一级建造师建设工程经济学习笔记.docx
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一级建造师建设工程经济学习笔记
一级建造师建设工程经济学习笔记
Z101010资金时间价值计算的几个公式
1、一次支付终值和现值公式
或可写成
反式
2、年金终值和现值公式
说明：
反式即等额支付系列资金回收公式、偿债基金公式，A均发生在年末，第一个A与P间隔1年，最后一个A与F发生在同一时点年末。
3、名义利率计算公式
Z101020技术方案经济效果评价
一、赢利能力
1、财务净现值：
分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量按预定的基准收益率（或设定的折现率）都折现到投资方案开始起点之和，要求≥0。
不能真正反映项目投资中单位投资的使用效率，能够直接应用于寿面期相等的互斥方案的比较。
基准收益率的确定一般应综合考虑以下因素：
（1）资金成本和机会成本；
（2）投资风险；（3）通货膨胀
2、财务净现值率：
项目财务净现值与项目总投资现值之比，其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值。
3、财务内部收益率：
令在计算期内财务净现值等于零，求出的折现率。
与基准收益率进行比较。
4、静态投资回收期：
自项目建设开始，各年现金流在不考虑资金时间价值的条件下累计等于零需要的时间。
与所确定的基准投资回收期Pc进行比较。
5、总投资收益率
6、资本金净利润率
净利润=利润总额-所得税
二、偿债能力
1、借款偿还期
2、利息备付率
要求≥1，但正常应当大于2。
3、偿债备付率
用于还本付息的资金包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等；当期应还本付息的金额包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。
偿债备付率正常情况应当大于1。
Z101030技术方案不确定性分析
一、不确定因素产生原因
1、所依据的基本数据的不足或者统计偏差；
2、预测方法的局限，预测的假设不准确；
3、未来经济形势的变化，如通货膨胀、市场供求结构的变化；
4、技术进步，如生产工艺或技术的发展和变化；
5、无法以定量来表示的定性因素的影响；
6、其它外部影响因素，如政府政策的变化，新的法律、法规的颁布，国际政治经济形势的变化等，均会对项目的经济效果产生一定的甚至是难以预料的影响。
二、产量盈亏平衡分析
盈亏平衡产量：
1Z101050设备更新分析
一、设备磨损
1、第一种有形磨损：
设备在使用过程中产生的磨损，采用更新或修理补偿。
2、第二种有形磨损：
受自然力产生的磨损，采用更新或修理补偿。
3、第一种无形磨损：
现市场上价格降低，暂无需补偿。
4、第二种无形磨损：
市场上出更先进、生产率更高的产品，采用更新或现代化改装补偿。
二、设备经济寿命的计算
设备的低劣化值即设备使用费年增加量
三、沉没成本
设备账面价值（原价-历年累计折旧）—当前该设备实际市场残值
即理论残值-实际残值
1Z101060设备更租赁
一、租金附加率法
说明：
附加部分（P×
）每一期租金均有。
二、年金法
1、期末付租金：
2、期初付租金：
1Z101070价值工程
一、价值公式
二、提高价值方法
1、在提高产品功能，又降低产品成本。
2、产品功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高。
即成本虽然增加了一些，但功能的提高超过了成本的提高，因此价值还是提高了。
3、在产品功能略有下降、产品成本大幅度降低的情况下，也可达到提高产品价值的目的。
1Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法
一、比较公式
1、产量公式：
式中
——Ⅰ、Ⅱ方案的固定费用；
——Ⅰ、Ⅱ方案的单位产量的可变费用。
当产量x＞x0，时，方案Ⅱ（可变费用小、固定费用大）优；当产量x＜x0时，方案Ⅰ（可变费用大、固定费用小）优。
2、增量投资分析法
R（新-旧）增量投资收益率；
I新、I旧分别为旧、新方案的投资额；
C旧、C新为旧、新方案的经营成本。
当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案（投资大、成本小）是可行的；当R（新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。
1Z10财务会计基础
一、财务会计职能：
核算（基本职能）与监督。
二、会计要素的计量属性
1、历史成本：
又称为实际成本；2、重置成本：
又称现行成本；
3、可变现净值：
4、现值；5、公允价值。
三、会计信息质量要求
会计信息质量要求包括：
1、可靠性；2、相关性；3、可理解性；4、可比性；5、实质重于形式；
6、重要性；7、谨慎性；8、及时性。
四、会计核算基本假设
1、会计主体；2、持续经营；3、会计分期；4、货币计量。
五、6个会计要素
一）、资产：
指企业过去的交易或事项所形成的，由企业所拥有或控制的，能以货币计量的并预期会给企业带来经济利益的经济资源。
1、流动资产:
能够在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。
如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等
2、非流动资产（长期资产）:
是指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其它资产。
a、长期投资:
准备持有一年以上，不随时变现的股票、债券和其它投资。
b、固定资产:
使用期限较长，单位价值较高，而且在使用过程中保持原有实物形态
的资产。
如房屋建筑物、机器设备等。
C、无形资产:
指企业为生产商品或者提供劳务、出租给她人，或为管理目的的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。
如专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等。
d、其它资产:
除上述资产以外的资产，如长期待摊费用、银行冻结财产、诉讼中的财产。
二）、负债：
由于过去的交易或事项所形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益流出企业。
1、流动负债:
指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
如短期借款、
应付款项、应付工资、应交税金等。
2、长期负债:
指在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务。
如应付债
券、长期借款、长期应付款等。
三）、所有者权益：
所有者权益表明了企业的产权关系，即企业归谁所有。
无须偿还、对企业净资产的要求权、可分享企业利润。
1、实收资本:
所有者按出资比例实际投人到企业的资本。
2、资本公积:
指由投资者投人但不构成实收资本，或从其它非收益来源取得，由全
体所有者共同享有的资金。
包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等。
3、盈余公积:
按照规定从企业的税后利润中提取的公积金。
主要用来弥补企业以前
的亏损和转增资本。
4、未分配利润:
本年度没有分配完的利润，能够留待下一年度进行分配。
四）、收入：
销售商品、提供劳务及她人使用本企业资产等日常经营活动中所形成
的，。
包括主营业务收入和其它业务收入。
五）、费用：
生产和销售商品、提供劳务等日常经济活动中所发生的经济流出。
六）、利润：
一定会计期间收入、费用相抵后的差额。
有利润总额，净利润。
七）、综合会计等式：
资产＝负债＋（所有者权益＋收入－费用）
1Z102020成本与费用
一、费用的特点:
1、日常活动中发生，而不是偶发的。
不是日常活动发生的经济利益的流出则称为损失（营业外支出）。
2、可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。
3、将引起所有者权益的减少。
4、只包括本企业经济利益的流出，如代职工缴纳个人所得税不属于费用。
二、费用与成本的关系
1、生产费用：
为生产产品而发生的、与产品生产直接相关的费用，如生产产品所发生的原材料费用、人工费用等。
在一定归属期计入特定生产产品的生产费用称生产成本。
2、期间费用：
与一定期间相联系，会计核算中不分摊到某一种产品成本中去，而直接从企业当期销售收入中扣除的费用。
与产品销售成本、与产品销售税金及附加一起从产品销售收入中扣除后作为企业当期的营业利润。
当期的期间费用是全额从当期损益中扣除的。
一般包括营业费用、管理费用和财务费用三类。
3、成本和费用的区别：
1）、成本是对象化的费用，其所针正确是一定的成本计算对象；
2）、费用则是针对一定的期间而言的。
包括生产费用和期间费用。
生产费用经对象化后，才可能转化为产品成本。
期间费用不进入产品生产成本，而直接从当期损益中扣除。
4、生产成本：
构成产品实体、计入产品成本的那部分费用。
即工程成本，是为生产产品、提供劳务而发生的各种施工生产费用。
又能够分为直接费用（工料机和其它直接费）和间接费用。
三、工程成本的确认和计算方法
一）、企业支出
1、资本性支出：
指某项效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的支出，如企业购置和建造固定资产、无形资产及其它资产的支出、长期投资支出等，对于这类支出应予以资本化，而不能作为当期的费用。
2、收益性支出：
指某项效益仅及于本会计年度（或一个营业周期）的支出，这种支出应在一个会计期间内确认为费用，如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其它支出，以及发生的管理费用、营业费用、财务费用等;另外，生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等也包括在收益性支出之内。
3、营业外支出：
指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处理固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等。
4、利润分配支出：
指在利润分配环节发生的支出，
二）、营业费用和非营业费用
1、营业费用是与营业收入有因果联系的耗费；
2、;非营业费用是与营业收入没有因果联系的耗费，如产成品盘亏、投资损失、坏账损失等。
三）、.生产费用与期间费用
1、两者都要从收入中得到补偿，但时间不同，期间费用直接从当期收入中补偿，构成产品成本的生产费用要待产品销售后补偿
2、构成产品成本的生产费用直接计入产品成本，期间费用直接计入当期损益。
例如，固定资产日常修理费等。
这些费用虽然与跨期收入有联系，但由于不确定性因素，往往不能肯定地预计其收益所涉及的期间，因而就直接列作当期的费用。
还有一
些事项会导致企业负债增加，但不增加资产。
这一类费用也应作为当期费用予以确认。
四、成本费用的计量
1、间接费用分摊
间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），进行分配。
2、固定资产折旧
1）、平均年限法：
每年固定资产折旧额与固定资产原值之比称为固定资产年折旧率。
2）、工作量法
3）、双倍余额递减法：
根据每年年初固定资产净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧额的一种方法。
不考虑净残值：
最后两年平均折旧，
4）、年数总和法
3、无形资产摊销
无形资产是指不具有实物形态，而以某种特殊权利、技术、知识、素质、信誉等价值形态存在于企业并对企业长期发挥作用的资产，如专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权等。
无形资产也有一定的有效期限，它所具有的价值的权利或特权总会终结或消失。
对于使用寿命不确定的无形资产则不需要摊销，但每年应进行减值测试。
对于使用寿命有限的无形资产，应在其预计的使用寿命内采用系统合理的方法对其应摊销金额进行摊销。
五、无形资产：
专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使用权。
无形资产摊销，计入管理费用。
并同时冲减无形资产的账面价值。
无形资产摊销包括，摊销期、摊销方法、摊销金额。
方法：
直线法、生产总量法
六、工程成本的计算方法：
按月结算、分段结算、竣工后一次结算
工程成本的结算不论定期或不定期结算已完工程成本，当月发生的生产费用必须在会计结算期按照成本核算对象和成本项目进行归集与分配
七、工程成本及其核算
1、内容：
工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的费用。
直接费用：
能够直接计入合同成本核算对象
（1）材料费用（含周转材料）;
（2）人工费用;（3）机械费;（4）其它直接费用（相当于措施费）。
间接费用：
是企业下属的施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。
这里所说的“下属施工单位”是指建筑安装企业的工区、施工队、项目经理部。
间接费用不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用（期间费用）。
合同成本不包括：
应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。
因订立合同而发生的有关费用，应当直接计入当期损益。
2、本期已完工程成本=期初未完工程成本+本期发生的生产费用一期末未完工程成本
1Z102030收入
一、收入：
狭义上的收入，即营业收入，销售商品、提供劳务及让渡资产使用权，包括主营业务收入和其它业务收入，不包括为第三方或客户代收的款项（代收个税）。
广义上的收入：
包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。
收入有以下几方面的特点:
1.收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生。
2.收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，
3.收入能导致企业所有者权益的增加。
4.收入只包括本企业经济利益的流人，不包括为第三方或客户代收的款项。
二、收入的确认原则
（一）销售商品收入的确认
1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
2.企业既没有保留一般与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施
有效控制;
3.收入的金额能够可靠地计量;
4.相关的经济利益很可能流人企业;
5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（二）提供劳务收入的确认
1.企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比
法确认提供劳务收入。
2.企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的:
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（三）让渡资产使用权收入的确认
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
1.相关的经济利益很可能流人企业;
2.收入的金额能够可靠地计量。
三、建造合同的分立与合并
建造合同分立：
（1）每项资产有独立建造计划
（2）与客户，每项资产单独谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款（3）每项资产合同、成本单独计算。
建造合同合并：
（1）该组合同一揽子交易签订
（2）合同关系密切（3）合同同时或者依次履行。
四、合同收入包括2部分：
1合同规定的初始收入2合同变更、索赔奖励形成的收入（对方认可和可靠计量方可确认）。
五、建造施工合同收入确认完工百分比法
进度完成百分比或工作量完成百分比，题中第二年完成百分比指第二年末完成百分比，问题中第二年完成指第二年1念的完成。
1Z102040利润和所得税费用
一、利润：
各项收入抵减各项支出后的净额；当期利得；损失。
利得和损失可分为两大类，一类是不计入当期损益，而直接计入所有者权益的利得和损失。
如接受捐赠、变卖固定资产等，都可直接计入资本公积。
还有一种就是应当直接计人当期损益的利得和损失。
如投资收益、投资损失等。
二、利润的计算
1、营业利润＝营业收入－营业成本（或营业费用）－营业税金及附加
－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失
＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）
2、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
营业外收入：
包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、处理无形资产净收益、罚款净收入等。
营业外支出：
包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、处理无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
3、净利润＝利润总额－所得税费用
三、税后利润的分配原则
1.按法定顺序分配；2.非有盈余不得分配；3.同股同权、同股同利；4.公司持有的本公司股份不得分配利润。
四、税后利润的分配顺序：
1、弥补公司以前年度亏损。
2、提取法定公积金。
3、提取任意公积金。
4、向投资者分配的利润或股利。
5、未分配利润。
五、所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
1Z102050企业财务报表
一、财务报表列报的基本要求
1.以持续经营为基础。
2.各个会计期间保持一致，不得随意变更。
3.重要项目单独列报。
4.报表列示项目不应相互抵消。
财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额一般不能相互抵消。
5.应当具有可比性。
6.其它相关要求
二、现金等价物的条件：
1期限短、2流动性强、3易于转换为已知金额的现金、4价值变动风险小）。
5各月内到期，不包括股票。
现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
1Z102060财务分析
一、财务分析方法
1、趋势分析法：
定基指数（5月比4月）；环比指数（今年5月比去年5月）
2、比率分析法：
构成比率，效率比率，相关比率。
3、因素分析法：
连环替代法，差额计算法
差额计算：
由于产量增加对材料费用的影响:
（140－120）×9×5＝900元
由于材料节约对材料费用的影响:
140×（8－9）×5＝－700元（用140而非120）
由于价格提高对材料费用的影响:
140×8×（6－5）＝1120元
二、基本财务比率
名称
分子
分母
反应能力
一般值
资产负债率
总负责
总资产
偿债能力
50%
流动比率
流动资产
流动负责
偿债能力
2
速动比率
速动资产
流动负责
偿债能力
1
总资产周转率
主营业务收入
资产总额
资产管理
流动资产周转率
流动资产周转额
流动资产
资产管理
存货周转率
营业成本
存货
资产管理
应收账款周转率
营业成本
应收账款
资产管理
净资产收益率
净利润
净资产
盈利能力
总资产报酬率
总税前利润
资产总额
盈利能力
营业增长率
本期营业收入增加
上期营业总额
发展能力
资本积累率
本年所有者权益增加
年初所有者权益
发展能力
1Z102070筹资管理
一、资金成本的计算：
资金成本=资金占用费（股利、股息）+筹资费（手续费、发行费、律师费、公证费、广告费）。
1.个别资金成本
例题：
A公司从银行取得一笔长期借款1000万元，手续费0.1%，年利率为5%，期限3年，每年结息一次，到期一次还本，企业所得税率为25%，则这笔借款的资金成本率为:
（只计算一年利息？
手续费先扣除）
2、综合资金成本：
对各种个别资金成本进行加权平均而得的结果。
二、短期负债筹资常见方法：
1、商业信用（应付账款、应付票据、预收账款）
2、短期借款
三、短期借款的信用条件：
1信贷限额、2周转信贷协定（未使用部分要给银行承诺费）、3补偿性余额（10-20%）、4借款抵押5偿还条件6其它承诺。
四、短期借款利息的支付方式：
1收款法2贴现法（先从本金扣除利息部分，实际利率高于名义利率。
）3加息法（分期等额还本的方式，实际利率是名义利率的2倍。
）
1Z102080流动资产财务管理
一、最佳现金持有量：
机会成本+管理成本+短缺成本之和最小。
现金具体包括:
库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
有价证券是企业现金的一种转换形式，
二、现金收支管理：
1、力争现金流量同步；2、使用现金浮游量
3、加速收款；4、推迟应付款的支付。
三、存货的经济采购批量：
四、信用政策包括：
1、信用期间；2、信用标准（品质、能力、资本、条件、抵押）3、现金折扣政策
1Z103010建设工程项目总投资
一、设备购置费的组成和计算
1、设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费
设备运杂费：
设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。
2、到岸价＝离岸价（出口国关税等已收取）+海上运杂费及海运保险
3、低岸价＝到岸价+进口关税等
计费基数
设备价格
一、设备运杂费
二、低岸价
1、到岸价
A、离岸价
B、海上运杂费
A
C、海运保险
A+B
2、银行财务费
A
3、外贸手续费
A+B+C
4、进口关税
A+B+C
5、海关监管手续费
A+B+C
6、消费税
A+B+C+4+6
7、增值税
A+B+C+4+6
二、建设项目总投资
费用名称
计算基数
设工程项目总投资
建设投资
第一部分
工程费用
建筑安装工程费
设备、工器具购置费
第二部分工程建设其它费用
土地使用费
建设管理费
工程费用
可行性研究费
研究试验费
勘察设计费
环境影响评价费
劳动安全卫生评价费
场地准备及临时设施费
工程费用
引进技术和进口设备其它费
工程保险费
特殊设备安全监督检验费
市政公用设施建设绿化费
联合试运转费
生产准备费
办公和生活家具购置费
第三部分
预备费
基本预备费
+第一部分+第二部分
涨价预备费
第四部分建设期利息
流动资产投资--铺底流动资金
三、建设期利息：
各年应计利息=（年初借款本息累计＋本年借款额／2）×年利率
四、涨价预备费
It——第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和；
n——建设期；
f——建设期价格上涨指数。
1Z10320建筑安装工程费用项目的组成与计算
一、建安工程费组成
壹、直接费
一）、直接工程费
（一）、人工费
1、基本工资；
2、工资性补贴：
物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴。
3、生产工人辅助工资：
职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资
4、职工福利费：
劳动保护费。
（二）、材料费
1材料原价、2材料运杂费、3运输损耗费、4采购保管费、5检验试验费。
（三）、施工机械使用费
机械使用费以及中小型机械安、拆费和场外运输费、司机费。
二）、措施费
1、环境保护费
2、文明施工费
3、安全施工费
4、临时设施费
5、夜间施工增加费
6、二次搬运费
7、大型机械设备进出场及安拆费（与机械费中区别）
8、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费
9、脚手架费
10、已完工程及设备保护费
11、施工排水降水费
贰、间接费：
规费和企业管理费。
一）、规费：
社会保险（养老、医疗、失业）、工程排污费、住房公积金、工商保险。
二）、企业管理费：
1管理人员工资、2办公费、3差旅交通费、4固定资产使用费、5工器具使用费、6劳动保险费、7工会经费、8财产保险费、9税金、10财务费、11职工教育费、12其它。
二、工料单价法计价程序
一）、以直接费为计算基础
序号
费用项目
计算方法
1
直接工程费
按预算表
2
措施费
按规定标准计算
3
小计
1+2
4
间接费
3×费率
5
利润
（3＋4）×相应利润率
6
税金
（3+4+5）×税率
说明：
题目先告诉直接工程费，措施费计算基数题中告诉。
二）、以直接费为计算基础
序号
费用项目
计算方法
1
直接工程费
按预算表
2
其中人工费和机械费
按预算表
3
措施费
按规定标准计算
4
其中人工费和机械费
按规定标准计算
5
小计
1+3
6
人工费和机械费小计
2+4
7
间接
升级会员 