最新小额贷款财务分析报告.docx

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最新小额贷款财务分析报告

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中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部112233中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部11中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部资产定义：

资产定义：

过去交易或事项形成的，由企业过去交易或事项形成的，由企业（客户）所拥有或控制的能为带来预期收益（客户）所拥有或控制的能为带来预期收益的资源。

的资源。

过去交易或事项形成过去交易或事项形成为企业（客户）所拥有或控制为企业（客户）所拥有或控制能为企业带来预期收益能为企业带来预期收益中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部负债定义：

负债定义：

是指企业（客户）过去的交易或者是指企业（客户）过去的交易或者事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务义务。

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负债是一种承担的现时义务；负债是一种承担的现时义务；负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；负债是由企业过去的交易或者事项形成的负债是由企业过去的交易或者事项形成的。

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中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部资产负债表资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会计报表，是静态会计报表。

它是根据资产、负债和所有会计报表，是静态会计报表。

它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把客户生意在某一个特定日期的资产、负债和所有者序，把客户生意在某一个特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。

它表明客户生意在这个时间节权益各项目予以适当排列。

它表明客户生意在这个时间节点上的资产、负债和所有者权益情况，表明企业的经济资点上的资产、负债和所有者权益情况，表明企业的经济资源和企业的偿债能力，是该生意在该时点的静态的源和企业的偿债能力，是该生意在该时点的静态的““照照片片””。

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中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部资产负债表基本结构资产负债表基本结构资产资产负债负债流动资产流动资产:

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现金及银行存款现金及银行存款应收款应收款//预付款预付款原材料原材料库存商品库存商品固定资产固定资产:

:

设备设备交通工具交通工具不动产不动产其它其它其它资产（如：

投资）其它资产（如：

投资）应付账款应付账款预收货款预收货款商业信贷商业信贷私人借款私人借款所有者权益所有者权益:

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总资产总资产总负债总负债++所有者权益所有者权益中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部资产负债计入原则资产负债计入原则资产必须亲眼所见才能计入资产必须亲眼所见才能计入负债不需要经确认就可以计入负债不需要经确认就可以计入存货按成本与市价孰低计入存货按成本与市价孰低计入其他资产按市价计入其他资产按市价计入有限责任公司的经营性资产和负债按有限责任公司的经营性资产和负债按借款人在公司的出资比例计算借款人在公司的出资比例计算中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部流动资产流动资产现金和等价物现金和等价物存货存货应收款应收款预付款预付款固定资产固定资产房产房产设备设备车辆车辆投资投资中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部营业现金营业现金�6�1�6�1清点的时间清点的时间�6�1�6�1是否为当日经营收入，收回账款是否为当日经营收入，收回账款银行存款银行存款�6�1�6�1入账时间入账时间�6�1�6�1平均存款余额平均存款余额�6�1�6�1有限责任公司股东的个人结算账户有限责任公司股东的个人结算账户�6�1�6�1多个结算账户需提供多个结算账户需提供22个以上主要结算账户个以上主要结算账户66个月交易明细记录。

个月交易明细记录。

�6�1�6�1明细打印日期距调查日期明细打印日期距调查日期77天以内的余额，按账面显示金额计入，超过天以内的余额，按账面显示金额计入，超过77天，需补登，否则不计入天，需补登，否则不计入其他形式保存的现金其他形式保存的现金�6�1�6�1客户家庭或口袋中的客户家庭或口袋中的中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部存货内容存货内容原材料、半成品、成品原材料、半成品、成品待出售商品待出售商品用于提供服务的高价值原料用于提供服务的高价值原料存货计入原则存货计入原则�6�1�6�1通过通过盘点盘点或或估算计入估算计入�6�1�6�1成本计入、成本与市价孰低计入成本计入、成本与市价孰低计入�6�1�6�1代销商品或来料加工原料不计入代销商品或来料加工原料不计入中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部有限责任公司存货计入原则有限责任公司存货计入原则存货记录存货记录11、查看存货记录单、查看存货记录单22、挑取、挑取33种以上的存货进行账实核对种以上的存货进行账实核对33、按账面价值的、按账面价值的88折计入折计入出入库记录出入库记录核实客户近核实客户近33个月的出入库记录，估算客户近三个月的存货进销差，个月的出入库记录，估算客户近三个月的存货进销差，加上客户正常存货水平，大致判断客户的当前存货价值。

加上客户正常存货水平，大致判断客户的当前存货价值。

存货周转判断存货周转判断11、存货周转次数、存货周转次数==年销售成本年销售成本//存货平均余额存货平均余额22、、比较同行业存货周转次数，核实平均存货余额比较同行业存货周转次数，核实平均存货余额多处存放存货多处存放存货该部分存货占总存货比例大于该部分存货占总存货比例大于20%20%时，实地进行核实时，实地进行核实中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部赊销商品形成的应收货款，但不包括私人借款赊销商品形成的应收货款，但不包括私人借款提供确切的材料证明，谨防伪造；提供确切的材料证明，谨防伪造；账龄不能超过账龄不能超过11年；年；期限短于一年，但确认收回的可能性极小；期限短于一年，但确认收回的可能性极小；有限责任公司应通过销售合同、账本、付款方式等确定客有限责任公司应通过销售合同、账本、付款方式等确定客户应收款金额，对于普通的客户欠条，一般不予确认。

户应收款金额，对于普通的客户欠条，一般不予确认。

中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部预付货款预付货款预付房租预付房租预付工资预付工资预付其他款预付其他款�6�1�6�1必须的记录能证明，如合同、银行汇款证明必须的记录能证明，如合同、银行汇款证明等等中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部按市价计入按市价计入�6�1�6�1市场价格减去折旧，大型设备按市场价格减去折旧，大型设备按1010年折旧，易损耗按年折旧，易损耗按55年年折旧折旧�6�1�6�1类似资产的市场价格类似资产的市场价格必须的所有权证明必须的所有权证明其他细节：

新旧程度、使用频率其他细节：

新旧程度、使用频率家庭资产或不拥有所有权能带来收益的房产不计家庭资产或不拥有所有权能带来收益的房产不计入资产，但应当附注中说明入资产，但应当附注中说明中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部�6�1�6�1房产，非经营房产，非经营//非自住房产，市价比较法估算非自住房产，市价比较法估算无按揭贷款，按估价的无按揭贷款，按估价的80%80%计入；有按揭贷款，计入；有按揭贷款，则按估价－剩余银行贷款本金；对应的负债，则按估价－剩余银行贷款本金；对应的负债，最长贷款期间应偿还我行贷款本息合计最长贷款期间应偿还我行贷款本息合计�6�1�6�1金融资产金融资产（（11）国债，储蓄型保险（无风险），按面值计入）国债，储蓄型保险（无风险），按面值计入（（22）基金，按）基金，按66折计入；股票和其他股权投资均折计入；股票和其他股权投资均不计入；如果价值过高，则审慎接受申请不计入；如果价值过高，则审慎接受申请中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部应付款应付款应付货款应付货款�6�1�6�1进货金额、频次、支付方式确认进货金额、频次、支付方式确认应付房租、工资、税收应付房租、工资、税收预收款预收款预收订金预收订金销售的代金券，如美容卡、洗车卡等销售的代金券，如美容卡、洗车卡等�6�1�6�1根据发行金额与使用代金券比例根据发行金额与使用代金券比例中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部金融机构借款金融机构借款查询人行个人征信系统并打印客户信用报告查询人行个人征信系统并打印客户信用报告,,客户的个人借款和对外客户的个人借款和对外担保全额计入担保全额计入公司名义的借款按借款人的出资比例计入公司名义的借款按借款人的出资比例计入�6�1�6�1按揭类型：

按在我行贷款期限内（最长按揭类型：

按在我行贷款期限内（最长1212个月，下同）应偿还金额计个月，下同）应偿还金额计入；入；�6�1�6�1一次性还款：

到期日在我行贷款到期间，则全额计入；到期日超过我一次性还款：

到期日在我行贷款到期间，则全额计入；到期日超过我行贷款期日，则按我行贷款期间应偿还金额计入（分摊期按剩余月份）行贷款期日，则按我行贷款期间应偿还金额计入（分摊期按剩余月份）查看贷款合同或还款单据查看贷款合同或还款单据私人借款私人借款金额、期限、是否支付利息、债权人是谁，是否有明确的还款期限金额、期限、是否支付利息、债权人是谁，是否有明确的还款期限�6�1�6�1无法判定准确的期限或期限小于我行贷款期，一般全额计入；有确定无法判定准确的期限或期限小于我行贷款期，一般全额计入；有确定期限且大于贷款期，则同等于分摊计入，原则同银行借款一致期限且大于贷款期，则同等于分摊计入，原则同银行借款一致不需要确认不需要确认中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部所有者权益＝资产－负债所有者权益＝资产－负债所有者权益包括所有者权益包括33个部分个部分�6�1�6�1初始所有者权益初始所有者权益�6�1�6�1后续投资后续投资�6�1�6�1留存收益留存收益�6�1�6�1留存收益留存收益==业务的净利润业务的净利润––所有者分配所有者分配中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部�6�1�6�1家庭的范围：

经济的独立性家庭的范围：

经济的独立性�6�1�6�1区分标准：

是否能带来收益经常性收益区分标准：

是否能带来收益经常性收益�6�1�6�1举例：

出租性住房、交通工具、设备等举例：

出租性住房、交通工具、设备等中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部房产与土地使用权问题房产与土地使用权问题�6�1�6�1经营性房产市价，按市价的经营性房产市价，按市价的80%80%估算估算�6�1�6�1土地使用权：

小于土地使用权：

小于2020年，按照预付款方式分摊；年，按照预付款方式分摊；2020年以上，则按市场转让价值的年以上，则按市场转让价值的80%80%估算估算固定资产折旧问题固定资产折旧问题�6�1�6�1不具备变现能力的固定资产一概不计入；应根据不具备变现能力的固定资产一概不计入；应根据变现能力和使用情况估计变现能力和使用情况估计�6�1�6�1交通工具、大型设备一般按相同或类似新产品价交通工具、大型设备一般按相同或类似新产品价值值1010年折旧，其他普通设备，则按年折旧，其他普通设备，则按55年折旧年折旧�6�1�6�1专业设备或缺乏参照新产品，则按实际使用情况，专业设备或缺乏参照新产品，则按实际使用情况，谨慎估算谨慎估算中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部贷款金额不超过存货价值；贷款金额不超过存货价值；贷款后的资产负债率不超过贷款后的资产负债率不超过50%50%，即贷款后的负债总额不，即贷款后的负债总额不能超过所有者权益；能超过所有者权益；资产的变现能力，利润不足时，是否能通过出售资产偿还资产的变现能力，利润不足时，是否能通过出售资产偿还贷款贷款应收应付款，用于判断经营和现金流状况应收应付款，用于判断经营和现金流状况�6�1�6�1资产实力与实际情况的对比资产实力与实际情况的对比注意：

资产负债在一定程度上表明还款能力，但不等于还注意：

资产负债在一定程度上表明还款能力，但不等于还款能力款能力中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部损益表损益表也称利润表，是反映客户生意在一定期间的也称利润表，是反映客户生意在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。

一般用以反映、评经营成果及其分配情况的报表。

一般用以反映、评价客户生意的经营成果、盈利能力，进行经营决策价客户生意的经营成果、盈利能力，进行经营决策和业绩考核等。

这是反映客户生意一定期间如一个和业绩考核等。

这是反映客户生意一定期间如一个年度或一个月经营成果的会计报表。

小额贷款业务年度或一个月经营成果的会计报表。

小额贷款业务中，我们将损益表根据实际情况进行了调整。

它体中，我们将损益表根据实际情况进行了调整。

它体现了小额贷款客户的特点。

现了小额贷款客户的特点。

由于小额贷款的家庭特征，我们在传统的损益表基由于小额贷款的家庭特征，我们在传统的损益表基础上，延伸了家庭其他收入，家庭其他开支的科目，础上，延伸了家庭其他收入，家庭其他开支的科目，最终获得我们小额贷款业务需要的客户（家庭）实最终获得我们小额贷款业务需要的客户（家庭）实际可还款能力际可还款能力————月可支配收入。

月可支配收入。

中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部11月月22月月33月月销售收入销售收入200002000060000600001500015000可变成本可变成本170001700051000510001275012750毛利润毛利润300030009000900022502250固定费用固定费用房租房租130013001300130013001300交通费交通费900900900900900900水电费水电费200200200200200200通信费通信费300300300300300300其他税收其他税收200200200200200200招待费招待费150150150150150150总额总额305030503050305030503050净利润净利润--505059505950--800800其他其他家庭开支家庭开支200020002000200020002000其他开支其他开支000000其他收入其他收入250025002500250025002500月可支配收入月可支配收入45045064506450--300300中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部�6�1�6�1根据历史财务数据编制，而非未来数据；根据历史财务数据编制，而非未来数据；�6�1�6�1按月编制，至少编制按月编制，至少编制22个月个月�6�1�6�11515日以后，编制当月报表日以后，编制当月报表�6�1�6�1分别淡旺季报表，通过加权平均计算均值分别淡旺季报表，通过加权平均计算均值�6�1�6�1包括家庭的收入和支出信息包括家庭的收入和支出信息�6�1�6�1一次支付的期间费用需要分摊一次支付的期间费用需要分摊中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部按权责发生制原则编制按权责发生制原则编制�6�1�6�1企业将产品交付给买方或提供服务时企业将产品交付给买方或提供服务时�6�1�6�1企业使用、销售商品或获得服务时企业使用、销售商品或获得服务时计入经常性收入和支出，计入经常性收入和支出，偶然性或一次性偶然性或一次性收支则收支则不计入不计入需要采取保守的方法计入需要采取保守的方法计入不同业务或销售方式则分别计入不同业务或销售方式则分别计入有限责任公司损益分析应按借款人在公司的出资有限责任公司损益分析应按借款人在公司的出资比例核算比例核算中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部所出售商品或提供服务的价值所出售商品或提供服务的价值价格价格**数量数量分类分类�6�1�6�1不同的业务种类不同的业务种类�6�1�6�1不同的销售方式不同的销售方式�6�1�6�1不同的企业不同的企业中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部较为准确较为准确�6�1�6�1销售记录销售记录�6�1�6�1银行账单流水银行账单流水�6�1�6�1生产记录或发货单据生产记录或发货单据中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部模糊估算模糊估算部分销售记录估算部分销售记录估算�6�1�6�1短期销售记录或累积营业现金短期销售记录或累积营业现金�6�1�6�1部分客户销售金额或转账记录部分客户销售金额或转账记录�6�1�6�1部分赊销记录部分赊销记录�6�1�6�1部分商品的销售额部分商品的销售额�6�1�6�1有限责任公司，要求其提供上年全年的纳税申有限责任公司，要求其提供上年全年的纳税申报表和利润表，表中的全年销售收入数据由于报表和利润表，表中的全年销售收入数据由于避税原因一般低于实际收入，我们可以以表上避税原因一般低于实际收入，我们可以以表上数据作为参考，结合客户口头叙述和行业经验数据作为参考，结合客户口头叙述和行业经验确定收入。

确定收入。

中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部进货或生产估算进货或生产估算�6�1�6�1进货金额、频次加上一定的毛利率进货金额、频次加上一定的毛利率�6�1�6�1所耗费的部分原料所耗费的部分原料�6�1�6�1生产加工的效率，机器和人员的日销售或生产量生产加工的效率，机器和人员的日销售或生产量成本估算成本估算�6�1�6�1耗费的原料、电费、运输、装卸费用等耗费的原料、电费、运输、装卸费用等�6�1�6�1人员成本，提成占比人员成本，提成占比中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部季节性估算季节性估算�6�1�6�1跨季节的长期销售记录跨季节的长期销售记录�6�1�6�1相反季节的销售额对比相反季节的销售额对比�6�1�6�1全年销售额对比全年销售额对比�6�1�6�1相反季节费用对比，耗费、人员等相反季节费用对比，耗费、人员等中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部凡是能细化至单位产品的成本，都凡是能细化至单位产品的成本，都可以计入可变成本中。

可以计入可变成本中。

根据销售额和毛利率来计算根据销售额和毛利率来计算产品发生实际销售时实现产品发生实际销售时实现仅包括采购商品或生产所用原材料仅包括采购商品或生产所用原材料成本成本不包括固定的人员工资、运输、管不包括固定的人员工资、运输、管理等费用理等费用中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部毛利率：

反应客户生产经营情况的重要毛利率：

反应客户生产经营情况的重要指标，一般情况下竞争越充分的行业，指标，一般情况下竞争越充分的行业，毛利率越低。

毛利率越低。

毛利率＝（销售收入－可变成本）毛利率＝（销售收入－可变成本）//销销售收入售收入请注意：

计算可变成本，我们需要精确请注意：

计算可变成本，我们需要精确的毛利率，一般来说，我们可以获得众的毛利率，一般来说，我们可以获得众多数量的客户进货与卖出价格，这些数多数量的客户进货与卖出价格，这些数据必须通过权重的计算，算出加权毛利据必须通过权重的计算，算出加权毛利率。

率。

中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部毛利率和加价率毛利率和加价率--客户说她的毛利是客户说她的毛利是20%20%，因为她总，因为她总是在进价的基础上增加是在进价的基础上增加20%20%作为卖价，作为卖价，于是你把毛利润率算为于是你把毛利润率算为20%20%。

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毛利率和加价率是两回事！

毛利率和加价率是两回事！

毛利率毛利率=（=（卖价卖价––进价进价）/）/卖价卖价加价率加价率=（=（卖价卖价––进价进价）/）/进价进价中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部加权毛利率计算加权毛利率计算加权毛利率加权毛利率==∑∑毛利率毛利率××其销售占比其销售占比中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部项目项目进价进价售价售价销售额销售额占比占比毛利率毛利率甲甲10.0010.0015.0015.0040.00%40.00%13.33%13.33%乙乙10.0010.0020.0020.0040.00%40.00%20.00%20.00%丙丙10.0010.0030.0030.0020.00%20.00%13.33%13.33%加权毛利加权毛利率率46.66%46.66%中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部雇员工资雇员工资�6�1�6�1工资确认标准工资确认标准�6�1�6�1支付方式或时间支付方式或时间�6�1�6�1股东或亲戚是否支付工资股东或亲戚是否支付工资�6�1�6�1是否包吃住是否包吃住�6�1�6�1当地平均工资水平当地平均工资水平租金租金�6�1�6�1是否有合同文本是否有合同文本�6�1�6�1支付方式和时间支付方式和时间�6�1�6�1周边租金价格周边租金价格中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部水电费水电费�6�1�6�1是否为主要成本是否为主要成本�6�1�6�1耗费量、价格（差异价耗费量、价格（差异价））交通运输费交通运输费�6�1�6�1费用由谁支付费用由谁支付�6�1�6�1使用频次、单次费用使用频次、单次费用�6�1�6�1自有车辆的养护费用自有车辆的养护费用通讯费通讯费�6�1�6�1使用频率使用频率�6�1�6�1是否经营漫游是否经营漫游�6�1�6�1当地一般标准当地一般标准中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部税收及费用税收及费用�6�1�6�1税收标准，国税、地税税收标准，国税、地税�6�1�6�1是否有优惠政策是否有优惠政策�6�1�6�1交纳方式，是否有单据交纳方式，是否有单据�6�1�6�1其他各种缴费，如卫生、管理费等其他各种缴费，如卫生、管理费等维护费维护费�6�1�6�1正常经营维护费正常经营维护费�6�1�6�1机器设备维护费机器设备维护费中国邮政储蓄银行四川省分行信贷业务部其他费用其他费用�6�1�6�1存货或生产损耗存货或生产损耗�6�1