江苏税收优惠政策招商之工资收入型(个人所得税)筹划方案.docx

江苏税收优惠政策招商之工资收入型(个人所得税)筹划方案.docx

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工资收入型（个人所得税）筹划方案

中国个税属于世界上少有的分类所得税制，具体分为11类，分别是工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等。

其中最为普通大众熟悉的，莫过于工资薪金所得。

目前工资薪金在3500元免征额后，采取7级累进税率（3%~45%）征收，

按照现行个税税率纳税，月所得在8万元（年所得96万元）以上税率达到45%，年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。

个税高已经是目前国内的普遍性问题，尤其生活在北上广深一线城市的上班族创业者，房租房贷孩子上学，生活成本太高了，交税交的心疼。

在知乎上随便查询，就能看到诸多抱怨和吐槽。

很多中高收入人群，看着工资高，实际到手却少得可怜。

以下网友的回答大家是不是感同身受：

在这里再举一个案例：

张小姐在北京一家互联网企业做销售，一个月收入3万，年收入36万，她每月需要缴纳的个人所得税为4,904元，净收入为22,233元。

从表格中可以看出，个税、社保采用不同的缴纳方式，对员工个人和公司的影响非常大。

从公司角度看，如果社保和个税按工资实际金额缴纳，公司不仅需要支付张小姐3万元的工资，还得承担6,866元的高额社保成本。

从员工个人看，不管是按实缴纳还是按社保最低基数缴纳，员工的个税都非常高！

高额的个税让员工和公司都亚历山大啊！

合理合法地降低个税，提高员工的个人收入，降低公司的综合人力成本绝对是大多数人的需求。

其实改革开放到现在几十年，很多企业都在想法设法“避税”，常见的方式有：

买发票、虚增成本、虚增人头等。

营改增、金税三期的大背景之下，这种高风险的避税方式无疑成为企业随时可能爆炸的一个定时炸弹。

在大众创业万众创新的时代，国家为了鼓励创业、扶持中小微企业，相继推出了各种税收优惠政策。

顺应国家政策、协助高管、创业者、自由职业者等高收入人群进行合理纳税的税收工具应运而生。

以上面张小姐为例：

假设张小姐月收入3万，年收入36万，通江苏新沂工资个税型产品，改变员工与公司之间的劳务关系，将原本的全额劳动合同关系，转变为基础劳动合同+服务合同。

张小姐在改变合同模式后，把3万的收入分成两部分，一部分每月按照劳动合同约定的基本工资5000元支付给张小姐；另一部分按照服务费形式支付给张小姐设立的个人独资企业。

根据国家相关税收优惠政策，张小姐每月仅需要缴纳278元税金，净收入为29722元，相比此前的税后工资24380元，月收入瞬间提高了5342元，综合税率仅0.96%，收入越高对比效果越明显！

税务筹划一定要在税法允许的范围内降低税负；一切筹划都是以改变商业模式为前提，通过商业模式的小变动，就能起到如此大的激励效果！

您还在为高额的税金心疼么？

江苏税收优惠政策

一、园区简介

江苏为全国性质的总部经济招商重点城市，税收奖励比例相比全国有很大的优势，且地方政府大力支持总部经济招商模式。

园区内有全国最大的广告产业基地，针对大型科技公司、广告公司、服务行业、医疗行业、影视行业等都十分欢迎。

二、个人独资企业（小规模/一般纳税人）：

增值税3个点：

最高奖励地方留存（50%）的70%,奖励后为1.95%

个人所得税核定征收：

核定税率最高为3.5%

附加税：

增值税的12%，为0.36%

奖励后总税率最高：

1.95+3.5+0.36=5.81%

三、有限公司（新公司或分公司）：

增值税：

奖励地方留存（50%）的70%

企业所得税：

奖励地方留存（40%）的70%

附加税：

为增值税的12%

四、办理细则：

1.行业几乎无限制。

2.成立的企业需要法人去当地进行一次税务报道和银行开户，时间为一天。

3.提供一站式后期服务。

4.办理时间快，一周内出执照，税务报道三天后可领发票。

5.注册费用3000元，提供代账服务（小规模300/月，一般纳税人500/月）。

6.个人独资企业一般纳税人可以核定。

7.三类医疗器械可做，只需要法人质量管理员到场即可。

8.有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。