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第三节作业答案

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2013年上半年会计从业资格证《财经法规与会计职业道德》

第三章《税收征收管理法律制度》作业

一、单选题：

1、（）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

A、税收

B、税法

C、支付结算

D、国家预算

，，A。

。

解析本题考核税收的概念。

税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

2、下列各项中，属于税收程序法的是（）。

A、《房产税暂行条例》

B、《土地增值税暂行条例》

C、《发票管理法》

D、《个人所得税法》

，，C。

。

解析本题考核税法的分类。

选项ABD均属于税收实体法。

3、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。

A、纳税期限

B、纳税义务人

C、征税人

D、税率

，，D。

。

解析本题考核税法基本要素。

税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。

4、税法的构成要素中，（）是区别不同税种的重要标志。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税目

D、税率

，，B。

。

解析本题考核税法的构成要素。

不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

5、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A、《中华人民共和国消费税暂行条例》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国企业所得税法》

，，C。

。

解析本题考核税收程序法的范围。

税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。

选项ABD属于税收实体法。

6、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A、税率

B、税目

C、纳税人

D、征税对象

，，B。

。

解析本题考核税法的构成要素。

税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

没有金额起点的限制。

7、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A、计税依据

B、减税免税

C、税率

D、征税对象

，，C。

。

解析本题考核税法要素中的税率。

计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

8、下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（）。

A、所得税类

B、行为税类

C、工商税类

D、复合税

，，C。

。

解析本题考核税收的分类。

按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。

选项AB是按征税对象分类；选项D是按照计税标准的不同分类。

9、根据《个人所得税法》规定，对（）一次收入畸高的，可以实行加成征收。

A、劳务报酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、稿酬所得

D、偶然所得

，，A。

。

解析本题考核个人所得税的税率。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

10、从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，认定为小规模纳税人。

A、50

B、60

C、70

D、80

，，A。

。

解析本题考核增值税的纳税人。

目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

11、根据增值税的规定，纳税人进口货物，应当向（）申报纳税。

A、纳税人注册地

B、报关地海关

C、货物销售地

D、货物卸载地

，，B。

。

解析本题考核增值税的纳税地点。

进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

12、下列不属于消费税纳税人的是（）。

A、生产销售卷烟的烟厂

B、进口化妆品的企业

C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户

D、生产销售电视机的单位

，，D。

。

解析本题考核消费税的纳税人。

消费税纳税人包括：

（1）生产应税消费品的单位和个人；

（2）进口应税消费品的单位和个人；（3）委托加工应税消费品的单位和个人。

电视机不属于应税消费品，所以选项D不属于消费税的纳税人。

13、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

A、全额扣除

B、在年度利润总额12％以内的部分扣除

C、在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除

D、在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除

，，B。

。

解析本题考核企业所得税的扣除项目。

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（）年。

A、2

B、3

C、5

D、10

，，C。

。

解析本题考核企业亏损的弥补规定。

纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

15、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

，，D。

。

解析本题考核企业所得税的征收办法。

企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

16、北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。

双方已经办理了相关过户手续。

根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（）。

A、石家庄市

B、承德市

C、天津市

D、北京市

，，B。

。

解析本题考核营业税的纳税地点。

纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

17、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除的增值税类型是（）。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、实耗型增值税

，，C。

。

解析本题考核增值税的类型。

消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除。

18、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、中奖所得

B、退休工资

C、保险赔偿

D、国债利息

，，A。

。

解析本题考核个人所得税的税目范围。

中奖所得属于偶然所得，应缴纳个人所得税。

19、根据个人所得税的规定，个人年所得（）万以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

A、8

B、10

C、12

D、15

，，C。

。

解析本题考核个人所得税的征收管理。

20、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（）。

A、向购买者收取的包装物租金

B、向购买者收取的销项税额

C、因销售货物向购买者收取的手续费

D、因销售货物向购买者收取的代收款项

，，B。

。

解析本题考核销售额包含的内容。

增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

21、李某2010年12月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

A、国债利息收入500元

B、商场购物中奖所得1000元

C、稿酬所得3000元

D、房屋租赁所得2500元

，，A。

。

解析本题考核个人所得税的免税收入。

国债利息收入免征个人所得税。

选项BCD均要按规定缴纳个人所得税。

22、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、利息、股息红利所得

D、个体工商户生产经营所得

，，D。

。

解析本题考核个人所得税的税率。

个体工商户适用5%至35%超额累进税率。

23、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

A、增值税

B、税收滞纳金

C、非广告性赞助支出

D、销售成本

，，D。

。

解析本题考核企业所得税准予扣除项目。

增值税是价外税，故不在扣除之列。

税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

24、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

A、销售费用

B、企业所得税税额

C、消费税

D、已发生的经营亏损

，，B。

。

解析本题考核企业所得税的扣除项目。

25、根据增值税的规定，下列关于固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，其纳税地点的说法中，不正确的是（）。

A、应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B、未开具外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C、未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款

D、未向其机构所在地的主管税务机关申报纳税的，由销售地或者劳务发生地的主管税务机关补征纳税

，，D。

。

解析本题考核增值税的纳税地点。

固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

 26、 税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施，这里的批准权限是指（ ）。

    A、市级以上税务局局长

    B、县级以上税务局局长

    C、省级以上税务局局长

    D、国家税务局局长

 ，，B。

。

 解析 本题考核税收检查。

税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

 27、 税务登记不包括（ ）。

    A、开业登记

    B、变更登记

    C、核定应纳税额

    D、注销登记

    ，，C。

。

 解析 本题考核税务登记的范围。

税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。

28、 单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的（ ）。

    A、发票专用章

    B、发票专用章或财务印章

    C、财务专用章

    D、发票专用章和财务专用章

    ，，B。

。

 解析 本题考核发票的开具要求。

单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的财务印章或发票专用章。

 29、 纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，