730科技型中小企业财务管理存在的问题及对策.docx
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730科技型中小企业财务管理存在的问题及对策
科技型中小企业财务管理存在的问题及对策
摘要
科技型中小企业是以科技人员为主体,以高科技为核心力量,以实现科技成果商品化为主要内容,以市场为导向,实行自筹资金、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的知识密集型企业。
与传统企业相比,科技型中小企业具有创新性、高投入、高风险、高收益、高成长性的特点。
但由于其产出规模小,资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着自身发展和市场经济均不适应的情况,本文针对目前中小企业存在融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵化等问题提出了政府积极扶持、严格资金管理、改进会计处理方法、加强财会队伍建设的解决对策。
关键词：
科技型中小企业财务管理问题与对策
Abstract
High-techSMEsisbasedonscientificandtechnicalpersonnelasthemainbody,withhightechnologyasthecorestrengthtoachievecommercializationofscientificandtechnologicalachievementsasthemaincontent,market-oriented,introduceself-financing,independentmanagement,amongotherthings,selfdevelopment,self-constraintinknowledge-intensiveenterprises.Comparedwiththetraditionalenterprises,high-techSMEsareinnovative,highinvestment,highrisk,highreturn,highgrowthcharacteristics.,Butduetoitsoutputsscalesmall,capitalandtechnologyconstitutelower,andbytraditionalinstitutionalandexternalmacroeconomiceffectlarge,factors,makesSMEsinfinancialmanagementareaexistswithitselfdevelopmentandmarketeconomyaredoesnotadaptationofsituation,thisarticleforcurrentlySMEsexistsfinancingdifficulties,andfinancialcontrolweak,andmanagementmoderigid,problemmadehasGovernmentactivesupport,andstrictlyfundsmanagement,andimprovedaccountingprocessingmethod,andstrengthenedaccountingteamconstructionofaddresscountermeasures.
[Keywords]:
problemsandcountermeasuresofSMEfinancialmanagement
目录
摘要2
二.中小企业财务管理现状1
三.科技型中小企业财务管理的问题及原因分析2
（一）所有权、经营权不分，管理者专业水平差2
（二）科技型中小企业经营规模小，实力较差2
（三）财务管理观念陈旧，财务管理水平低下2
（四）财务控制不到位，内部控制制度缺失，财务监控不力3
（五）融资困难，资金严重不足4
（六）财务管理人员素质不高，财务机构不健全4
（七）资金管理不到位，投资水平低4
四、解决科技型中小企业财务管理问题的相关对策5
（一）改善科技型中小企业财务管理模式5
（二）设立科技型中小企业融资机构6
（三）实现对企业财务控制上的规范6
（四）扩大企业融资渠道7
（五）加强科技型中小企业财会人员队伍建设7
（六）转变财务管理观念7
（七）完善内部资金管理，提高资金使用效率8
五、对财务管理创新的方法8
（一）财务管理理念上的创新8
（二）财务管理职能上的创新9
六财务管理形式上的创新10
1.财务管理目标创新10
2.财务管理结构创新10
3.财务分析实现准确性11
4.财务分配实现公平性11
七参考文献12
二.中小企业财务管理现状
中小企业在世界各国的经济中都占有举足轻重的地位，我国也不例外。
在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。
以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力，为经济增长提供了最基本的原动力。
但同样的.随着市场取向的经济改革的深化，在同大企业的激烈竞争中，中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约。
突出表现为:
（1）面临的市场竞争压力较大。
中小企业从事的行业多容易进入和被效仿，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的竞争对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。
出于这种原因，很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。
因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。
（2）融资渠道不畅。
企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，主要为内源型融资，资本额少，资金是企业生存发展不可或缺的资源，但融资难却是中小企业发展中的先天性的问题。
在各种融资方式中，银行信贷是重要的资金来源，但由于中小企业在自用资产、信誉名声等方面的劣势，使银行从自身利益出发，通常不愿开展中小企业信贷业务。
（3）财务管理能力偏弱。
当前中小企业的财务普遍存在两方面问题。
一是内部控制薄弱，企业领导专权不受约束、财务控制执行不力、基础管理薄弱、成本分析粗劣、财会人员素质偏低等。
二是在资金不足时融资困难。
主要体现在融资成本高，风险大，资信相对较差，造成中小企业信用等级低。
在产品销售上，无力支撑市场竞争所必须的庞大营销费用，在销售上处于劣势。
就目前的经营情况来看，很多中小企业由于资产规模小，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，同时又受宏观经济环境的变化和体制的影响，导致与市场经济不相适应的情况。
分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。
随着市场经济的深入发展，财务管理工作作为企业微观管理的组成部分显得越来越重要。
搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系，不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企业的经济效益；财务管理水平的高低，直接关系着企业的兴衰成败。
三.科技型中小企业财务管理的问题及原因分析
（一）所有权、经营权不分，管理者专业水平差
高新技术中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一的企业投资者，同时这种模式是运营商的企业财务管理带来负面影响。
小型和中型的企业有相当一部分属于个体，私营性质的企业领导人在这些企业中集权严重的家庭管理，企业没有或无法建立内部审计部门，即使它是难以保证内部审计的独立性。
（二）科技型中小企业经营规模小，实力较差
（1）科技型中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力。
陷入财务危机甚至破产的可能性，表现在特定的时间点上，资金的流出量超过流入量而产生的不能偿还本息的收支行财务风险。
（2）借贷的增加导致中小企业所有者权益的波动性，表现在中下企业息税前资金利润率下降或借贷利率超过息税前资金利润率时，由于负债可能使企业经济效益下降，企业只有资金率会以更快的速度下降，甚至可能导致企业亏损的风险。
（3）中小企业财务风险贯穿于整个系统的企业，企业的技术开发，生产和管理，以及相关的其他方面的不确定性增加社会经济活动的影响，具有很强的不确定性。
中小企业财务风险和负债的公司经营的高度，因此，小企业的负债规模应符合其流动资产。
（三）财务管理观念陈旧，财务管理水平低下
一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投人来提高企业利润。
二是财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。
中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。
三是财务管理功能不能发挥。
中小企业的生产和经营环境或产品，时间和空间有关的经营活动现金流是简单的流动性和结存量小，相到一个单一的会计业务范围相对狭窄的制约，使企业会计功能仅限于一天到一天，记住之后，会计，组织，控制，监测，预测，预算，检查和分析，财务管理功能等作用很难得到发挥。
会计信息失真，会计欺诈和严重的中小企业实现融资，避税，转移或隐匿资产等目的，往往是虚拟的制造业数据，少列收入，多列支出，设置的书籍和小金库，编制多套财务报表，由于银行，工商各种不同的会计信息需求。
中国的小型私有企业，负责集中化的现象，在他的个人喜好说了算的人，一切性格，缺乏对理论的理解和财务管理和研究方法的人，导致隔离超负责人的职责越权，可以报销引起，财务管理混乱，财务控制薄弱，会计信息失真，会计数据源，控制不严的原始凭证，不符合规定的发票，收据，甚至白条入账;家庭财产不触摸它，只注重生产管理，企业管理的限制，只注重生产和管理的，而不是算在心中的资金在企业运营过程中，成本会计，财务风险，在长期运行的操作，管理是很难做好的，它是难以提高经济效益。
（四）财务控制不到位，内部控制制度缺失，财务监控不力
科技型中小企业相当部分属于私营性质，企业的投资者同时也是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。
具体表现在对现金管理不严，造成资金闲置或不足，未参加生产周转；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失严重。
科技型中小企业内部控制制度总的来说残缺不全，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。
中小企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。
有些中小企业虽然有公司管理规定和相应的财务制度，但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡。
（五）融资困难，资金严重不足
目前，中国的中小型企业已经建立了一个更独立的，多渠道的融资系统，政府部门在提前融资项目中，完善的信用担保系统要加强领导，增加强度，中小企业融资问题已经缓解，在一定程度上，。
然而，融资，贷款，担保难的困难仍然限制小型和中小型企业的发展问题更加突出。
中小企业融资难既有内部原因也有外部原因：
①负债过多，融资成本高，经营的不确定性及其高倒闭率，造成中小企业信用等级低，资信相对较差，再加上它在市场变化和经济波动中显现的脆弱性，使得中小企业经营风险大，银行不敢向它们放款。
②大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。
国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。
③缺乏财务管理战略。
大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。
（六）财务管理人员素质不高，财务机构不健全
大多数中小企业使用轻培训的会计人员，会计人员，长期满负荷，被动的一天到一天的事务，但也很难有时间和精力，要主动深入到深层次的管理问题财务管理心有余而力不足，不能干预处理财务管理和会计核算之间的关系。
会计事务，导致重量轻管理的帐户，关注基金的运作和会计结构，轻视会计数据处理和分析经济活动，发挥财务管理的作用的中小企业管理和员工决策中的核心地位。
缺乏高质量的财务管理，中小企业金融核心作用的主要问题是很难发挥出色。
中小企业重视科学和技术人员的培训，重视不够，以改善财务管理人员的质量，不能充分发挥财务管理的职能。
（七）资金管理不到位，投资水平低
许多中小企业缺乏资金的计划使用。
不准备现金余额计划,现金管理很大程度上是可选的,在使用基金一般有一个预算,过度的房地产,无法应付业务需要钱,一旦市场发生变化,经济环境的变化,很难使现金快速周转,陷入财务困境。
有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,不参与生产周期,造成浪费。
我国中小企业在投资上,虽然其投资规模和投资能力,增加投资渠道,但盲目投资和随机性。
理解技术创新不够,片面追求大完美,导致能耗高、效率低、技术落后、污染严重等一系列问题,为技术创新、结构调整和创造自主知识产权缺乏必要的关注。
许多中小企业投资和时间短,规模小,大的机会,以减少投资成本,许多中小企业投资决策不采取标准化操作,不进行科学分析和演示,结果是一个投资没有预期的效果,造成了投资严重失误。
四、解决科技型中小企业财务管理问题的相关对策
现代企业管理是一个科学的管理体系，包括企业的计划、生产、技术、质量、营销、财务等众多子系统。
其中，财务管理是联系企业各组成部分的重要桥梁和纽带，是企业管理中最具综合性的管理活动，它关系到企业的生死存亡和可持续发展的问题，是现代企业管理工作的中心环节。
现代财务管理体系着重于企业内部的资源配置的优化，是基于资产展开的一种精细化的管理。
它基于企业环境的要去而产生，该体系和传统体系的财务管理体系又有着本质的不同，与传统体系相比，现代财务管理体系能够及时对企业各个方面的资源配置产生指导、评估和预警的作用，而传统的财务管理更多的是停留在反映方面。
在现代财务管理体系的构成中，应该注意财务预算管理体系、财务控制体系、监督体系、风险管理体系、投资决策体系和财会人员培训体系等这六个方面。
（一）改善科技型中小企业财务管理模式
首先,中小企业管理者必须改变过去旧的管理理念,在注重提高专业知识水平和管理水平的同时,注重员工,科学和文化素质的提高。
在企业的财务管理应注重以人为本,充分体现了以人为本的基础上,财务人员行为规范,建立统一的权利和责任的金融运行模式。
应该注意员工的管理和激励,以实现企业财务管理的主动性,积极性和创造性的转移。
同时,管理需要改善传统的企业管理模式,高度集中的经营权和所有权的分离,充分重视提高质量的操作和管理人员,以避免在此过程中,中小企业的发展,过度的中央集权的领袖建立科学合理、职责明确的管理模式,建立在业务管理的核心模式的企业财务管理概念。
同时,在
（二）设立科技型中小企业融资机构
我国的金融机构首先需要对金融风险防范进行加强，然后对全新的营运方式和途径进行探索，同时需要加大对中小企业的支持力度。
各级政府、各部门需要在满足中小企业的融资需求方面，对金融部门进行全方位多层次的引导，主要突出以企业效益为目的、以市场发展为导向的原则，对科技型中小企业在金融服务力度以及信贷支持力度上进行加强，从而更好地促进中小企业快速、稳定和健康的发展。
同时,加快建立和完善中小企业贷款担保机构。
目前,中小企业贷款难,主要是因为他们很难找到一个合适的抵押和担保单位,以及科技型中小企业贷款风险较高,原因如银行债权和难以维护。
因此,从以下几个方面来探索建立和扩展形式多层次保障体系:
一是使用企业互保、联保、和其他形式来解决中小企业担保难问题;二是可以由政府资助和管理担保机构,或由政府支付,企业投资形式的担保机构,或由相关行业协会、商会和企业担保机构。
（三）实现对企业财务控制上的规范
科技型中小企业首先必须要制定和建立起既符合国家规定同时也符合中小企业自身发展特点的企业内部的财务管理办法。
在实现对财务管理全面规范的同时，制定出科学有效的内部财务管理办法。
要明确企业财务管理不仅仅是企业财务人员和企业财会部门的责任，还是企业经营者及所有员工的共同责任。
企业的管理者以及经营者要高度重视，吸引多方面的人才参与到财务管理的过程中来，共同完成中小企业中的财务管理和财务控制。
此外，科技型中小企业还需要在企业内部建立起一个相对独立、不附属于任何职能部门的内部审计部门，直属于企业管理者的部门。
其职责在于对企业的内部财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上的健全，在实现加强对企业内部审计制度建设的同时，保证内部审计监督作用的发挥。
（四）扩大企业融资渠道
融资渠道单一是我国科技型中小企业筹集资金的主要问题之一，制约了中小企业的快速发展。
中小企业可以从完善自身发展和增多融资渠道两方面来做出适当的改进。
以对内投资为主，加强投资风险防范。
第一，以对内投资方式为主，应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。
第二，分散资金投向，降低投资风险。
科技型中小企业在积累的资本达到了一定规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。
第三，规范项目投资程序。
当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。
另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。
（五）加强科技型中小企业财会人员队伍建设
在中小型企业财务人员队伍建设加强的过程中,首先必须实际出发从企业自身的发展,建立一个更加完美,更加实用,奖惩制度、考试制度、财务人员定期培训以及财务管理系统,实现财务人事管理岗位职责明确、奖惩和清晰。
同时,还定期的现有企业财务人员,专业知识培训,提高专业技术能力和职业素质的财务人员,在年终评估的财务管理人员。
以及最重要的,是建立合理、有效的人力资源管理系统。
（六）转变财务管理观念
中小企业经营者和管理者必须了解金融知识,真正把财务管理中心在决策地位,发挥主导作用的财务管理在企业管理。
现代管理的基本趋势是重视人的发展与管理。
在财务管理,因此,理解,尊重,规范财务人员的行为,建立了结合财务和运营机制,强化对人的激励和约束,其目的是充分调动积极性,主动性和创造性科学的财务。
必须设置风险在金融经营理念,善于对环境变化带来的不确定因素在科学预测,预计将采取防范措施,各种类型的,可以提高抵御风险的能力,将有可能遭受的损失降到最低。
（七）完善内部资金管理，提高资金使用效率
对筹集资金进行管理。
一方面使融资成本尽可能小,以控制量来筹集资金,另一方面,形成合理的资本结构,中小企业受规模、抵御金融风险的能力很低。
因此,形成一个合理的资本结构,确定适当的负债比率是特别重要的。
太多的债务,一旦操作条件改变,很容易导致资金周转困难;太少,将限制债务企业长期发展。
长期发展的企业需要有自己的资本和外国资本和互相配合,既要借款,为了弥补自己的不足,不能借的钱太多,防范,应该形成一个合理的资本结构,使杠杆在促进企业发展、提高经济效益是最好的状态。
再次为基金投资,应该引入科学决策机制,规范投资程序,改善投资决策、投资效果,避免盲目性和投机性,中小企业
五、对财务管理创新的方法
（一）财务管理理念上的创新
以人为本的创新理念。
知识经济是人才经济,人力资源也是最重要的新经济时代,组成最活跃的因素。
在世界范围内,经济快速增长的国家或地区,无一不是依靠教育和人才的承诺。
重视人的发展与管理是基本的趋势和知识经济时代的客观要求,是现代管理发展的基本趋势。
企业财务管理将激励和约束人首先,充分体现在所有金融活动“人性化”和“个人”,建立组合的责任、权利,金融运行机制,充分挖掘和发挥人的潜能,调动人的创造性和主体性和自我意识。
同时,财务目标不仅应考虑到金融资本所有者资本增值最大化,最大化的债权人的清偿能力,最大化的社会和经济贡献的政府、公众的社会和经济责任和性能,更要考虑人力资本所有者的薪金收入最大化和参与企业税后利润分配的财务要求．应该注意到树立以人为本的理财观念要求做到：
第一，增加人力资源投资．提高企业领导和员工质量；第二，推行财务分层管理和全员财务管理，实行民主和参与式财务管理，提高员工对财务的参与意识；第三，加大软资源投资力度，为培育企业文化和良好人际关系创造优良环境。
（二）财务管理职能上的创新
1、财务预算职能的创新。
财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，是管理人员以对未来经济状况和经济行为的假设为基础，对企业预期的经营成果、财务状况和现金流量所作的预测。
因此，在加强全面预算管理方面有所创新。
全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，以价值和实物等多种形式展示未来某一特定时期内企业全部经营活动和各项目标及其资源配置的定量说明。
层次分解，下达到企业内部各经济单位和部门．利用预算对企业内部的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动。
完成既定的经营目标。
全面预算应突出对战略的支撑作用，其内容由经营预算、战略预算和财务预算构成，它通常以企业目标利润为预算目标，以销售前景为预算的编制基础，综合考虑市场和企业生产营销诸因素进行编制，是企业对未来整体经营规划的总体安排。
2、资本运营职能的创新。
市场经济条件下,资本运营是企业经营战略的根本性变革,而资本运营的关键是战略选择的资本运作模式,快速扩张的资本积累,实现有效的资源和最优配置。
资本运营主要是指财务管理应该按照企业价值最大化和相关利益主体利益最大化,资本运作企业,合理配置企业资源,使企业所有资源来实现“最佳”的状态。
服务企业的战略发展目标。
资本运作功能是伴随着宏观管理理念和出现,它可以使企业改变企业的管理现状,从宏观领域等,通常与企业战略管理思想是紧密联系在一起的。
企业可以通过资本运作,对企业各种资本和资源不断与其他公司,其他部门和流动的资本重组,实现了最优配置生产要素和产业结构
3、财务决策职能的创新。
企业财务决策，是指运用各种合法手段和方法，对资金筹措、使用的最佳方案进行甄别与选择，力求使企业的财务活动取得最佳经济效益的活动。
它主要通过调节资源配置和控制财务风险两个渠道为企业经济利益服务。
在现代社会日趋激烈的市场竞争中，财务决策是否能有效地影响企业的发展战略，成为一个企业能否在竞争中取胜的关键。
财务决策是一个完整的体系，包括筹资、投资和成本等决策，它主要以财务报表等财务信息资源作为决策的基础，并以常用决策计算方法和相应的绩效评价作为手段。
财务决策就是确认最优化的目标，收益最大或成本最小，在目标的制约下，根据资源和机会。
设计备选方案，运用各种定性和定量的方法分析各方案的影响及其能够达到的目标。
最后，比较各备选方案，选择其中最优的方案。
六财务管理形式上的创新
1.财务管理目标创新
企业财务管理目标是与经济发展紧密相连,建立目标总是随着经济转型的不断深化。
知识经济时代,知识成为最重要的资本,其地位和作用日益增长的,这使得企业财务管理目标需要多样化,纵深化进化。
企业财务管理不仅要考虑物质资本所有者资本增值最大化,社会和经济贡献最大化输出,更多的关注,特别是无形资本,知识资本所有者资本增值最大化和参与利润分配的公平权利。
换句话说,就是从原来的单一目标来追求自身利益最大化的企业利益最大化的“知识”综合管理目标、多元化的目标追求尤其强调了“知识”的内在作用。
2.财务管理结构创新
资本结构是指企业各种价值的资本构成和比例,合理安排债权资本比例可以降低综合资本成本,合理安排债权资本比例可以获得财务杠杆利益。
优化企业资本结构:
首先,建立了比例的金融资本和知识资本。
第二,调整比例的
升级会员 