租赁合同不交印花税范文模板 11页.docx

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租赁合同不交印花税范文模板11页

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租赁合同不交印花税

篇一：

66种不需要缴纳或免征印花税的合同或情形

66种不需要缴纳或免征印花税的合同或情形

根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。

1.企业注册资本未认缴不要缴纳印花税

根据国税发〔1994〕25号文件规定：

一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

公司没有实际认缴的注册资金暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳。

2.划拨形式取得土地使用权合同

划拨形式取得土地使用权所签订的书据不属于印花税列举的应税凭证，不需要缴纳印花税。

3.既有订单又有购销合同的，订单不贴花

在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函（1997）505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。

但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据〔1988〕国税地字第025号文规定，无需贴花。

4.非金融机构之间签订的借款合同

根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。

企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。

5.现金池业务无需缴纳印花税

即以中国投资公司作为母账户，以各子公司作为子账户，依托银行系统每日自动化转资金，当子账户有多余资金时自动转入母账户，子账户可取得利息收入;当子账户缺少资金时母账户自动补足，母账户可取得利息收入。

各子公司加入资金池时会和母公司签一份协议，但协议里没有金额和期限，协议长期有效。

非金融机构之间签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。

6.股权投资协议

股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。

7.继续使用已到期合同无需贴花

企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再重新贴花。

但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照《印花税暂行条例》另行贴花。

8.委托代理合同

代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，根据国税发〔1991〕第155号文规定，不属于应税凭证，无需贴花。

9.货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物运输代理业专用发票

在货运代理业务中，委托方和货运代理企业签订的委托代理合同，以及货运代理企业开给委托方的货物运输代理业专用发票，根据国税发〔1991〕第155号、国税发〔1990〕173号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。

10.承运快件行李、包裹开具的托运单据

根据（88）国税地字第025号文规定，对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。

11.电网与用户之间签订的供用电合同

根据财税〔201X〕162号文规定，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

12.会计、审计合同

根据（89）国税地字第034号文规定，一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

13.工程监理合同

建设工程监理，是指具有相关资质的监理单位受建设单位（项目法人）的委托，依据国家批准的工程项目建设文件等相关规定，代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。

技术咨询合同，是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。

因此，工程监理合同并不属于“技术合同”税目中的技术咨询合同，无需贴花。

14.三方合同中的担保人、鉴定人等非合同当事人不需要缴纳印花税

作为购销合同、借款合同等的担保人、鉴定人、见证人而签订的三方合同，虽然购销合同、借款合同属于印花税应税凭证，但参与签订合同的担保人、鉴定人、见证人不是印花税纳税义务人，无需就所参与签订的合同贴花。

根据《印花税暂行条例》第八条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

根据《印花税暂行条例实施细则》第十五条规定，所说的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。

15.商业票据贴现

企业向银行办理商业承兑汇票等商业票据贴现，从银行取得资金，但贴现业务并非是向银行借款，在贴现过程中不涉及印花税。

票据贴现业务是指持票人在票据尚未到期的情况下，为提前获得现金，将票据所有权转移给银行，银行将票据到期值扣除贴现利息后的余额支付给持票人的业务。

16.企业集团内部使用的凭证

集团内部具有独立法人资格的各公司之间，总、分公司之间，以及内部物资、外贸等部门之间使用的调拨单（或卡、书、表等），若只是内部执行计划使用，不用于明确双方供需关系，据以供货和结算的，根据国税函〔201X〕9号、国税发〔1991〕155号、国税函〔1997〕505号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。

17.实际结算金额超过合同金额不需补贴花

根据《印花税暂行条例》规定，印花税的征税对象是合同，征税依据是合同所载金额，而不是根据实际业务的交易金额。

如果已按规定贴花的合同在履行后，实际结算金额和合同所载金额不一致，根据（88）国税地字第025号文规定，不再补贴花，也不退税。

18.培训合同

企业签订的各类培训合同，只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”贴花，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

19.演出合同

企业签订的演出合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

20.审价咨询合同

企业签订的审价咨询合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

21.法律咨询合同

至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

22.商业票据贴现

企业向银行办理商业承兑汇票等商业票据贴现，从银行取得资金，但贴现业务并非是向银行借款，在贴现过程中不涉及印花税。

23.单位和员工签订的劳务用工合同及招聘合同;

企业签订的劳务用工合同及招聘合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

24.供应商承诺书;

企业签订的供应商承诺书，不属于印花税征税范围，不需贴花。

25.保密协议;

企业签订的保密协议，不属于印花税征税范围，不需贴花。

26.物业管理服务合同

企业签订的物业管理服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

27.保安服务合同

企业签订的保安服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

28.日常清洁绿化服务合同

企业签订的日常清洁绿化服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

29.杀虫服务合同

企业签订的杀虫服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

30.质量认证服务合同

企业签订的质量认证服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

31.翻译服务合同

企业签订的翻译服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

32.广告代理合同

签订的广告代理合同，不属于应税凭证，不必贴花。

33.聘用导演合同

根据印花税暂行条例规定，只有列举的合同或合同性质的凭证才交纳印花税。

聘用导演合同不属于印花税条例里列举的合同，不交印花税。

34.土地租赁合同

根据印花税暂行条例规定，只有列举的合同或合同性质的凭证才交纳印花税。

土地租赁合同不属于《印花税暂行条例》及《施行细则》列举的印花税征税范围，不征收印花税。

35.工程监理合同

根据印花税暂行条例规定，只有列举的合同或合同性质的凭证才交纳印花税。

对企业与监理公司签订的工程监理合同不属于《印花税暂行条例》及《施行细则》列举的印花税征税范围，不征收印花税。

36.承包经营合同

承包经营合同在印花税税目中并没有列举，不属于印花税应税凭证。

企业和政府、上级主管部门签订的承包经营合同，以及企业内部实行的承包、租赁合同，不属于财产租赁合同，无需印花。

37.财税字〔1988〕255号规定：

国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税。

38.财税〔201X〕81号：

对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

39.财税〔201X〕52号：

对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税、印花税;对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

40.财税〔201X〕52号：

对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。

在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。

41.财税〔201X〕137号：

对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

42.财税〔201X〕78号：

自201X年11月1日至201X年12月31日，对金融机构与小型、

篇二：

租房合同缴纳印花税

篇一：

房屋租赁要签约勿忘缴印花税

房屋租赁要签约勿忘缴印花税

近日，某房屋、商铺租赁公司因未按税法规定足额申报缴纳印花税，被广州地税第四稽查局依法查处，查补印花税、滞纳金、罚款共计1万余元。

据了解，该公司是以收取房屋，商铺租金、管理费等作为主要收入的公司。

出租房屋、商铺时，公司都会与承租户签订租赁合同，而这些租赁合同须按照合同注明的租赁总金额的1%。

申报缴纳印花税。

但在稽查人员检查时发现，该公司签订的合同有部分并未贴印花税票，也未以其他形式申报纳税，涉税合同金额共计近650万元。

因此，税务机关依法查处该企业缴纳印花税、滞纳金及罚款1万余元。

广州地税提醒，按照《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，企业在中华人民共和国境内书立、领受该条例所列举凭证，都应当根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算缴纳印花税。

租赁合同属于应纳税凭证，应于合同签订时，按合同上租赁总金额的千分之一缴纳印花税，税额不足一元的按一元贴。

篇二：

注会考试《税法》知识点：

租赁合同物业费不需缴纳印花税注会考试《税法》知识点：

租赁合同物业费不需缴纳印花税为了方便备战201X注册会计师考试的学员，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

近日，国税总局纳税服务司在国税总局官网上指出，物业费不属于印花税征税范围。

有纳税人日前咨询，企业出租房屋，签订的租赁合同上明确记载租金金额和代物业管理公司收取的管理费金额，管理费是否也要合并到租金中一起缴印花税？

对此，纳税服务司表示，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

由于在税目税率表中，没有列举物业费相关的服务项目，因此物业费不属于印花税征税范围。

此外，纳税服务司昨日还提醒纳税人，购买二手车时，购买者应当向原车主索要车辆购置税完税证明。

购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。

篇三：

201X租赁合同印花税税率

201X租赁合同印花税税率

##第1篇：

房屋租赁合同印花税税率

一、房屋租赁合同印花税应由合同双方谁付？

对于很多朋友对于房屋租赁合同印花税该谁交付、及房屋租赁合同印花税税率是多少？

解答如下：

在税收法规上，订立合同的双方都是印花税纳税义务人，即使是合同约定税负由物业承担。

中华人民共和国印花税暂行条例

法规文号：

国务院令1988第11号

第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规

定缴纳印花税。

第八条同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

二、房屋租赁合同印花税缴纳需要提供什么资料？

需要租赁双方携带本人身份证原件、租赁合同原件、房产证原件一起到所在地地税局去缴纳。

三、房屋租赁合同印花税税率如何计算？

1、财产租赁合同印花税的税率是0、1%；印花税在签合同时按合同金额缴纳。

2、印花税是这样规定的：

应纳税额在一角以上的，其税额未满五分的不计，满五分的按一角计算。

对财产租赁的印花税有特殊规定：

最低一元应纳税额起点，即税额超过一角但不足一元的，按一元计。

四、房屋租赁合同印花税税率是多少？

分几次扣除？

房屋租赁合同印花税税率是0、1%，一次性交纳。

##第2篇：

房屋租赁合同印花税

按照税法相关规定，房屋租赁合同应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。

1、购买印花税票自行贴花、并划线注销。

2、租赁合同如果只规定了月（或年、或日）租金标准而无租赁期限的，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

3、如果税金在五百块以上，或者要反复贴花的，去填纳税申报表。

4、两个立合同的人都要计算缴纳并粘帖印花税。

房屋租赁合同如何贴印花税？

1）贴花法：

由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买印花税票贴在应税凭证上，并在每枚税票与凭证交接在骑缝处盖戳注销或画销。

纳税人需要通过贴花形式完税的，可到各区（市）地税局办税服务厅购买印花税票。

（纳税人需要通过贴花形式完税的，可到各区（市）地税局办税服务厅购买印花税票。

）

（2）采用缴款书代替贴花法：

一份应税凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请用缴款书或者完税证完税，并将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加盖完税戳记代替贴花。

对已办理网上报税的纳税人，印花税可在省网报税系统的纳税申报-其他-非核定税种申报（适用于偶然发生且税务机关未核定税种进行的纳税申报）中进行申报。

（3）按期汇总缴纳法。

同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。

汇总缴纳的期限为一个月。

采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。

缴纳方式一经选定，一年内不得改变。

（4）代扣代缴法。

依据印花税方面的规定，缴纳印花税采用缴款书代替贴花法：

一份应税凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请用缴款书或者完税证完税，并将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加盖完税戳记代替贴花。

采用该种方法的，可在省网报税系统的纳税申报-其他-非核定税种申报选择印花税进行申报。

房屋租赁要交纳下列税：

（1）要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12%交纳房产税。

（2）印花税，租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。

（3）营业税，单位和个人出租房屋应按租金收入的百分之五交纳营业税，个人出租房屋月租金收入在800元以下的免纳营业税。

（4）所得税，如出租方为企业，应交纳企业所得税；如出租方为个人，应交纳个人所得税。

所缴纳税费比率：

1、营业税，按租金的3%收取。

2、城建税，按营业税的7%收取。

3、教育附加，按营业税的3%收取。

4、地方教育附加，按营业税的1%收取。

5、房产税，按租金的4%收取。

6、个人所得税，按计算公式[租金-（1+2+3+4+5）]-n×10%收取。

月租金在4000元以下时，n为800元；月租金4000元以上时，n为租金的20%。

7、土地使用税，按每平方米2-8元收取。

8、印花税，按租赁合同金额的1%收取。

##第3篇：

设备租赁合同如何缴纳印花税

印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。

印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。

印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

融资租赁设备：

按借款合同计税贴花

随着环保意识的加强，市场对环保设备的需求也是越来越大，近期，南京某资产管理公司与客户签订了一份大额的环保设备租赁合同，约定由该公司购买废气处理设备并将其租赁给承租方使用，四年后该设备归承租方所有。

这份合同是否需要缴纳印花税？

会计小徐面对这项新业务有点拿捏不准，于是来到了税务机关咨询。

税务工作人员听了他的介绍后耐心的解释，根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》[（1988）国税地字第30号]第四条的规定，银行及其金融机构经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。

因此，对融资租赁合同，可据合同所载的租金总额暂按借款合同计税贴花。

但是由于融资租赁公司不是银监会批准设立、领取金融许可证的金融机构，不符合借款合同印花税的主体资格，因此，虽然可以认定为借款合同，但不涉及借款合同印花税的缴纳问题。

与此同时，税务人员还提醒小徐，融资租赁合同结束之后，承租企业往往会购买租赁的设备，再次签订一个购销合同，对于这部分内容，双方应当按照购销合同缴纳印花税，适用税率为万分之三。

篇三：

房屋租赁协议印花税怎么交

房屋租赁协议印花税怎么交

日常生活中，大家去外地工作，租房子做生意，公司租个写字楼办公等房屋租赁行为都要订立相应的房屋租赁合同，而此过程中必然会涉及到很多交税的问题，那么房屋租赁协议印花税怎么交?

律伴网小编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

一、房屋租赁合同要交印花税吗

1、个人出租房屋合同需要交纳印花税吗?

根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税「201X」24号）第二条规定，自201X年3月3日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

2、单位、个人与个人订立的租房合同，应否贴花?

单位、个人与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花;用于生产经营或既有生活居住也有生产经营的，都应按规定贴花。

因此，企业与个人签订的租房合同，如用于住宿用途的，立合同的双方都暂免征收印花税。

3、企业将一套房屋出租，签订的租赁合同上明确记载租金金额和管理费金额，并注明管理费是代物业管理公司收取。

那么，管理费是否也要合并到租金中一起缴印花税?

根据《印花税暂行条例施行细则》第十七条规定，同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花。

如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

另根据《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

而在税目税率表中，没有列举物业费相关的服务项目，因而物业费不属于印花税征税范围。

据此，上述企业所签合同在分别列示两种经济事项的基础上，应分别计算，只对房屋租金部分，按财产租赁合同记载的租赁金额千分之一贴花。

二、房屋租赁协议印花税怎么交

按照税法相关规定，房屋租赁合同应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。

（1）购买印花税票自行贴花、并划线注销。

（2）租赁合同如果只规定了月（或年、或日）租金标准而无租赁期限的，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

（3）如果税金在五百块以上，或者要反复贴花的，去填纳税申报表。

（4）两个立合同的人都要计算缴纳并粘帖印花税。

以上就是对房屋租赁协议印花税怎么交的回答，希望对您有所帮助。

国家为了减轻民众负担，对以个人居住为目的而订立的房屋租赁合同的印花税，予以了免除。

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