湖北省2017年上半年内审师《内部审计基础》：成本与费用内部会计控制考试题.docx

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湖北省2017年上半年内审师《内部审计基础》：

成本与费用内部会计控制考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

A：

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

B：

比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的40%，

（2）行业平均销售成本占销售额的50%

D：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的50%

（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

2.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。

因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。

该审计师遵守了准则吗？

A：

是已经给予了合理关注

B：

没有没有注明违规。

C：

没有没有提醒注意可能导致违规的情况

D：

是已经对工作底稿进行了注释

3.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：

计算不正常数据的总数；

B：

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：

确定计算的总数和进行的分析。

4.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

5.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

A：

永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

B：

如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

C：

只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

D：

一旦被审计单位关注审计进度就要出示

6.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

A：

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：

销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

C：

记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：

客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

7.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。

在下述情况中，不应标示红旗的是

A：

管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；

B：

某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

C：

某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；

D：

在应收帐款部门中，职责分工不明。

8.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____

A：

200元和1000元

B：

200元和800元

C：

200元和1200元

D：

200元和960元

9.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

A：

a．编制人力资源计划

B：

b．判断组织员工是否称职

C：

c．预测将来的人事需要

D：

d．决定将要提升的员工

10.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

11.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。

计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是

A：

a．使命描述

B：

b．目标

C：

c．优先次序

D：

d．计划／控制循环

12.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

13.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

A：

应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

B：

可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

C：

可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；

D：

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

14.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。

在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。

以下哪项的结论是合理的？

A：

转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值

B：

回归分析不再是估计利息收入的好方法

C：

一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化

D：

线性回归模型会增加模型的可靠性

15.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？

A：

a．利润分享

B：

b．自助餐式福利

C：

c．以技能为基础的评定

D：

d．全部工资

16.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。

A：

矩阵式

B：

职能式

C：

混合式

D：

项目式

17.在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

A：

操作者流程分析

B：

产品流程分析

C：

办事流程分析

D：

联合流程分析

18.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

A：

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

19.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？

1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。

2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。

3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。

A：

只有1和2是对的

B：

只有1和3是对的

C：

只有2和3是对的

D：

1、2和3都对

20.地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是

A：

开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

B：

开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

C：

要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

D：

要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

21.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

A：

改变组织文化

B：

运用沟通

C：

引进外人

D：

重新建构组织

22.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

A：

水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明

B：

水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

C：

水平流程图更长

D：

水平流程图不会出现部门交叉

23.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

B：

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C：

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

24.与封闭型系统相比，开放型系统的特点是

A：

更多依赖特定卖方。

B：

可移植性受到进一步的限制。

C：

较廉价的组件。

D：

互通性降低。

25.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？

A：

a．利润分享

B：

b．自助餐式福利

C：

c．以技能为基础的评定

D：

d．全部工资

26.以下哪项是制造业的一种产品成本?

A：

销售工人的车辆折旧。

B：

销售经理的薪水。

C：

公司总部建筑物的保险费。

D：

工厂的财产税。

27.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?

A：

函证应收账款。

B：

分析下月应收账款账户的回款情况。

C：

检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。

D：

通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

28.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。

以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准

A：

没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；

B：

确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

C：

确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

D：

假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

29.在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？

A：

总体样本抽取机会均等

B：

样本标准差小于等于总体标准差

C：

手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关

D：

抽取的样本能够有效代表样本总体

30.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容

A：

存货损耗费用

B：

年度销售预报

C：

产品质量保证政策

D：

卖方定价政策

31.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：

a.杂数代码。

B：

b.访问代码。

C：

c.目标代码。

D：

d.源代码。

32.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A：

405%2%

B：

605%1%

C：

804%3%

D：

1001%1%

33.《职业道德守则》中的行为准则

A：

为内部审计实务提供了基本准则；

B：

是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；

C：

是在任何情况下均必须遵循的规则；

D：

有助于总体上理解内部审计责任。

34.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

A：

检查折旧政策和程序；

B：

将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

C：

将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

D：

检查该设备的库存文件。

35.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

36.购买日期和最低票价，它能用于

A：

评价对公司旅行政策的