实物资产盘点小.docx
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实物资产盘点小
立信会计师事务所管理有限公司
所属会计师事务所:
有限公司
存货实地监盘小结索引
被审计单位:
一、存货结算日期:
盘点日期:
二、存货存放情况检查
提示:
若被审计单位的仓库有多个的,请分别说明:
1.仓库名称:
仓库地址:
2.仓库负责人:
仓库记账员:
仓库保管员:
3.仓库保管的存货类别:
4.仓库库位是否具有区分标识:
库位:
存货明细类别:
库位:
存货明细类别:
5.存货编号方法:
编号是否清晰、完整:
6.存货是否按规格、型号堆放整齐:
三、参与盘点人员:
会计师事务所实施监盘人员:
被审计单位盘点人员:
(部门)姓名:
(部门)姓名:
(部门)姓名:
四、实际盘点前的检查程序:
1.索取《期末盘点计划》:
是否获取:
索引:
2.索取〈存货收发存月报表〉:
是否获取:
索引:
3.索取盘点前仓库收、发料最后一张单证:
是否获取:
索引:
4.核对仓库收发存报表结存数量与仓库明细账结存数量是否相符:
5.核对仓库明细账结存数量与存货卡结存数量是否相符:
6.发票未开,客户已提存货是否单独记录:
发票已开,客户未提存货是否单独记录:
7.货到票未到的存货是否已暂估入账:
8.存放外单位的存货,是否已获受托单位的书面确认:
9.最近一次盘点的日期:
10.最近一次对计量用具的校验日期:
,校验部门:
11.外单位存放的存货是否分别堆放:
12.代外单位存放的存货是否分别堆放:
13.代外单位销售的存货是否分别堆放:
14.其他非本公司的存货是否分别堆放:
15.废品、不合格品是否分开堆放:
五、实际盘点时间:
实际盘点时间:
开始时间:
结束时间:
六、企业实际盘点情况说明
(一)企业实际盘点人员分工情况
1.盘点人员共分组,其中:
2.第一组:
负责监盘存货类别:
点数并报出型号、规格,记录
第二组:
负责监盘存货类别:
点数并报出型号、规格,记录
(三)存货是否停止流动:
(四)监盘中特殊情况说明:
上述人员在盘点过程中,除外,自始至终未离开现场是()否()。
七、特殊类型存货数量的确定方法
1、资产类型:
(提示:
如生物资产、气体、煤炭、油料等)
2、数量计算方法与公式:
八、审计人员复盘记录:
(提示:
应按照审计准则规定确定复盘的样本)
(一)抽盘样本确定方法:
1.从会计明细账内抽取样本的方法:
2.从存货实物中抽取样本的方法
(二)审计人员实施监盘情况底稿索引
1.复盘人员与复盘存货类型:
(提示:
按实际分工情况分别说明)
审计人员:
负责复盘的存货类别:
审计人员:
负责复盘的存货类别:
2.复盘统计:
存货品种、型号共有种,实施复盘共:
种,占%
存货账面余额:
元,实施复盘:
元,占%
3.计算复盘正确率;
复盘种,其中复盘正确的共种,占%
复盘金额元,其中复盘正确的共元,占%
4.确定属于残次、毁损、滞销积压的存货金额及其对当年损益的影响
属于残次、毁损、滞销积压的存货金额合计:
元
其中:
原材料:
元,在产品:
元
产成品:
元,其他(请说明具体情况)元
九、盘点结束后的工作记录
1.对盘点工作的评价:
仓库管理人员对存货保管业务的熟悉程度:
仓库管理人员对盘点工作与复盘工作的负责态度:
对审计人员索取的资料配合程度:
2.索取由仓库人员编制的〈盘点差异说明〉,并请其加盖公章:
3.请被审计单位的人员在〈存货复盘抽查情况表索引:
〉上签字:
监盘人员签字:
复核人员签字:
立信会计师事务所管理有限公司
所属会计师事务所:
固定资产监盘(盘点)小结索引:
被审计单位:
一、资产负债表日:
二、资产存放情况:
提示:
房屋建筑物地点请核对房产证记载的地点,有多处房产的,请逐一说明
1.房屋建筑物地点:
房产证编号:
2.主要设备安装地点:
三、了解资产管理情况
1.资产管理部门:
,管理人员:
2.资产是否具有管理标识:
3.资产是否具有定期保养制度:
其中:
大修理周期时间:
4.资产明细账(卡)是否完整,各项记录是否完整
三、参与盘点人员:
1.被审计单位的人员:
(部门)姓名:
(部门)姓名:
(部门)姓名:
2.审计人员:
四、实际盘点前的检查程序:
1.资产现场观察说明:
2.盘点前检查程序:
(1)资产明细账(卡)是否获取:
索引:
(2)固定资产管理制度是否获取:
索引:
(3)固定资产维修制度是否获取:
索引:
(4)获取或编制资产位置简图:
索引:
五、实际盘点时间:
实际监盘(盘点)日:
,开始时间:
,结束时间:
六、企业实际盘点情况说明
(一)企业实际盘点人员
部门姓名:
岗位:
部门姓名:
岗位:
盘点人员共分组,其中:
第一组:
点数并报出型号、规格,记录
第二组:
点数并报出型号、规格,记录
(二)特殊情况说明:
七、审计人员复盘记录:
(一)抽盘样本确定方法
1.从会计明细账中抽取的方法
2.从实物资产中抽取样本的方法
(二)盘点方法:
1.盘点人员共分组,其中:
2.第一组:
负责监盘的固定资产类别:
点数并报出型号、规格,记录
第二组:
负责监盘的固定资产类别:
点数并报出型号、规格,记录
3.固定资产是否停止流动
4.监盘中特殊情况说明:
上述人员在盘点过程中,除外,自始至终未离开现场是()否()。
(三)审计人员实际抽盘情况底稿索引
1.房屋建筑物盘点说明:
(1)房产证上记载的房屋栋号与会计账簿记载的资产名称是否能对应:
房屋土地使用权审核工作底稿检查记录索引:
()
(2)房产证上记载的房屋数量与会计账簿记载的数量是否一致:
检查记录索引:
()(提示:
如无法核对的,应当说明情况)
(3)抽查房产证上记载的房屋面积与会计账簿记载的面积是否一致:
检查记录索引:
()(提示:
如无法核对的,应当说明情况)
(4)是否存在有证无房或有房无证的情况:
(5)其他情况:
2.机器设备盘点说明:
(1)相同类型的设备是否具有可供识别的管理标识,并能清晰区分:
管理标识编号规则:
检查记录索引:
(2)各型号设备数量是否与会计账簿记载的数量一致:
检查记录索引()
(3)是否存在不需用的设备:
(4)是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备:
(5)是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备:
(6)对主要设备是否获取或编制设备位置简图并能按图核对:
(7)对设备管道是否获取或编制走向图并能按图核对:
(8)对电力设备(如大型变电设备)是否检查其权属状况:
3.运输设备盘点说明:
(1)是否在现场核对设备所有权证与设备情况:
检查记录索引()
(2)是否按检查设备所有权证予以证实资产的存在性:
检查记录索引()
(3)对处于工作途中的设备确认其存在性的方法说明:
检查记录索引()
(4)是否存在不需用的设备:
(5)是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备:
(6)是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备:
3.办公设备及其他盘点说明:
(1)相同类型的设备是否具有可供识别的管理标识,并能清晰区分:
(2)各型号设备数量是否与会计账簿记载的数量一致:
(3)对相同型号的设备会计账簿仅记载合计数的,是否按设备分别记录其存放地:
(4)是否存在不需用的设备:
(5)是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备:
(6)是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备:
八、盘点中异常情况说明:
九、复盘记录:
(提示:
应按照审计准则规定确定复盘的样本)
1、复盘人员:
复盘底稿记录索引:
()
2、复盘统计:
设备共有台(套),实施复盘共:
台(套),占%
固定资产账面余额:
元,实施复盘:
元,占%
倒退至资产负债表日是否存在尚未购入且未入账的资产:
倒退至资产负债表日分析是否存在已报废与处置的资产:
本次复盘的资产余额合计占资产负债表日的固定资产余额%
3、计算复盘正确率:
复盘台(套),其中复盘正确的共种,占%
复盘金额元,其中复盘正确的共元,占%
十、盘点结束工作说明:
盘点结束后的工作记录
1、对盘点工作的评价:
设备管理人员对设备保管业务的熟悉程度:
设备管理人员对盘点工作与复盘工作的负责态度:
对审计人员索取的资料配合程度:
2、索取由设备人员编制的〈盘点差异说明〉,并请其加盖公章:
3、请被审计单位的人员在〈设备复盘抽查情况表〉上签字:
监盘人员签字:
复核人员签字: