⑴借：

原材料—钢材类177200

贷：

材料采购—钢材类177200

转232/6⑵借：

原材料—变压器类664000

贷：

材料采购—变压器类664000

转233/6⑶借：

原材料—控制配件类210000

贷：

材料采购—控制配件类210000

转234/6⑷借：

原材料—焊枪类105000

贷：

材料采购—焊枪类105000

转235/6⑸借：

原材料—辅助材料类71250

贷：

材料采购—辅助材料类71250

转236/6⑹借：

低值易耗品9250

贷：

材料采购—低值易耗品类9250

转241/6⑺借：

材料成本差异—钢材类3150

贷：

材料采购—钢材类3150

转242/6⑻借：

材料采购—变压器类18566.4

贷：

材料成本差异—变压器类18566.4

转243/6⑼借：

材料成本差异—控制配件类1600

贷：

材料采购—控制配件类1600

转244/6⑽借：

材料采购—焊枪类1500

贷：

材料成本差异—焊枪类1500

转245/6⑾借：

材料成本差异—辅助材料类4130

贷：

材料采购—辅助材料类4130

转246/6⑿借：

低值易耗品250

贷：

材料成本差异—低值易耗品类250

（102）填表

（103）分材料按产品结转发出材料成本及差异

转251/201、借：

基本生产—加工车间（160型机壳）46441.16

贷：

原材料—钢材类45620

材料成本差异—钢材类821.16

转252/202、借：

基本生产—加工车间（200型机壳）52406.64

贷：

原材料—钢材类51480

材料成本差异—钢材类926.64

转253/203、借：

基本生产—加工车间（250型机壳）62953.12

贷：

原材料—钢材类61840

材料成本差异—钢材类1113.12

转254/204、借：

基本生产—变压器车间（160型变压器）172926.75

贷：

原材料—变压器类178275

材料成本差异—变压器类（5348.25）

转255/205、借：

基本生产—变压器车间（200型变压器）206270.50

贷：

原材料—变压器类212650

材料成本差异—变压器类（6379.50）

转256/206、借：

基本生产—变压器车间（250型变压器）231708.75

贷：

原材料—变压器类238875

材料成本差异—变压器类（7166.25）

转257/207、借：

基本生产—装配车间（160型焊机）95550

贷：

原材料—控制配件类63700

—焊枪类31850

材料成本差异—控制配件类509.60

—焊枪类（509.60）

转258/208、借：

基本生产—装配车间（200型焊机）87150

贷：

原材料—控制配件类58100

—焊枪类29050

材料成本差异—控制配件类464.80

—焊枪类（464.80）

转259/209、借：

基本生产—装配车间（250型焊机）98700

贷：

原材料—控制配件类65800

—焊枪类32900

材料成本差异—控制配件类526.40

—焊枪类（526.40）

转2510/2010、借：

基本生产—加工车间（160型机壳）3475.74

贷：

原材料—辅助材料类3279

材料成本差异—辅助材料类196.74

转2511/2011、借：

基本生产—加工车间（200型机壳）3421.68

贷：

原材料—辅助材料类3228

材料成本差异—辅助材料类193.68

转2512/2012、借：

基本生产—加工车间（250型机壳）4531.50

贷：

原材料—辅助材料类4275

材料成本差异—辅助材料类256.50

转2513/2013、借：

基本生产—装配车间（160型焊机）16191.50

贷：

原材料—辅助材料类15275

材料成本差异—辅助材料类916.50

转2514/2014、借：

基本生产—装配车间（200型焊机）14739.30

贷：

原材料—辅助材料类13905

材料成本差异—辅助材料类834.30

转2515/2015、借：

基本生产—装配车间（250型焊机）16684.40

贷：

原材料—辅助材料类15740

材料成本差异—辅助材料类944.40

转2516/2016、借：

辅助生产—机修车间3816

贷：

原材料—辅助材料3600

材料成本差异—辅助材料216

转2517/2017、借：

管理费用—材料消耗4346

贷：

原材料—辅助材料类4100

材料成本差异—辅助材料类246

转2518/2018、借：

辅助生产—机修车间824

贷：

低值易耗品800

材料成本差异—低值易耗品类24

转2519/2019、借：

制造费用—加工车间2420.50

—变压器车间1648

—装配车间2678

贷：

低值易耗品6550

材料成本差异—低值易耗品类196.50

转2520/2020、结转盘亏材料差异（结合63业务）

借：

管理费用—存货盘亏1.8

贷：

材料成本差异—变压器类（2.40）

—辅助材料类4.2

（104）与业务5、28、46、47、49相关分配职工薪酬

转261/5①借：

基本生产——加工车间（160型机壳）2479

——加工车间（200型机壳）2649.20

——加工车间（250型机壳）4033

贷：

应付职工薪酬9161.20

转262/5②借：

基本生产——变压器车间（160型变压器）25802.40

——变压器车间（200型变压器）30240.60

——变压器车间（250型变压器）32916

贷：

应付职工薪酬88959

转26